8. Расчет бюджета капитальных затрат

Бюджет капитальных затрат обобщает пер­спективы по приобретению основных фондов. Для целей выполнения курсовой работы показатели бюджета капитальных затрат считаются заданными (табл. 12):

Таблица 12

Бюджет капитальных затрат на пять лет, р.

Статья затрат	Год
	1-й	2-й	3-й	4-й	5-й
Производственное оборудование	24 300	25 600	33 500	86 200	33 400
Офисное оборудование		15 800	17 500	12 900	22 400

9. РАСЧЕТ БЮДЖЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Бюджет денежных средств характеризует притоки и оттоки денежных средств в течение планового периода. Он имеет целью поддержание баланса денежных средств, а также определять размеры дополнительного финансирования при временном дефиците денежных средств.

Бюджет денежных средств включает следующие показатели:

• Приток (поступление) денежных средств.

• Отток денежных средств (платежи).

• Чистый денежный поток (разница притока и оттока денежных средств).

• Потребность в дополнительном финансировании.

При составлении бюджета денежных средств выполняются условия:

- ожидаемый начальный баланс (остаток денежных средств на начало планируемого года) – 10 000 р.;

- ожидаемая сумма налогов за отчетный год, уплачиваемая в 1 квартале планового года – 4 000 р.;

- компания стремится поддерживать остаток денежных средств на конец каждого квартала не меньше, чем 5 000 р.;

- объемы заемных средств должны быть кратны 500 р.;

- приемлемая ставка процента за кредит – 20 % годовых (5 % в квартал);

- получение заемных средств происходит в начале квартала, погашение - в конце следующего квартала.

Таблица 13

Бюджет денежных средств на 200х г., р.

	Источник	Квартал				Всего
		I	II	III	IV
Начальный баланс (остаток денежных средств на начало года)
Поступление денежных средств от покупателей	Бюджет продаж
Платежи:
основные материалы	Бюджет прямых материальных затрат
оплата труда производственных работников	Бюджет прямых затрат на оплату труда
общепроизводственные расходы	Бюджет общепроизводств. расходов
сбытовые и административные расходы	Бюджет сбыт. и адм. расходов
покупка оборудования	Бюджет капит. затрат
налоги
Всего отток
Чистый денежный поток
Остаток денежных средств на конец периода
Дополнительное финансирование:
получение займа
погашение займа
выплата % по займу
Всего дополнительное финансирование
Итоговый баланс (остаток денежных средств на конец периода)

10. РАСЧЕТ БЮДЖЕТА ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Формирование бюджета прибылей и убытков (прогнозного отчета о прибылях и убытках) основывается на данных, которые содержатся в ранее разработанных бюджетах. Бюджет прибылей и убытков содержит в сжатой форме прогноз всех прибыльных операций компании.

Таблица 14