- •Лабораторная работа № 1 Методические указания к выполнению лабораторной работы № 1 «Финансовый план организации (Метод «Процента от реализации»)»
- •I. Исходные данные
- •Баланс отчетного года, тыс. Р.
- •Отчет о прибылях и убытках отчетного года, тыс. Р.
- •Дополнительные данные (1)
- •Дополнительные данные (2)
- •Дополнительные данные (3)
- •Дополнительные данные (4)
- •II. Задание
- •Этапы выполнения задания:
- •III. Пояснительная записка
- •Итоговая контрольная работа по курсу Методические указания к выполнению итоговой контрольной работы по курсу «Финансы организаций (предприятий)» «Финансовый план организации (метод бюджетирования)»
- •I. Исходные данные и формы для расчетов
- •Бюджет продаж компании на 200х г.
- •График ожидаемых денежных поступлений, р.
- •Бюджет производства компании на 200х г.
- •Бюджет прямых материальных затрат компании на 200х г.
- •График ожидаемых платежей, р.
- •Бюджет прямых затрат на оплату труда на 200х г.
- •Бюджет запасов на конец периода на 200х г.
- •Бюджет сбытовых и административных расходов на 200х г.
- •8. Расчет бюджета капитальных затрат
- •Бюджет капитальных затрат на пять лет, р.
- •Бюджет денежных средств на 200х г., р.
- •Бюджет прибылей и убытков на 200х г., р.
- •Баланс на конец предшествующего года (ожидаемые значения), р.
- •Порядок расчета статей прогнозного баланса
- •Прогнозный баланс на 200х г., р.
- •II. Задание
- •III. Пояснительная записка
Бюджет запасов на конец периода на 200х г.
|
Показатели |
Остаток на конец года, ед. |
Цена р. / ед. |
Всего, р. |
|
Основные материалы |
250 |
2 |
500 |
|
Готовая продукция* |
100 |
|
4 100 |
* Стоимость готовой продукции показывается в части переменной составляющей издержек.
Таблица 9
Стоимость готовой продукции в части
переменной составляющей издержек
|
Статьи затрат |
Стоимость за единицу, р. |
Количество, ед. или чел.-ч. |
Всего, р. |
|
Основные материалы |
2 |
300 |
600 |
|
Затраты труда основных рабочих |
5 |
500 |
2 500 |
|
Переменная часть общепроизводственных расходов |
2 |
500 |
1 000 |
|
Общие переменные производственные расходы |
|
|
4 100 |
7. РАСЧЕТ БЮДЖЕТА СБЫТОВЫХ И АДМИНИСТРАТИВНЫХ РАСХОДОВ
Бюджет сбытовых (коммерческих) и административных (управленческих) расходов используется для расчета плановой прибыли при составлении бюджета прибылей и убытков, а также бюджета денежных средств.
Расчет бюджета сбытовых и административных расходов осуществляется на основании следующих исходных данных:
- ставка переменной составляющей сбытовых и административных расходов на ед. продукции - 4 р.;
- оплата сбытовых и административных расходов производится в том же квартале, в котором они возникают.
Таблица 10
Постоянная составляющая сбытовых и административных расходов
|
Статья расходов, р. |
Квартал |
|||
|
I |
II |
III |
IV |
|
|
1. Реклама |
1 100 |
1 100 |
1 100 |
1 100 |
|
2. Страхование |
2 800 |
- |
- |
- |
|
3. Заработная плата служащих |
8 500 |
8 500 |
8 500 |
8 500 |
|
4. Аренда |
350 |
350 |
350 |
350 |
|
5. Налоги |
- |
- |
1 200 |
- |
Таблица 11
Бюджет сбытовых и административных расходов на 200х г.
|
Показатель |
Квартал |
Всего |
|||
|
I |
II |
III |
IV |
||
|
Планируемый объем продаж, ед. |
800 |
700 |
900 |
800 |
3 200 |
|
Ставка переменной составляющей сбытовых и администрат. расходов на ед. продукции, р. |
4 |
4 |
4 |
4 |
|
|
Всего переменная составляющая сбытовых и административных расходов, р. |
3 200 |
2 800 |
3 600 |
3 200 |
12 800 |
|
Постоянная составляющая сбытовых и административных расходов, р.: |
12 750 |
9 950 |
11 150 |
9950 |
43 800 |
|
- реклама |
1100 |
1 100 |
1 100 |
1 100 |
4 400 |
|
- страхование |
2 800 |
|
|
|
2 800 |
|
- зарплата служащих |
8 500 |
8 500 |
8 500 |
8 500 |
34 000 |
|
- аренда |
350 |
350 |
350 |
350 |
1 400 |
|
- налоги |
|
|
1 200 |
|
1 200 |
|
Всего сбытовых и административных расходов, р. |
15 950 |
12 750 |
14 750 |
13 150 |
56 600 |