2 5. Планирование прочих расходов

По элементу «Прочие расходы» в составе себестоимости продукции отражаются налоги, сборы, платежи (включая по обязательным видам страхования), отчисления в страховые фонды (резервы) и другие обязательные отчисления, производимые в соответствии с установленным законодательством порядком, платежи за выбросы загрязняющих веществ, вознаграждения за изобретения и рациональные предложения, затраты на оплату процентов по полученным кредитам, оплата работ по сертификации продукции, затраты на командировки, плата за переподготовку кадров, оплата услуг связи, вычислительных центров, банков и другие, не относящиеся к ранее перечисленным элементам.

Для обеспечения затрат на проведение особо сложных видов ремонта основных производственных фондов в составе прочих расходов планируются отчисления в ремонтный фонд, определяемые исходя из балансовой стоимости основных производственных фондов по перевозкам и нормативам отчислений, утверждаемых организациями в установленном порядке. Отчисления в ремонтный фонд в планируемом периоде составят:

Е_РФ = ОПФF к_уд , (2.12)

где F - норматив отчислений в ремонтный фонд,

к_уд - коэффициент удорожания основных фондов.

Земельный налог исчисляется в зависимости от площадей и местонахождения занимаемых земель и величины ставки за единицу площади. Плата за право на пользование недрами и за выброс загрязняющих веществ в окружающую среду, отчисления в экологические фонды планируются в установленном размере.

Результаты расчета эксплуатационных расходов сводятся в табл.2.1.

В курсовой работе в табл.2.1. величину прочих материальных затрат принять ориентировочно равной 30 % от суммы материальных затрат.

Величина остальных прочих расходов принимается ориентировочно равной 10 % от суммы прочих расходов.

Таблица 2.1

План эксплуатационных расходов ОАО «РЖД»

Элементы эксплуатационных расходов	Величина, тыс. руб.
1. Фонд оплаты труда 2. Единый социальный налог 3. Материальные затраты, в том числе: - затраты на материалы - затраты на топливо - затраты на электроэнергию - прочие материальные затраты 4. Амортизационные отчисления 5. Прочие расходы, в том числе: - отчисления в ремонтный фонд - земельный налог - плата за выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду - отчисления в экологические фонды - остальные прочие
Итого расходов по перевозкам, Епер

Общая сумма расходов ОАО «РЖД» с учетом подсобно-вспомогательной деятельности определяется по формуле:

Е = Е_пер + Е_пвд , (2.13)

где Е_пвд - себестоимость продукции, работ и услуг по подсобно-вспомогательной деятельности, тыс. руб.

3. Планирование себестоимости перевозок грузов, пассажиров и погрузо-разгрузочных работ

Себестоимостью называются затраты на производство и реализацию единицы продукции, выполнение единицы перевозок (работ).

Себестоимость определяется делением суммы эксплуатационных расходов на соответствующий объем работ.

В ОАО «РЖД» под себестоимостью перевозок понимают эксплуатационные расходы, условно приходящиеся на 10 прив. т-км. Отдельно исчисляется себестоимость 10 т-км и 10 пас-км.

Себестоимость является одним из показателей эффективности производства. Ее величина отражает степень использования всех видов ресурсов, а снижение обеспечивает рост прибыли и рентабельности. Плановая себестоимость является исходным моментом при установлении цен на продукцию, тарифов на перевозки.

Плановая себестоимость приведенной продукции определяется по формуле:

, (3.1)

где Е_пер - общая сумма расходов по перевозкам, тыс. руб.;

_прив - приведенная продукция планируемого года, млн. прив. т-км.

Совокупная (приведенная) продукция при расчете финансовых результатов определяется суммированием грузооборота и пассажирооборота планируемого года по всем видам сообщений (при этом 1 т-км приравнивается к 2 пас-км) по формуле:

, (3.2)

где - пассажирооборот планируемого периода, млн. пас-км.

Пассажирооборот планируемого периода определяется по формуле:

, (3.3)

где Al_приг - пассажирооборот пригородного сообщения планируемого периода, млн. пас-км.

Пассажирооборот пригородного сообщения планируемого периода определяется по формуле:

, (3.4)

где - пассажирооборот пригородного сообщения базового периода млн. пас-км;

i_приг - индекс, учитывающий ожидаемую динамику пассажирооборота пригородного сообщения в планируемом периоде.

Плановая себестоимость грузовых перевозок рассчитывается по формуле:

, (3.5)

где Е_гр - эксплуатационные расходы по грузовым перевозкам, тыс. руб.;

Эксплуатационные расходы по грузовым перевозкам принимаются ориентировочно равными 70% от общей суммы расходов по перевозкам:

Е_гр = Е_пер  0,7 , (3.6)

Плановая себестоимость пассажирских перевозок определяется по формуле:

, (3.7)

где Е_пас - эксплуатационные расходы по пассажирским перевозкам, тыс. руб.

Определяются как разность между общими расходами по перевозкам и расходам по грузовым перевозкам:

Е_пас = Е_пер - Е_гр, (3.8)

Плановая себестоимость погрузо-разгрузочных работ:

, (3.9)

где Е_прр - плановые расходы на погрузочно-разгрузочные работы (из табл. 1.1), тыс. руб.;

V_прр - объем тоннажных работ, тыс. т.

Объем тоннажных работ принимается в курсовой работе ориентировочно равным 4% от общей суммы погрузки (из формулы 1.3) и выгрузки (из формулы 1.5.) по филиалу:

, (3.10)

где Р_п - количество погруженных тонн груза в планируемом периоде, тыс. т;

Р_н - количество выгруженных тонн грузов в планируемом периоде, тыс. т.