Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
методичка-контр.раб.-Тех.лизинга.doc
Скачиваний:
4
Добавлен:
09.04.2015
Размер:
196.1 Кб
Скачать

МИНИСТЕРСТВО ТРАНСПОРТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОГО ТРАНСПОРТА

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

САМАРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ

Кафедра «Экономика и логистика на транспорте»

ЗАДАНИЯ И МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

к выполнению контрольной работы по дисциплине

«Технологии лизинга на железнодорожном транспорте»

для студентов специальности 080502 “Экономика и управление

на предприятии (железнодорожный транспорт)”

заочной формы обучения

Составители: П.В. Куренков

С.В. Чекулдова

САМАРА 2007

УДК 339.187.62

Задания и методические указания к выполнению контрольной работы по дисциплине «Технологии лизинга на железнодорожном транспорте» для студентов специальности 080502 «Экономика и управление на предприятии (железнодорожный транспорт)» заочной формы обучения /составители : П.В. Куренков, С.В. Чекулдова – Самара : СамГУПС, 2007. – 12 с.

Утверждено на заседании кафедры 6 ноября 2007 г., протокол № 5

Печатается по решению редакционно-издательского совета университета.

В методических указаниях содержатся перечень вопросов и задачи для выполнения контрольной работы, а также порядок их выполнения и оформления.

Составители: Куренков Пётр Владимирович

Чекулдова Светлана Владимировна

Рецензенты: д.т.н., профессор кафедры «Экономика и логистика на тарнспорте» САмГУПС С.В. Копейкин

к.э.н., доцент Самарского муниципального института управления С.А. Сафронов

Редактор И.М. Егорова

Компьютерная верстка Е.Ю. Шарова

Подписано в печать 28.12.2007 Формат 6090 1/16.

Бумага писчая. Печать оперативная. Усл.п.л. 0,75

Тираж 100 экз. Заказ № 290

© Самарский государственный университет путей сообщения, 2007

Учебным планом по дисциплине «Технологии лизинга на железнодорожном транспорте» предусмотрено проведение различных форм занятий: лекции, практические занятия, выполнение контрольной работы. Контрольная работа по дисциплине «Технологии лизинга на железнодорожном транспорте» выполняется с целью закрепления навыков и знаний студентов по данной дисциплине, полученных при изучении лекционных материалов.

В процессе подготовки к занятиям студенты должны самостоятельно использовать нормативную и научную литературу.

Данные методические указания содержат перечень вопросов и задачи для выполнения контрольной работы, которые позволят студентам закрепить полученные знания и освоить методику применения основных принципов «Технологий лизинга на железнодорожном транспорте» при решении производственных задач.

Основные требования к оформлению задач

Задача начинается с записи её условия: исходные данные для вашего варианта выбираются согласно последней цифре Вашего шифра и должны быть сведены в таблицу. Методические указания по решению задачи переписывать не нужно. Ими только нужно пользоваться при решении задачи. Далее записывается решение задачи. Запись ведётся поэтапно, в той последовательности, в которой решалась Вами задача. В каждом этапе решения должны быть отражены цели, формулы, которыми Вы пользуетесь, решение и выводы по полученным результатам.

Студент выбирает задание для выполнения контрольной работы в соответствии с нижеприведенными указаниями.

последняя цифра

шифра

задание

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

номер первого вопроса

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

номер второго вопроса

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

номер третьего вопроса

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

номер задачи

см. указания в условии задачи

Задача

Стоимость приобретения – 11 800 тыс. руб.; без НДС – 10 000 тыс. руб. Норма амортизации – 39 месяцев. При проектировании лизинговой сделки применяется механизм ускоренной амортизации с коэффициентом – 3, аванс получателя – 30%. Ставка привлеченных средств – 12%. Ставка комиссионного вознаграждения (в год от ПБС) – 3%.

Составьте график лизинговых платежей.

Методические указания по решению задачи:

Определение размера лизинговых выплат и общей стоимости лизинга является одной из важнейших проблем лизингового бизнеса.

Существует ряд методик расчета лизинговых платежей, согласно которым они рассчитываются в зависимости от вида лизинга, формы и способа выплат, а также условий функционирования экономики, т.е. при стабильном развитии или с учетом инфляционных процессов.

Наиболее распространенным методом расчета лизинговых платежей является метод составляющих, основанный на методических рекомендациях Министерства экономики РФ,

Общая сумма лизинговых платежей рассчитывается по формуле:

ЛП = АО + ПК + КВ + ДУ + НДС,

где ЛП – общая сума лизинговых платежей, руб.;

АО – величина амортизационных отчислений, причитающихся лизингодателю в текущем году, руб.;

ПК – плата за используемые кредитные ресурсы лизингодателем на приобретение лизингового имущества, руб.;

КВ – компенсационное вознаграждение лизингодателю за предоставление имущества по договору лизинга, руб.;

ДУ – плата лизингодателю за дополнительные услуги лизингополучателю, предусмотренные договором лизинга, руб.;

НДС – налог на добавленную стоимость, уплачиваемый лизингополучателем за услуги лизингодателя, руб.

Амортизационные отчисления рассчитываются по формуле:

,

где БС – балансовая стоимость имущества – предмет договора лизинга, руб.;

На – норма амортизационных отчислений.

Балансовая стоимость имущества определяется в порядке, предусмотренном действующими правилами бухгалтерского учета

Расчет платы за используемые лизингодателем кредитные ре­сурсы (КР) на приобретение лизингового имущества рассчиты­вается по формуле:

где ПК - плата за используемые кредитные ресурсы, руб.;

СТК - ставка за кредит, в процентах годовых.

При этом в каждом расчетном году плата за используемые кредитные ресурсы соотносится со среднегодовой суммой непога­шенного кредита в текущем году или среднегодовой остаточной стоимостью имущества предмета договора:

где KPt - кредитные ресурсы (используемые на приобретение имущества), плата за которые осуществляется в расчетном году, руб,;

ОСн - расчетная остаточная стоимость имущества на нача­ло года, руб.;

ОСк - расчетная остаточная стоимость на конец года, руб;

Q - коэффициент, учитывающий долю заемных средств в общей стоимости приобретаемого имущества. Если для приоб­ретения имущества используются только заемные средства, ко­эффициент Q =1.

Комиссионное вознаграждение лизингодателю (KBt) устанав­ливается по соглашению сторон в процентах от балансовой сто­имости лизингового имущества, среднегодовой остаточной сто­имости имущества и может быть рассчитано по двум вариантам.

Вариант 1.

,

где СТкв — ставка комиссионного вознаграждения, процент годо­вых от балансовой стоимости имущества, руб.;

БС — балансовая стоимость предмета лизинга, руб.

Вариант 2.

где ОСн и ОСк - расчетная остаточная стоимость имущества на начало и конец года соответственно, руб.;

СТк.в. — ставка комиссионно­го вознаграждения, устанавливаемая в процентах от среднегодовой остаточной стоимости имущества - предмета договора, руб.

Плата за дополнительные услуги лизингодателя, предусмот­ренные договором лизинга в расчетном году, определяется по формуле:

где ДУt - плата за дополнительные услуги в расчетном году, руб.;

Р1, Р2, ..., Рn - расход лизингодателя на каждую предусмотрен­ную договором услугу, руб.;

Т - срок договора лизинга, лет.

Размер налога на добавленную стоимость, уплачиваемого ли­зингодателем по услугам договора лизинга, рассчитывается по фор­муле:

где НДСt - величина налога, подлежащего уплате в расчетном году, руб.;

Bt — выручка от сделки по договору лизинга в расчет­ном году, руб.;

СТнставка НДС, проценты.

В сумму выручки в расчетном году t) включаются: амортизационные отчисления (АОt), плата за использованные кредит­ные ресурсы (ПКt), сумма вознаграждения лизингодателю (KBt) и плата за дополнительные услуги лизингодателя (ДУt), преду­смотренные договором:

Вt = АОt + ПКt + KBt + ДУt

Расчет размера ежегодного лизингового взноса, если догово­ром предусмотрена ежегодная выплата, осуществляется по фор­муле:

ЛВг = ЛП:Т,

где ЛВг - размер ежегодного лизингового взноса, руб.;

ЛП - об­щая сумма лизинговых платежей, руб.;

Т- срок договора лизин­га, лет.

Расчет размера ежеквартального лизингового взноса, если договором лизинга предусмотрена ежеквартальная выплата, осуществляется по формуле:

ЛВк = ЛП:Т:4,

где ЛВк - размер ежеквартального лизингового взноса, руб.;

ЛП— общая сумма лизинговых платежей, руб.;

Т — срок договора ли­зинга, лет.

Расчет размера ежемесячного лизингового взноса, если дого­вором предусмотрена ежемесячная выплата, осуществляется по формуле:

ЛВм =ЛП:Т: 12,

где ЛВм - размер ежемесячного лизингового взноса, руб.;

ЛП - общая сумма лизинговых платежей, руб.;

Т - срок договора ли­зинга, лет.

Говоря о применении на практике данной методики, можно отметить некоторые особенности.

Норма амортизационных отчислений рассчитывается исхо­дя из срока полезного использования имущества. С 1 января 2002 г. амортизируемое имущество в зависимости от срока его использования делится на 10 групп. При использовании мето­да ускоренной амортизации нормы амортизационных отчисле­ний на полное восстановление имущества увеличивают до трех раз.

Плата за кредитные ресурсы определяется по следующей фор­муле:

ПКi = Зi ПКi /100 Тднб.г.

где ПКi - плата за используемые кредитные ресурсы, руб.;

3i - непогашенная часть заемных средств;

СТК - ставка за кредит, в процентах годовых;

Тдн - величина периода выплаты лизинговых платежей (в днях);

Тбг - банковский год в днях (для большинства банков он равен 360 дням);

i - номер текущего платежа.

Величина непогашенной задолженности определяется путем вычитания уже погашенной части заемных средств из их началь­ной стоимости.

Размер комиссионного вознаграждения (маржи) определяет­ся в виде процентной ставки от стоимости имущества. Это мо­жет быть как первоначальная стоимость, так и среднегодовая, остаточная на конец расчетного периода. Иногда используется расчет в виде процента от суммы лизинговых платежей, упла­ченных за весь период лизинга.

Плата за дополнительные услуги входит в состав лизинго­вых платежей при так называемом лизинге в пакете или ли­зинге с частичным набором услуг. В состав дополнительных услуг могут входить различного рода консалтинговые услуги, техническое (сервисное) обслуживание объекта лизинга, стра­хование и т. д. Затраты на страхование, осуществляемые ли­зингодателем, могут выделяться также отдельной составляю­щей.

Таблица 1.

График лизинговых платежей

Стоимость приобретения

11 800,00 тыс. руб.

Норма амортизации (3-я гр.) (39 мес.)

30,77%

Аванс лизингополучателя

30%

ПБС(без НДС)

10 000,00 тыс. руб.

Коэффициент ускорения

3

Ставка привлеченных средств (в год)

12%

Годы

Начало года

Конец года

Средне­годовая

Итого амортизация в год

9231%

Ставка комнссионного возна­граждения (в год от ПБС)

3%

1

2005

10000,00

769,00

5 384,50

Сумма амортизации в год, тыс.руб.

9231,00

Лизингодатель

________________

2

2006

769,00

384,50

Срок полной амортизации (в месяцах)

13

Лизингополучатель

________________

№ п/п

Дата платежа

Задолжен­ность перед банком

Пога­шение задол­женно­сти

Процент за кре­дит

Балансо­вая стоим.

имущ-ва

Аморти­зация

Налог

на иму­щест­во

Комисси­онное возна­гражде­н лизингода­теля

Сумма платежа

Сумма

платежа с

НДС

Остаток аванса

Зачет аванса

Итого лизинго­вый платеж

1

31 янв. 04

3000,00

3540.00

3540,00

2

28 фев. 04

8260,00

635,38

82,60

10000,0

769,25

9,87

25,00

886,72

1046,33

3540,00

272,31

774,02

3

31 март 04

7624,62

635,38

76,25

9230,75

769,25

9,87

25,00

880,37

1038,83

3267,69

272,31

766,53

4

30 аир. 04

6989,23

635,38

69,89

8461,50

769,25

9,87

25,00

874,01

1031,34

2995,38

272,31

759,03

5

31 май 04

6353,85

635,38

63,54

7692,25

769,25

9,87

25,00

867,66

1023,84

2723,08

272,31

751,53

6

30 июнь 04

5718,46

635,38

57,18

6923,00

769,25

9,87

25,00

861,31

1016,34

2450,77

272,31

744,03

7

31 июль 04

5083,08

635,38

50,83

6153,75

769,25

9,87

25,00

854,95

1008,84

2178,46

272,31

736,54

8

31 авг. 04

4447,69

635,38

44,48

5384,50

769,25

9,87

25,00

848,60

1001,35

1906,15

272,31

729,04

9

30 сен. 04

3812,31

635,38

38,12

4615,25

769,25

9,87

25,00

842,24

993,85

1633,85

272,31

721,54

10

31 окт. 04

3176,92

635,38

31,77

3846,00

769,25

9,87

25,00

835,89

986,35

1361,54

272,31

714,04

11

30 нояб. 04

2541,54

635,38

25,42

3076,75

769,25

9,87

25,00

829,54

978,85

1089,23

272,31

706,55

12

31 дек. 04

1906,15

635,38

19,06

2307,50

769,25

9,87

25,00

823,18

971,36

816,92

272,31

699,05

13

31 янв. 05

1270,77

635,38

12,71

1538,25

769,25

0,70

25,00

807,66

953,04

544,62

272,31

680,73

14

28 фев. 05

635,38

635,38

6,35

769,00

769,00

0,70

25,00

801,06

945,25

272,31

272,31

672,94

Итого:

8260,0

578,20

0,00

10000,0

110,0

325,00

14 013,20

16535,57

3540,00

12 995,57

Большинство лизинговых компаний в настоящее время предлагают «чистый» лизинг, поэтому величина платы за дополнительные услуги в графиках лизинговых платежей отсут­ствует.

Сумма НДС, перечисленная лизингополучателем, по ито­гам месяца уплачивается в полном объеме лизинговой компа­нией в бюджет за исключением части НДС, начисленной на погашение балансовой стоимости, так как эта часть была по­гашена при покупке объекта лизинга. На практике эта часть НДС направляется на погашение привлеченных кредитных средств.

Сумма платежа с НДС складывается из процентов за кредит, амортизации, налога на имущество, комиссионного вознаграж­дения и НДС. Далее из суммы платежа с НДС вычитается вели­чина в размере зачитываемого аванса и получается размер ли­зингового платежа к выплате.

Задолженность перед банком погашается равными долями за весь период лизинга, аванс также зачитывается равными до­лями. Конечно же, реально лизинговая компания привлекает кредит на более короткий срок, и зачитывать аванс вовсе не обязательно равными долями. Размером зачета аванса можно регулировать стратегии выплат лизинговых платежей. Произ­водя зачет аванса в конце срока лизинга, получаем выплаты лизинговых платежей по убывающей (регрессивная стратегия выплат), и, наоборот, учитывая зачет аванса в начале периода, получаем возрастающие лизинговые платежи (прогрессивная стратегия выплат).

Решение задачи представлено в таблице 1.

Тут вы можете оставить комментарий к выбранному абзацу или сообщить об ошибке.

Оставленные комментарии видны всем.