III. Пояснительная записка

Результаты лабораторной работы оформляются в виде пояснительной записки, в которой, наряду с объяснением порядка расчетов, дается обоснование принимаемых решений, анали­зируются результаты расчетов по итерациям, представляются результативный плановый баланс и отчет о прибылях и убытках; рассматривают­ся возможные альтернативные позиции.

Итоговая контрольная работа по курсу Методические указания к выполнению итоговой контрольной работы по курсу «Финансы организаций (предприятий)» «Финансовый план организации (метод бюджетирования)»

Целью итоговой контрольной работы является овладение методикой составления текущего годового финансового плана компании на основе Метода бюджетирования, раз­работка и оценка альтернативных вариантов плана.

I. Исходные данные и формы для расчетов

Все бюджеты компании составляются на основе прогноза объема продаж. Исходные данные и формы для расчетов представлены в табл. 1 - 18.

1. РАСЧЕТ БЮДЖЕТА ПРОДАЖ

Расчет ожидаемых денежных поступлений осуществляется исходя из следующих условий:

- счета к получению на 31 декабря предыдущего года – 9 500 р.;

- 70 % от объема реализации оплачивается в квартале продажи;

- 28 % от объема реализации оплачивается в квартале, следующем за кварталом продажи;

• 2% от объема реализации списываются как безнадежные долги.

Таблица 1

Бюджет продаж компании на 200х г.

Показатель	Квартал				Всего
	I	II	III	IV
Ожидаемый объем продаж, ед.	800	700	900	800	3 200
Цена реализации продукции, р./ед.	80	80	80	80	80
Выручка, р.	64 000	56 000	72 000	64 000	256 000

Таблица 2

График ожидаемых денежных поступлений, р.

Показатель	Квартал				Всего
	I	II	III	IV
Счета к получению на 31 декабря предыдущего года, р.	2 660				2 660
Продажи за квартал:
I - 64 000	44 800	17 920			62 720
II – 56 000		39 200	15 680		54 880
III – 72 000			50 400	20 160	70 560
IV – 64 000				44 800	44 800
Всего денежных поступлений, р.	47 460	57 120	66 080	64 960	235 620

2. РАСЧЕТ БЮДЖЕТА ПРОИЗВОДСТВА

Бюджет производства учитывает объем продаж, производственные мощности, увеличение или уменьшение запасов готовой продукции за планируемый период.

Расчет бюджета производства осуществляется на основании следующих исходных данных:

- планируемый запас готовой продукции на конец периода принимается равным 10 % от объема продаж в следующем квартале,

- запас на начало года в первом квартале – 80 ед.,

- запас на конец года - 100 ед.,

- в последующих кварталах запас готовой продукции на начало периода равен остатку на конец предыдущего периода.

Таблица 3