
- •Кафедра «Бухгалтерский учет, анализ и статистика» финансы предприятий
- •Составитель: н.Ю. Жаркова Самара 2010
- •Редактор и.А. Шимина
- •Задачи и содержание курсовой работы
- •Требования к оформлению курсовой работы
- •Тема: финансовый план оао «российские железные дороги»
- •1. Планирование доходов оао «российские железные дороги»
- •1.1. Планирование доходов от перевозок грузов во внутригосударственном сообщении (движенческая операция)
- •Планирование доходов от начальной операции по грузовым перевозкам
- •1.3. Планирование доходов от конечной операции по грузовым перевозкам
- •1.4. Планирование удержаний за использование рефрижераторного подвижного состава (рпс)
- •1.5. Планирование доходов за вагоно-километры порожнего пробега
- •1.6. Планирование доходов за деповский ремонт грузовых вагонов
- •1.7. Планирование доходов за текущий ремонт локомотивов
- •1.8. Планирование доходов от дополнительных сборов
- •1.9. Планирование доходов от договорных тарифов
- •1.10. Планирование доходов от перевозок пассажиров в дальнем сообщении (движенческая операция)
- •1.11. Планирование доходов от перевозок пассажиров в пригородном сообщении
- •1.12. Планирование доходов от начальной операции по пассажирским перевозкам в дальнем сообщении
- •1.13. Планирование доходов от перевозок грузов и пассажиров
- •1.14. Планирование доходов от подсобно-вспомогательной деятельности
- •Планирование эксплуатационных расходов по перевозкам оао «российские железные дороги»
- •2.1. Планирование расходов на оплату труда
- •2.2. Планирование расходов на материалы
- •2.3. Планирование расходов на топливо и электроэнергию
- •2.4.Планирование амортизационных отчислений
- •2 5. Планирование прочих расходов
- •3. Планирование себестоимости перевозок грузов, пассажиров и погрузо-разгрузочных работ
- •4. Расчет балансовой прибыли
- •Исходные данные общие для всех вариантов
1.6. Планирование доходов за деповский ремонт грузовых вагонов
Для повышения экономической заинтересованности в выполнении деповского ремонта грузовых вагонов (крытых 4-осных, платформ 4-осных, полувагонов 4-осных, цистерн 4-осных, рефрижераторных вагонов, изотермических вагонов, вагонов 6-осных и более, прочих вагонов, включая вагоны узкой колеи) в состав доходов от грузовых перевозок включена сумма для восполнения данных затрат. Возмещение расходов по ремонту грузовых вагонов производится на основе фактических затрат по выполненному объему работ с рентабельностью не более 1 %.
Доходы за деповский ремонт грузовых вагонов в планируемом периоде определяются по формуле:
,
(1.12)
где
- число ремонтируемых вагонов базового
периода, ваг.;
-
средняя
стоимость ремонта 1 вагона, тыс. руб./ваг.
iPl - индекс, учитывающий ожидаемую динамику грузооборота в планируемом периоде.
1.7. Планирование доходов за текущий ремонт локомотивов
В целях текущего контроля за выполнением объема ремонта локомотивов, повышения качества ремонта и обеспечения безотказной работы локомотивов в состав доходов от грузовых перевозок включена сумма для компенсации этих расходов.
Доходы за текущий ремонт локомотивов в планируемом периоде определяются по формуле:
,
(1.13)
где
- фактические расходы на ремонт локомотивов
базового периода, тыс. руб.;
iрем - индекс, учитывающий изменение данных расходов в планируемом периоде.
1.8. Планирование доходов от дополнительных сборов
Дополнительные сборы состоят из сумм, взыскиваемых на станциях по действующим ставкам сборов за подачу и уборку вагонов, маневровую работу, хранение груза и багажа, за аренду подвижного состава, помещений и земельных участков, очистку и промывку вагонов. Задание по дополнительным сборам устанавливается по анализу динамики объема предоставляемых работ и услуг и ожидаемому росту тарифов за перевозку грузов. Доходы от дополнительных сборов в планируемом периоде определяются по формуле:
, (1.14)
где
-
доходы
от дополнительных сборов базового
периода, тыс. руб.;
iдоп - индекс, учитывающий динамику этих доходов в планируемом периоде.
1.9. Планирование доходов от договорных тарифов
ОАО «РЖД» рекомендован перечень видов перевозок, работ и услуг, на которые могут быть установлены договорные тарифы, величина которых устанавливается на базе действующих тарифов на перевозки соответствующих грузов с повышением платы в пределах экономического эффекта, образованного у грузоотправителей и грузополучателей, и сетевой рентабельности 35%. Поступления по договорным тарифам обусловлены перечнем дополнительных услуг, качеством и срочностью перевозок, предусмотренных договорными условиями отделения, грузоотправителя и грузополучателя. Планирование доходов от договорных тарифов осуществляется на основе анализа заключенных договоров в базовом периоде и ожидаемой динамики себестоимости перевозки грузов, а также предполагаемого расширения применения договорных тарифов. При выполнении перевозок с отступлением от условий договора по вине ОАО «РЖД» величина договорного тарифа снижается в размере, определенном сторонами.
Доходы от применения договорных тарифов в планируемом периоде определяются по формуле:
,
(1.15)
где
- доходы
от применения договорных тарифов в
базовом периоде, тыс. руб.;
iдог - индекс, учитывающий динамику изменения этих доходов в планируемом периоде.