- •Лабораторная работа № 1 Методические указания к выполнению лабораторной работы № 1 «Финансовый план организации (Метод «Процента от реализации»)»
- •I. Исходные данные
- •Баланс отчетного года, тыс. Р.
- •Отчет о прибылях и убытках отчетного года, тыс. Р.
- •Дополнительные данные (1)
- •Дополнительные данные (2)
- •Дополнительные данные (3)
- •Дополнительные данные (4)
- •II. Задание
- •Этапы выполнения задания:
- •III. Пояснительная записка
- •Итоговая контрольная работа по курсу Методические указания к выполнению итоговой контрольной работы по курсу «Финансы организаций (предприятий)» «Финансовый план организации (метод бюджетирования)»
- •I. Исходные данные и формы для расчетов
- •Бюджет продаж компании на 200х г.
- •График ожидаемых денежных поступлений, р.
- •Бюджет производства компании на 200х г.
- •Бюджет прямых материальных затрат компании на 200х г.
- •График ожидаемых платежей, р.
- •Бюджет прямых затрат на оплату труда на 200х г.
- •Бюджет запасов на конец периода на 200х г.
- •Бюджет сбытовых и административных расходов на 200х г.
- •8. Расчет бюджета капитальных затрат
- •Бюджет капитальных затрат на пять лет, р.
- •Бюджет денежных средств на 200х г., р.
- •Бюджет прибылей и убытков на 200х г., р.
- •Баланс на конец предшествующего года (ожидаемые значения), р.
- •Порядок расчета статей прогнозного баланса
- •Прогнозный баланс на 200х г., р.
- •II. Задание
- •III. Пояснительная записка
II. Задание
Составить финансовый план организации методом «Процента от реализации».
Этапы выполнения задания:
1. Составить проектный баланс и отчет о финансовых результатах в соответствии с вариантом задания.
2. Сопоставить итоги расчетов актива и пассива проектного баланса.
3. Определить потребность во внешнем финансировании.
4. Установить возможные источники покрытия дополнительной потребности в финансировании.
4.1. Определить допустимую величину и стоимость краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов.
4.2. Определить дополнительное количество выпускаемых акций и дополнительные дивиденды по вновь размещенным акциям.
5. Провести итеративные расчеты проектного отчета о прибылях и убытках и баланса с целью достижения равенства планируемых активов и обязательств.
6. Рассчитать плановую величину источников (чистая прибыль, долгосрочные кредиты и займы, краткосрочные кредиты и займы, эмиссия обыкновенных акций) и использования финансовых средств на выплату дивидендов, увеличение внеоборотных активов, прирост рабочего капитала. Расчеты выполняются путем сравнения плановых данных с отчетными показателями за год, предшествующий планируемому. Результаты отражаются в табл. 7 и 8.
Таблица 7
Анализ изменения рабочего капитала
|
Показатели |
Сумма, тыс. р. |
|
1. Изменение оборотных активов, в том числе: |
|
|
- денежные средства |
|
|
- дебиторская задолженность |
|
|
- запасы |
|
|
Итого изменение оборотных активов |
|
|
2. Изменение текущих обязательств, в том числе: |
|
|
- краткосрочные кредиты и займы |
|
|
- кредиторская задолженность |
|
|
- начисленная заработная плата и налоги |
|
|
Итого изменение текущих обязательств |
|
|
3. Изменение чистого оборотного капитала |
|
Таблица 8
Анализ изменения источников и использования финансовых средств
|
Показатель |
Сумма, тыс. р. |
|
1. Источники средств – всего, в том числе: |
|
|
- чистая прибыль |
|
|
- долгосрочные кредиты и займы |
|
|
- краткосрочные кредиты и займы |
|
|
- краткосрочная задолженность |
|
|
- эмиссия обыкновенных акций |
|
|
2. Использование средств – всего, в том числе |
|
|
- выплата дивидендов |
|
|
- увеличение внеоборотных активов |
|
|
- увеличение чистого оборотного капитала |
|
7. Заключительным этапом расчетов является определение основных финансовых коэффициентов, характеризующих финансовое состояние организации (табл. 9).
Таблица 9
Анализ основных финансовых коэффициентов
|
Показатель |
Год |
|
|
отчетный |
плановый |
|
|
1. Коэффициент текущей ликвидности |
|
|
|
2. Коэффициент финансовой зависимости |
|
|
|
3. Рентабельность активов |
|
|
|
4. Рентабельность продаж |
|
|
|
5. Рентабельность собственного капитала |
|
|