График ожидаемых платежей, р.

Показатель	Квартал				Всего
	I	II	III	IV
Счета к оплате на 31 декабря предыдущего года, р.	1 100				1 100
Закупки (за квартал):
I – 4 698	2 349	2 349			4 698
II – 4 422		2 211	2 211		4 422
III – 5 298			2 649	2 649	5 298
IV – 4 928				2 464	2 464
Всего платежи, р.	3 449	4 560	4 860	5 113	17 982

4. РАСЧЕТ БЮДЖЕТА ЗАТРАТ НА ОПЛАТУ ТРУДА

(расходов на оплату труда основного персонала)

Планируемый объем производства определяет общее время использования основных рабочих и является исходной информацией для составления бюджета прямых затрат на оплату труда. При составлении этого бюджета учитывается трудоемкость изготовления единицы продукции и стоимость одного человеко-часа.

Расчет бюджета расходов на оплату труда основного персонала осуществляется на основании следующих исходных данных:

- потребность в чел.-ч. на одно изделие (трудоемкость одного изделия) - 5 чел.-ч. в каждом квартале,

- стоимость одного чел.-ч - 5 р.

Таблица 6

Бюджет прямых затрат на оплату труда на 200х г.

Показатель	Квартал				Всего
	I	II	III	IV
Планируемый объем производства, ед.	790	720	890	820	3 220
Потребность на одно изделие (трудоемкость одного изделия), чел.-ч	5	5	5	5
Всего потребность труда производственного персонала, чел.-ч.	3 950	3 600	4 450	4 100	16 100
Стоимость 1 чел.-ч., р.	5	5	5	5
Всего прямых затрат на оплату труда, р.	19 750	18 000	22 250	20 500	80 500

5. РАСЧЕТ БЮДЖЕТА ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАСХОДОВ

При составлении бюджета общепроизводственных расходов предварительно в составе расходов выделяются постоянные и переменные расходы и определяются ставки, по которым формируются переменные общепроизводственные расходы.

Общая сумма производственных накладных расходов включает:

- стоимость постоянной составляющей – 6 000 р. ежеквартально, в том числе амортизация 3 250 р.;

- стоимость переменной составляющей – 2 р. на каждый чел.-ч. использования основной рабочей силы.

При определении соответствующего оттока денежных средств (платежей) учитывается, что:

а) амортизация не вызывает оттока денежных средств,

б) общепроизводственные расходы оплачиваются в том же квартале, в котором они возникают.

Таблица 7

Бюджет общепроизводственных расходов на 200Х г.

Показатель	Квартал				Всего
	I	II	III	IV
Потребность труда производственного персонала, чел.-ч.	3 950	3 600	4 450	4 100	16 100
Постоянная составляющая общепроизвод. расходов, р.	6 000	6 000	6 000	6 000	24 000
Ставка переменной составляющей общепроизводственных расходов, р. на 1 чел-ч.	2	2	2	2
Всего переменная составляющая общепроизв. расходов, р.	7 900	7 200	8 900	8 200	32 200
Всего общепроизводственных расходов, р.	13 900	13 200	14 900	14 200	56 200
В том числе амортизация, р.	3 250	3 250	3 250	3 250	13 000
Оплата общепроизводственных расходов, р.	10 650	9 950	11 650	10 950	43 200

6. РАСЧЕТ БЮДЖЕТА ЗАПАСОВ

Бюджет запасов на конец года необходим для расчета бюджета прибылей и убытков и прогнозного баланса.

Таблица 8