Тема 5. Налогообложение юридических лиц

Налог на добавленную стоимость: экономическая сущность. Плательщики налога на добавленную стоимость, условия освобождения от уплаты НДС, объекты налогообложения, налоговая база. Перечень товаров, работ и услуг, освобождаемых от налога на добавленную стоимость. Ставки НДС. Налоговый период. Налоговые вычеты и порядок их применения. Сроки уплаты налога в бюджет.

Налог на прибыль. Плательщики. Объект налогообложения. Классификация доходов. Расходы и их группировка. Порядок определения доходов и расходов (метод начисления, кассовый метод). Налоговая база. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Особенности исчисления авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты.

Акцизы. Перечень товаров являющихся подакцизными. Плательщики акцизов. Специфика определения налоговой базы по товарам (облагаемым по специфическим ставкам, по адвалорным ставкам, по комбинированным ставкам). Ставки акцизов по подакцизным товарам. Порядок исчисления и уплаты акцизов. Сроки уплаты в бюджетную систему.

ЕСН. Специфика налога. Плательщики налога. Объекты налогообложения. Налоговые льготы. Ставки налога. Порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, осуществляющими выплаты в пользу физических лиц, налогоплательщиками- предпринимателями и другими налогоплательщиками.

Налог на имущество организаций. Плательщики налога. Объекты налогообложения. Методика расчета среднегодовой стоимости имущества организации. Налоговые льготы. Исчисление и сроки уплаты налога.

Тема 6. Специальные налоговые режимы

Понятие специальных налоговых режимов.

Особенности упрощенной системы налогообложения. Порядок перехода на упрощенную систему. Плательщики. Объекты налогообложения. Ставки. Порядок и сроки уплаты.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности: плательщики и сферы предпринимательской деятельности. Ставка и порядок расчета единого налога на вмененный доход. Характеристика базовой доходности видов деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом на вмененный доход. Характеристика корректирующих коэффициентов, действующих на территории города Тюмени при исчислении единого налога на вмененный доход и порядок их применения. Сроки уплаты налога.

Задания для семинарских и практических занятий

Раздел 1. Теоретические основы налогообложения

Тема 1. Налоги в экономической системе общества

Контрольные вопросы

1. Расскажите об истории возникновения и становления налоговых платежей.

2. Охарактеризуйте роль и значение налогов в формирование финансовых ресурсов государства.

3. Дайте определение налога и сбора.

4. Расскажите, чем налог отличается от сбора и других обязательных платежей.

5. Охарактеризуйте функции налогов.

6. Расскажите об элементах налога, раскрыв их определение.

7. Дайте сравнительную характеристику отсрочки, рассрочки, налогового инвестиционного кредита.

8. Расскажите о классификации налогов.

9. Определите место и роль Налогового Кодекса в системе налогового законодательства.

10. Раскройте понятие налоговой системы и системы налогов и сборов РФ.

11. Перечислите федеральные, региональные и местные налоги.

Практические задания:

Задание 1. Изучите историю возникновения налогов. Обоснуйте необходимость существования налогов в государстве.

Задание 2. Смит А. выделил следующие основополагающие принципы налогообложения:

• всеобщность;

• определенность;

• удобство;

• справедливость.

Охарактеризуйте эти принципы.

Задание 3. На современном этапе выделяют следующие наиболее важные принципы построения налоговой системы:

а) разумное сочетание прямых и косвенных налогов, использование их разнообразных видов;

б) универсализация налогообложения;

в) однократность налогообложения;

г) строгий порядок введения и отмены налогов, их ставок, налоговых льгот;

д) стабильность налоговой системы;

е) точное распределение налоговых доходов между бюджетами разных уровней.

Применяются ли эти принципы в России?

Задание 4. Заполните таблицу 1 на основе определений налог, сбор, госпошлина.

Таблица 1.