-
Планирование эксплуатационных расходов по перевозкам оао «российские железные дороги»
Расходами при любом виде деятельности называют текущие затраты на производство и реализацию продукции или выполнение работ, услуг.
Эксплуатационными расходами называются текущие затраты, непосредственно связанные с перевозками грузов и пассажиров на планируемый период. На железнодорожном транспорте учет и планирование расходов регламентируется Номенклатурой расходов по основной деятельности железных дорог.
Все многообразие способов планирования расходов можно объединить в группы:
1. По запланированному объему работ и нормам затрат на единицу работы.
2. По наличию имеющегося оборудования и нормам затрат на каждую единицу.
3. По запланированному контингенту работников каждой профессии и нормам затрат на 1 работника.
4. По числу предприятий разных классов и нормам затрат на каждое из них.
Затраты, образующие себестоимость продукции (работ, услуг) группируются в соответствии с их экономическим содержанием по элементам:
-затраты на оплату труда;
-отчисления на социальные нужды;
-материальные затраты, в том числе:
-материалы;
-топливо;
-электроэнергия;
-прочие материальные затраты;
-амортизация основных фондов;
-прочие затраты, в том числе:
-отчисления на капитальный ремонт.
Отчисления на социальные нужды планируются в размере 26% от фонда оплаты труда, в том числе:
-в пенсионный фонд - 20%;
-в федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 0,8%;
- в территориальный фонд обязательного медицинского страхования - 2%;
-в фонд социального страхования – 3,2%.
В составе материальных затрат выделяются затраты на материалы, топливо, электроэнергию.
К прочим материальным затратам относятся: оплата перевозок грузов для нужд филиала, корректировка расходов по деповскому ремонту грузовых вагонов и расходы по капитальному ремонту грузовых вагонов и контейнеров; оплата по счетам за деповский ремонт пассажирских вагонов и за текущий ремонт локомотивов, выполненный в депо других филиалов и на заводах; за выполняемые механизированными дистанциями погрузо-разгрузочные работы, операции по сортировке мелких отправок и контейнеров; за выполненные работы по снего-, водо-, пескоборьбе, вывозку снега и работу снегоочистителей, за ремонт локомотивных радиостанций, другие работы производственного характера, выполняемые сторонними предприятиями.
Дополнительное выделение ряда позиций в составе элементов затрат в плане эксплуатационных расходов необходимо для дальнейшего распределения прибыли по планируемым платежам. Перерасходы против установленных действующим законодательством лимитов, норм и нормативов не должны уменьшать налогооблагаемую прибыль и установленного норматива сокращения численности работников.
2.1. Планирование расходов на оплату труда
Планирование годового фонда оплаты труда (ФОТ) осуществляется исходя из лимита численности персонала, занятого на перевозках и среднемесячного заработка:
,
(2.1)
где
-
плановая
численность работников на перевозках,
чел.;
S - среднемесячная заработная плата в базовом периоде, тыс. руб./чел.
Численность работников планируется в соответствии с объемом работ и заданий по снижению численности работников установленных ОАО «РЖД».
Среднемесячный заработок исчисляется исходя из базовой заработной платы последнего месяца предпланового периода, который индексируется в зависимости от прогнозируемого изменения цен на потребительские товары и услуги в соответствующих регионах Российской Федерации порядком, установленным отраслевым тарифным соглашением.