- •2) Определение сущности и содержания налогового менеджмента
- •Тема 2 Классификация налоговых платежей (?)
- •Тема 4 Формирование задач и структуры при организации налогового менеджмента
- •Тема 5. Управление процессами налогообложения с применением принципов налогового менеджмента
- •1) Основные принципы управление налоговым процессом
- •2) Налоговое планирование как важный элемент налогового менеджмента
- •Важнейшей формой финансового планирования является бюджетирование, непосредственно направленное на оптимизацию налоговых потоков. 3) Налоговое регулирование как элемент налогового менеджмента
- •4) Налоговый контроль как элемент налогового менеджмента
- •2) Содержание и значение налогового процесса в государственной экономике
- •3) Понятие и состав государственного налогового менеджмента
- •4) Определение значения ценовой эластичности налогов при управлении финансовыми потоками
- •5) Понятие, определение и способы управления налоговыми рисками.
- •Тема 7. Планирование в системе государственного налогового менеджмента
- •1) Сущность и значение государственного налогового планирования
- •2) Сущность и значение государственного налогового прогнозирования
- •3) Методы государственного налогового планирования и прогнозирования
- •4) Использование налогового бюджетирования, ориентированного на итоговый результат
- •Тема 8 Регулирование государством отношений в области налогообложения
- •1) Сущность и значение регулирования государством отношений в области налогообложения
- •2) Существующие методы государственного регулирования налоговых отношений.
- •Тема 9 Осуществление государством функций налогового контроля
- •1) Сущность и значение государственного налогового контроля
- •2) Основные формы осуществления государственного налогового контроля
- •2) Определение и выявление налоговых правонарушений и налоговых преступлений
- •4) Виды ответственности за налоговые правонарушения и преступления
- •5) Меры государственного противодействия уклонению от уплаты налогов
- •Тема 10 Ценовая политика как элемент государственного налогового менеджмента
- •1) Система ценообразования в условиях современного рынка
- •2) Способы определения рыночных цен, исчисляемых для целей налогообложения
- •Тема 11 Государственный налоговый менеджмент и его современное развитие
- •Тема 12 Корпоративный налоговый менеджмент: особенности и специфика
- •Тема 13 Формальные и неформальные способы уклонение от уплаты налогов при минимизации налоговых платежей
- •1) Формальные и неформальные причины мотивации снижения налоговых обязательств
- •2) Криминальные и некриминальные способы уменьшения налоговых выплат
- •Тема 15 Налоговое планирование и прогнозирование в корпорации
- •1) Сущность налогового планирования и прогнозирования
- •2) Классификация и виды налогового планирования
- •3) Группировка основных принципов корпоративного налогового планирования
- •4) Расчет показателей эффективности налогового планирования
- •6) Различные методы налогового планирования и прогнозирования в организации
- •7) Налоговый контроль как инструмент оптимизации налоговых платежей
2) Определение и выявление налоговых правонарушений и налоговых преступлений
Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, которое Налоговым кодексом РФ установлена ответственность.
Ответственность за совершение налоговых правонарушений несут организации и физические лица. Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности с шестнадцатилетнего возраста. Привлечение организации к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает ее должностных лиц при наличии соответствующих оснований от административной, уголовной или иной ответственности, предусмотренной законами Российской Федерации.
Привлечение налогоплательщика и налогового агента к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает его от обязанности уплатить причитающиеся суммы налога и пени.
Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к ответственности, толкуются в пользу этого лица.
Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при наличии хотя бы одного из следующих обязательств:
1) отсутствие события налогового правонарушения;
2) отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения;
3) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния шестнадцатилетнего возраста;
4) истечение сроков давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения (3 года).
Виновным в совершении налогового правонарушения признается лицо, совершившее противоправное деяние умышленно или по неосторожности. Налоговое правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее, осознавало противоправный характер своих действий (бездействия), желало либо сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействия). Налоговое правонарушение признается совершенным по неосторожности , если лицо, его совершившее, не осознавало противоправного характера своих действий (бездействия) либо вредного характера последствий, возникших вследствие этих действий (бездействия), хотя должно было и могло это осознавать.
Обстоятельствами, исключающими вину лица в совершении налогового правонарушения, признаются:
1) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств;
2) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, налогоплательщиком – физическим лицом, находившимся в момент его совершения в состоянии, при котором это лицо не могло отдавать себе отчета в своих действиях или руководить ими вследствие болезненного состояния;
3) выполнение налогоплательщиком или налоговым агентом письменных разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных налоговым органом или другим уполномоченным государственным органом или их должностными лицами в пределах их компетенции.
Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются:
1) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
2) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
3) иные обстоятельства, которые судом могут быть признаны смягчающими ответственность.
Обстоятельством, отягчающим ответственность, признается совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение.
Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, истекли три года (срок давности).