Тема 6. Специальные налоговые режимы

Контрольные вопросы

1. Дайте определение специальных налоговых режимов.

2. Расскажите о порядке перехода на УСН.

3. Перечислите объекты и ставки, применяемые при УСН.

4. Расскажите о порядке исчисления единого налога.

5. Охарактеризуйте особенности исчисления и уплаты минимального налога.

6. Раскройте порядок и сроки уплаты единого налога.

7. Раскройте специфику единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.

8. Перечислите сферы предпринимательской деятельности, подлежащие переводу на уплату единого налога на вмененный доход.

9. Расскажите о порядке расчета единого налога на вмененный доход.

10. Охарактеризуйте базовую доходность видов деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом на вмененный доход и корректирующие коэффициенты, действующие на территории города Тюмени и порядок их применения.

Практические задания:

Задача 49. Предприятие, работающее на УСН с 01.01.2007г., до перехода на УСН приобрело оборудование со сроком полезного использования 6 лет стоимостью 200 000руб. За период до перехода на УСН была начислена амортизация в сумме 30 000руб.

Рассчитать величину расходов по данному оборудованию, признаваемому в каждый отчетный период с 2007 по 2009годы для налогового учета.

Задача 50. В 2006г. предприятие, применяющее УСН, получило убыток в размере 350 000руб.

В 2007г. доходы предприятия составили 800 000руб., расходы – 420 000руб.

Налоговая база определяется в виде разницы между доходами и расходами.

В 2008г. доходы составили 900 000руб., расходы – 590 000руб.

Определить налоговую базу по УСН в 2007г. и 20087г.

Задача 51. Индивидуальный предприниматель осуществляет следующие виды деятельности:

1. Продажа автомобилей (площадь торгового зала 120 кв.м., площадь подсобных помещений – 60 кв.м.);

2. Ремонт автомобильных технических средств – численность наемных работников, занятых данным видом деятельности – 4 чел.;

ФОТ за месяц – 400 000руб. Выплачены пособия по временной нетрудоспособности (не за счет средств ФСС) – 70 000руб.

Определить сумму ЕНВД за один налоговый период, учитывая, что К2 по обоим видам деятельности установлены в размере 1.

Методические указания и задание для выполнения контрольной работы

Итоговая контрольная работа предназначена для студентов заочной формы обучения и позволяет расширить и закрепить объем знаний путем самостоятельного изучения дополнительного материала и проверки уже полученных знаний. В ходе подготовки к контрольной работе рекомендуется использовать УМК по дисциплине. Контрольная работа предполагает дополнительное изучение теоретического и практического материала по следующим вариантам, которые выбираются в зависимости от начальной буквы фамилии. Контрольная работа готовится и сдается преподавателю к моменту последнего занятия дисциплины в соответствии с расписанием.

Студенты, не выполнившие и не сдавшие в срок контрольную работу, не допускаются к зачету/экзамену. Титульный лист контрольной работы должен быть оформлен в соответствии с установленными требованиями для подготовки контрольных работ.

Контрольная работа предполагает два варианта теоретических вопроса и один вариант практических задач. При решении контрольной работы студенту следует подробно описать требуемую ситуацию со ссылками на нормы законодательства.

Вариант 1.

1. Экономическая сущность налогов. Элементы налога.

2. Плательщики, объект налогообложения и особенности определения налоговой базы по налогу на доходы физ.лиц.

3. Задача.

Предприятием начислено:

-основная зарплата работникам – 130 000руб., кроме того, проценты, выплачиваемые работникам за задержку выплаты зарплаты – 1800руб.,

- северные надбавки – 10 000руб.,

- суточные– 3500руб.,

-оплата ежегодных отпусков в соответствии с законодательством – 16 000руб.

- денежная компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении – 1300руб.,

Сумма стандартных вычетов за данный период составила – 2400руб.

Рассчитать НДФЛ и ЕСН, подлежащий перечислению в бюджет.

Вариант 2.

1. Классификация налогов по разным признакам.

2. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.

3. Задача.

ООО «ВЕГА» осуществляет следующие виды деятельности:

- продажа автомобилей (площадь торгового зала 130 кв.м., площадь подсобных помещений – 50 кв.м.);

- ремонт автомобильных технических средств – численность наемных работников, занятых данным видом деятельности – 3 чел.;

ФОТ за месяц – 150 000руб. Выплачены пособия по временной нетрудоспособности (не за счет средств ФСС) – 60 000руб.

Определить сумму ЕНВД за один налоговый период.

Вариант 3.

1. Современная налоговая система РФ.

2. НДС: плательщики, налоговая база, ставки.

3. Задача.

На основании приведенных ниже данных рассчитать НДФЛ, причитающийся с вновь принятого на предприятие гражданина за август – октябрь текущего года, имеющего двух несовершеннолетних детей в возрасте дол 18 лет.

В августе – оклад составлял 13000руб.,

В сентябре - 14500руб.,

В октябре – 15500руб.

Кроме того, в сентябре работнику выдана материальная помощь в размере 8000руб., в октябре – произведена оплата личной подписки на газеты и журналы – 4000руб., 22 октября выдана беспроцентная ссуда в сумме 120000 руб., сроком на 1 год с ежемесячным равномерным погашением в последний день месяца.

Гражданин предъявил документы о том, что в январе – июле текущего работал на территории Украины.

Вариант 4.

1. Налоговая политика РФ, ее понятие и основные направления развития.

2. Акцизы: плательщики, ставки, порядок исчисления и уплаты.

3. Задача.

Уставный капитал компании «А» состоит из 740 акций, из которых российской организации принадлежит 140акций, ин. организации -100акций, физ.лицу – резиденту РФ – 400 акций, физ.лицу – нерезиденту РФ – 100 акций. Общим собранием акционеров принято решение выплатить дивиденды в размере 1 рубль на 1 акцию. Организацией «А» были получены дивиденды от долевого участия в других организациях в сумме 200 рублей.

Определить сумму налога, удержанную налоговым агентом с начисленных дивидендов.

Вариант 5.

1. Характеристика функций налогов.

2. Налог на имущество организаций.

3. Задача.

Завод “Бенат” отгрузил водки на сумму 8221000 руб. (без учета косвенных налогов) и в объеме 242420литров. Закуплено ранее марок подакцизного сбора на сумму 12000 руб., израсходовано марок на отгруженную продукцию на сумму 10050 руб. Рассчитать размер акциза и НДС, подлежащих уплате в бюджет.

Вариант 6.

1. Налоговые органы: их правовой статус, права и обязанности.

2. Транспортный налог.

3. Задача.

Организация в 2005г. понесла убыток в сумме 1 млн.руб. в течение дальнейших 10 лет были получены следующие финансовые результаты: 2006г. – прибыль 100тыс.руб., 2007г. – прибыль 220тыс.руб., 2008г. – прибыль 150тыс.руб., 2009г. – прибыль 140 тыс. руб., 2010г. – убыток 200тыс. руб.

В 2011 г. организация была реорганизована, ее правопреемник получил следующие финансовые результаты: 2011г. – прибыль 150 тыс.руб., 2012г. – прибыль 200 тыс.руб., 2013г. – прибыль 150 тыс.руб., 2014г. – прибыль 130 тыс.руб., 2015г. – прибыль 200 тыс.руб.

Каков порядок погашения убытка, полученного в 2005г.?

Вариант 7.

1. Налогоплательщики: их права и обязанности.

2. Единый социальный налог: особенности его применения

3. Задача.

Фирма "ВЕГА" занимается разработкой прикладных компьютерных программ. В первом полугодии текущего года в организации работает 6 человек:

- директор Гуськов, 1960 года рождения (инвалид III группы);

- главный бухгалтер Мирская, 1970 года рождения;

- менеджер Беланов, 1979 года рождения;

- программист Макаров, 1962 года рождения;

- программист Гоглидзе, 1980 года рождения;

- программист Маркина, 1982 года рождения (работает по договору подряда).

Рассчитайте общую сумму единого социального налога и страховых пенсионных взносов по "ВЕГА" за январь - июнь.

Сведения о доходах, начисленных каждому из сотрудников за первое полугодие, приведены в таблице (в рублях):

Месяц	Гуськов	Мирская	Беланов	Макаров	Гоглидзе	Маркина
Январь	50 000	28 000	15 000	66 000	49 000	30 000
Февраль	50 000	28 000	15 000	58 000	40 000	30 000
Март	50 000	28 000	15 000	49 000	38 000	30 000
Апрель	50 000	38 000	15 000	48 000	56 000	30 000
Май	50 000	28 000	20 000	50 000	54 000	30 000
Июнь	50 000	28 000	20 000	42 000	32 000	30 000
Итого:	300 000	178 000	100 000	313 000	269 000	180 000

Вариант 8.

1. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершением.

2. Особенности единого налога на вмененный доход.

3. Задача.

Организация имеет два филиала.

Среднесписочная численность персонала организации составляет 700 человек, в том числе филиала А - 250 человек, филиала Б - 100 человек.

Расходы на оплату труда всего по организации составили 420 000 руб., в том числе по филиалу А - 150 000 руб., филиалу Б - 80 000 руб.

Остаточная стоимость объектов основных средств организации - 150 000 руб., в том числе в филиале А - 40 000 руб., филиале Б - 15 000 руб.

Налоговая база по налогу на прибыль всего по организации составила 870 000 руб.

Определить сумму прибыли, которую головная организация должна заплатить по месту нахождения филиала А и филиала Б, если для расчета принимается показатель среднесписочной численности работников.

Вариант 9.

1. Отсрочка, рассрочка и налоговый инвестиционный кредит: условия и порядок предоставления.

2. Налогообложение имущества физических лиц.

3. Задача.

Организация имеет два филиала.

Среднесписочная численность персонала организации составляет 700 человек, в том числе филиала А - 250 человек, филиала Б - 100 человек.

Расходы на оплату труда всего по организации составили 420 000 руб., в том числе по филиалу А - 150 000 руб., филиалу Б - 80 000 руб.

Остаточная стоимость объектов основных средств организации - 150 000 руб., в том числе в филиале А - 40 000 руб., филиале Б - 15 000 руб.

Налоговая база по налогу на прибыль всего по организации составила 870 000 руб.

Определить сумму прибыли, которую головная организация должна заплатить по месту нахождения филиала А и филиала Б, если для расчета принимается показатель удельных расходов на оплату труда.

Вариант 10.

1. Место и роль Налогового кодекса в системе Российского законодательства.

2. Ресурсные налоги: порядок исчисления и уплаты.

3. Задача.

Произведена реорганизация двух обособленных подразделений организации, выделенных на отдельный баланс путем слияния. При этом вновь созданная организация зарегистрирована 5 марта 2007года. Передача имущества с баланса на баланс произведена на 10 марта 2007года. Остаточная стоимость имущества организаций составила по состоянию на (тыс.руб.): 01.01.07 – 1000; 01.02.07-900; 01.03.07- 600; 01.04.07 – 1100; 01.05.07- 1300; 01.06.07 – 1500; 01.07.07 – 1600; 01.08.07- 1500; 01.09.07 – 1400; 01.10.07- 1300; 01.11.07- 1200; 01.12.07- 1900.

Определить авансовые платежи и налог на имущество за 2007 год у ликвидируемых подразделений и вновь созданной организации.

Номер задания контрольной работы зависит от начальной буквы фамилии студента и выбирается по приведенной ниже таблице.

Начальная буква фамилии студента	Номер задания контрольной работы
А,Л,Х	1
Б,М,Ц	2
В,Н,Ч	3
Г,О,Ш	4
Д,П,Щ	5
Е,Р,Э	6
Ж,С,Ю	7
З,Т,Я	8
И,У	9
К,Ф	10