- •Кафедра «Бухгалтерский учет, анализ и статистика» финансы предприятий
- •Составитель: н.Ю. Жаркова Самара 2010
- •Редактор и.А. Шимина
- •Задачи и содержание курсовой работы
- •Требования к оформлению курсовой работы
- •Тема: финансовый план оао «российские железные дороги»
- •1. Планирование доходов оао «российские железные дороги»
- •1.1. Планирование доходов от перевозок грузов во внутригосударственном сообщении (движенческая операция)
- •Планирование доходов от начальной операции по грузовым перевозкам
- •1.3. Планирование доходов от конечной операции по грузовым перевозкам
- •1.4. Планирование удержаний за использование рефрижераторного подвижного состава (рпс)
- •1.5. Планирование доходов за вагоно-километры порожнего пробега
- •1.6. Планирование доходов за деповский ремонт грузовых вагонов
- •1.7. Планирование доходов за текущий ремонт локомотивов
- •1.8. Планирование доходов от дополнительных сборов
- •1.9. Планирование доходов от договорных тарифов
- •1.10. Планирование доходов от перевозок пассажиров в дальнем сообщении (движенческая операция)
- •1.11. Планирование доходов от перевозок пассажиров в пригородном сообщении
- •1.12. Планирование доходов от начальной операции по пассажирским перевозкам в дальнем сообщении
- •1.13. Планирование доходов от перевозок грузов и пассажиров
- •1.14. Планирование доходов от подсобно-вспомогательной деятельности
- •Планирование эксплуатационных расходов по перевозкам оао «российские железные дороги»
- •2.1. Планирование расходов на оплату труда
- •2.2. Планирование расходов на материалы
- •2.3. Планирование расходов на топливо и электроэнергию
- •2.4.Планирование амортизационных отчислений
- •2 5. Планирование прочих расходов
- •3. Планирование себестоимости перевозок грузов, пассажиров и погрузо-разгрузочных работ
- •4. Расчет балансовой прибыли
- •Исходные данные общие для всех вариантов
2.2. Планирование расходов на материалы
Расходы на материалы планируются в зависимости от фактической потребности в базовом периоде с учетом ожидаемой динамики данных расходов в планируемом году:
, (2.2)
где - расходы на материалы в базовом году, тыс. руб.;
iмат - индекс, учитывающий изменение оптовых цен в плановом периоде.
2.3. Планирование расходов на топливо и электроэнергию
Затраты на топливо и электроэнергию подразделяются на расходы для тяги поездов и на прочие цели (отопление и освещение зданий, на работу оборудования, для технологических нужд) и определяются по плановым данным потребного количества топлива и цены. Потребность в топливе и электроэнергии определяется на основе планируемого объема работы и нормы расхода топлива и электроэнергии. Потребное количество топлива для тяги поездов определяется по объему работы (т-км брутто) и норме расхода условного топлива на измеритель (10 тыс. т-км брутто). Натурное топливо переводят в условное при помощи коэффициентов, учитывающих калорийность используемого топлива.
Потребность в топливе для тяги поездов в планируемом году составит:
, (2.3)
где - планируемый объем работы тепловозов на тяге поездов, млн. т-км брутто;
а(т) - норма расхода топлива, кг/10тыс.т-км брутто.
Расходы на топливо для тяги поездов определяются по формуле:
, (2.4)
где ЦТ - цена 1 тонны условного топлива, тыс. руб./т.
Средняя цена 1 т условного топлива зависит от заготовленных цен, платы за перевозку, складских расходов и топливного режима. Расходы на топливо для прочих целей определяют аналогично на основе потребного количества топлива на прочие нужды и цены:
, (2.5)
где dт - доля расходов на прочие цели от расходов на тягу поездов по топливу, %.
Общая сумма расходов на топливо составит:
, (2.6)
где - расходы на топливо для прочих целей, тыс. руб.
Потребность в электроэнергии для тяги поездов в планируемом году составит:
, (2.7)
где - планируемый объем работы электровозов, млн. т-км брутто;
а(э) - норма расхода электроэнергии, кВт-ч/ 10тыс. т-км брутто.
Расходы на электроэнергию для тяги поездов определяются по формуле:
, (2.8)
где Цэ - цена 1 квт-ч электроэнергии, руб./квт-ч.
Расходы на электроэнергию для прочих целей определяют аналогично по планируемой потребности в электроэнергии на прочие нужды и цене:
, (2.9)
где dэ - доля расходов на прочие цели от расходов на тягу поездов по электроэнергии, %.
Общая сумма расходов на электроэнергию составит:
, (2.10)
где Епрэ- расходы на электроэнергию для прочих целей, тыс. руб.
2.4.Планирование амортизационных отчислений
Амортизационные отчисления предназначены для накопления необходимых денежных средств на восстановление и замену основных фондов.
Плановая величина амортизационных отчислений определяется по формуле:
ЕАО = ОПФ q Кпер , (2.11)
где ОПФ - среднегодовая стоимость основных средств по перевозкам, тыс. руб.;
q - средняя норма амортизационных отчислений, %;
Кпер - коэффициент переоценки основных фондов.
Переоценка основных фондов путем индексации проводится для приведения их балансовой стоимости в соответствие с действующими ценами и условиями воспроизводства.
Предприятиям разрешено применять механизм ускоренной амортизации активной части производственных основных средств в пределах установленного перечня, сумма амортизационных отчислений по которым начисляется с применением коэффициента ускорения.