- •Кафедра «Бухгалтерский учет, анализ и статистика» финансы предприятий
- •Составитель: н.Ю. Жаркова Самара 2010
- •Редактор и.А. Шимина
- •Задачи и содержание курсовой работы
- •Требования к оформлению курсовой работы
- •Тема: финансовый план оао «российские железные дороги»
- •1. Планирование доходов оао «российские железные дороги»
- •1.1. Планирование доходов от перевозок грузов во внутригосударственном сообщении (движенческая операция)
- •Планирование доходов от начальной операции по грузовым перевозкам
- •1.3. Планирование доходов от конечной операции по грузовым перевозкам
- •1.4. Планирование удержаний за использование рефрижераторного подвижного состава (рпс)
- •1.5. Планирование доходов за вагоно-километры порожнего пробега
- •1.6. Планирование доходов за деповский ремонт грузовых вагонов
- •1.7. Планирование доходов за текущий ремонт локомотивов
- •1.8. Планирование доходов от дополнительных сборов
- •1.9. Планирование доходов от договорных тарифов
- •1.10. Планирование доходов от перевозок пассажиров в дальнем сообщении (движенческая операция)
- •1.11. Планирование доходов от перевозок пассажиров в пригородном сообщении
- •1.12. Планирование доходов от начальной операции по пассажирским перевозкам в дальнем сообщении
- •1.13. Планирование доходов от перевозок грузов и пассажиров
- •1.14. Планирование доходов от подсобно-вспомогательной деятельности
- •Планирование эксплуатационных расходов по перевозкам оао «российские железные дороги»
- •2.1. Планирование расходов на оплату труда
- •2.2. Планирование расходов на материалы
- •2.3. Планирование расходов на топливо и электроэнергию
- •2.4.Планирование амортизационных отчислений
- •2 5. Планирование прочих расходов
- •3. Планирование себестоимости перевозок грузов, пассажиров и погрузо-разгрузочных работ
- •4. Расчет балансовой прибыли
- •Исходные данные общие для всех вариантов
1.14. Планирование доходов от подсобно-вспомогательной деятельности
Основное требование, предъявляемое в современных условиях при спаде объема перевозок - восполнить потери доходов за счет развития дополнительного производства, выполнения нетрадиционных работ и услуг нетранспортным организациям и населению.
Планирование себестоимости и отпускной стоимости продукции, работ и услуг по подсобно-вспомогательной деятельности производится в табл. 1.1.
Сумма по отпускной стоимости превышает сумму по себестоимости на процент рентабельности (без учета налога на добавленную стоимость).
В состав доходов от вспомогательного промышленного производства входят полученные доходы от ремонта колесных пар вагонными депо, от выполнения деповского ремонта вагонов, от реализации электроэнергии энергоучастками.
Доходы от других вспомогательных производств, кроме указанных в п.2, включают результат от оказания услуг дистанциями сигнализации и связи, пути, путевыми машинными станциями, автотранспортом.
Рентабельность продукции, работ и услуг предприятиям и организациям, входящим в систему ОАО «РЖД», составляет не более 5%, не входящим и населению - 35%.
Таблица 1.1
Реализация и отпуск продукции, работ и услуг
по подсобно-вспомогательной деятельности
Подсобно-вспомогательная деятельность
|
Себестои-мость,тыс. р. Епвд |
Процент рентабель-ности, % |
Отпускная стоимость, тыс. р., Dпвд |
1 .Реализация и отпуск продукции вспомогательного промышленного производства |
151647
|
35
|
|
2. Реализация и отпуск работ других вспомогательных производств и обслуживающих хозяйств, в т.ч. |
|
|
|
а) услуги клиентуре и пассажирам |
25233 |
35 |
|
б) погрузо-разгрузочные работы |
105119 |
35 |
|
в) конторы обслуживания пассажиров |
16645 |
35 |
|
г) транспортно-эксплуатационные и другие |
11210 |
35 |
|
операции |
|
|
|
д) подсобное сельское хозяйство |
285 |
5 |
|
е) остальные вспомогательные производства и |
24710 |
5 |
|
хозяйства |
|
|
|
3. Работы по капитальному ремонту, выполненные внутриподрядным способом |
30403
|
5
|
|
4. Производство строительно-монтажных работ подрядным способом |
143
|
5
|
|
ИТОГО |
|
|
|
Общая сумма доходов от перевозок грузов и доходов от подсобно-вспомогательной деятельности определяется по формуле:
, (1.23)
где - отпускная стоимость продукции, работ и услуг по подсобно-вспомогательной деятельности, тыс. руб.
ОАО «РЖД» получает внереализационные доходы и несет по ним расходы. Их расчет производится в табл. 1.2.
Внереализационные доходы и расходы, включаемые в план, определяются по достигнутому уровню предыдущих лет, исходя из условий производственной деятельности и вытекающей из нее ответственности и обязательств предприятий промышленности (по штрафам полученным - уплаченным), расширения перечня сдаваемых в аренду объектов, выполнения обязательств по налогам в местный бюджет и т.п.
В состав местных доходов входят получаемые с грузоотправителей, грузополучателей и пассажиров штрафы, которые непосредственно связаны с операциями по перевозкам, за исключением штрафа за проезд по железным дорогам без установленных пропусков, перечисляемого в бюджет, а также штрафы за повреждение вагонов и оборудования в них, зачисляемые в доходы.
Таблица 1.2
Прочие внереализационные доходы и расходы, тыс. руб.
-
Элементы
Доходы
Расходы
1
2
3
1. Полученные штрафы, пени, неустойки и др. виды санкций за нарушение хозяйственных договоров, из них:
- штрафы управления филиала (свернуто)
2. Курсовые разницы по валютным счетам, а так же по операциям в иностранной валюте
3. Сдача в аренду имущества
4. Проценты, полученные по суммам средств, числящихся на расчетных, депозитных, валютных и других счетах предприятий
5. Накладные расходы, полученные от топливно-расчетных
операций
6. Сумма скидок с тарифа за электроэнергию
7. Реализация не сливных нефтепродуктов и излишков товарно-материальных ценностей
8. Доходы управления филиала
85673
58257
19704
14564
11101
5997
2570
2039
4078
32765
10453
ИТОГО