- •Ответственный редактор: с.С. Жукова, к. Э. Н., доцент
- •Рабочая учебная программа дисциплины
- •«Налоги и налогообложение»
- •Организационно-методический раздел
- •Цель и задачи дисциплины
- •Место дисциплины в профессиональной подготовке выпускников
- •Тематический план дисциплины «Налоги и налогообложение» (дневная форма обучения)
- •Содержание дисциплины
- •Раздел 1. Теоретические основы налогообложения
- •Тема 1. Налоги в экономической системе общества
- •Тема 2. Субъекты налоговых правоотношений их права и обязанности
- •Тема 3. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •Раздел 2. Действующий механизм исчисления и взимания налогов
- •Тема 4. Налогообложение физических лиц
- •Тема 5. Налогообложение юридических лиц
- •Тема 6. Специальные налоговые режимы
- •Задания для семинарских и практических занятий
- •Раздел 1. Теоретические основы налогообложения
- •Тема 1. Налоги в экономической системе общества
- •Налога от сбора
- •Тема 2. Субъекты налоговых правоотношений их права и обязанности
- •Тема 3. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •Раздел 2. Действующий механизм исчисления и взимания налогов
- •Тема 4. Налогообложение физических лиц
- •Тема 5. Налогообложение юридических лиц
- •Тема 6. Специальные налоговые режимы
- •Методические указания и задание для выполнения контрольной работы
- •Самостоятельная работа студентов
- •Тестовые задания
- •Раздел 1. Теоретические основы налогообложения
- •Раздел 2. Действующий механизм исчисления и взимания налогов
- •Глоссарий:
Раздел 2. Действующий механизм исчисления и взимания налогов
Тема 4. Налогообложение физических лиц
Контрольные вопросы
-
Расскажите о назначении налога на доходы физических лиц.
-
Перечислите плательщиков НДФЛ, их зависимость от времени пребывания на территории РФ.
-
Назовите объекты обложения налогом на доходы физических лиц.
-
Раскройте особенности определения налоговой базы НДФЛ по доходам, полученным в:
- иностранной валюте;
- натуральном выражении;
-виде материальной выгоды;
-виде страховых выплат.
-
Перечислите доходы, не подлежащие налогообложению.
-
Назовите ставки НДФЛ.
-
Охарактеризуйте налоговые вычеты по НДФЛ:
-стандартные;
-социальные;
-имущественные;
-профессиональные.
-
Расскажите о порядке применения налоговых вычетов.
-
Расскажите о порядке исчисления и сроках уплаты налога, формах отчетности, и сроках ее представления.
-
Каким образом осуществляется контроль за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налога на доходы физических лиц?
-
Расскажите о плательщиках и объектах обложения налогом на имущество физических лиц.
-
Перечислите категории физических лиц, которые освобождены от уплаты налога на имущество физ.лиц.
-
Назовите ставки налога на имущество физ.лиц, в том числе применяемые в г.Тюмени.
-
Охарактеризуйте плательщиков транспортного налога.
-
Перечислите объекты налогообложения по транспортному налогу.
-
Укажите критерии, на основании которых дифференцируются ставки транспортного налога.
-
Раскройте особенности взимания транспортного налога в Тюменской области.
-
Назовите состав плательщиков и объект обложения земельного налога.
-
Расскажите о льготах по земельному налогу и порядок уплаты налога.
-
Охарактеризуйте особенности применения земельного налога в г. Тюмени.
Практические задания:
Задача 1 .Ежемесячная заработная плата физ.лица составляет 8000 руб. В январе была выдана премия в сумме 4700рублей, а материальная помощь в сумме – 3500рублей и 2000руб. была выплачена в феврале и в марте соответственно. Определить сумму облагаемого НДФЛ дохода с начала года в марте, если заявление на предоставление стандартного вычета имеется.
Задача 2 .У физического лица, постоянно работающем на предприятии, двое детей (сын -15 лет и дочь – студентка дневной формы обучения ВУЗа 20 лет) и ежемесячный доход составляет 12000рублей. Заполните таблицу 2 расчета сумм НДФЛ и сумм к выдаче, если все документы на получение стандартных вычетов на себя и на детей) в бухгалтерию представлены.
Задача 3. Вдова, работающая постоянно на предприятии, ежемесячно получает заработную плату в сумме 9000 рублей. У нее 3 детей (до 18 лет). Определить сумму к выдаче в январе и сумму НДФЛ, уплаченную за год, если все документы, подтверждающие стандартные вычеты имеются в бухгалтерии.
Таблица 2.
месяц |
Доход |
Стандартные вычеты на |
Стандартные вычеты нарастающим итогом с начала года на |
Облагаемый доход
|
Годовой НДФЛ (нарастающим итогом с начала года) |
НДФЛ к уплате |
Сумма к выдаче (получаемая физ.лицом) |
|||
за месяц |
нарастающим итогом с начала года |
налогоплательщика |
детей |
налогоплательщика |
детей |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
Январь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Февраль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Март |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Апрель |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Май |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Июнь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Июль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Август |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сентябрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Октябрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ноябрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задача 4 . У физического лица в банке вклад 5000 долларов под 10% годовых на 12 месяцев. Процент начисляется в конце срока. Определить какую сумму получит физическое лицо по окончании действия договора и сумму, уплаченного налога (курс ЦБ 26 рублей за доллар).
Задача 5. Налогоплательщику за январь текущего года была начислена зарплата, но в счет этого он получил 4 изделия стоимостью по 3550 рублей каждое. В феврале зарплата составила 10000 рублей.
Определить сумму, полученную физ. лицом в феврале после уплаты налога с доходов.
Задача 6. Физическое лицо заключило договор добровольного страхования жизни на 1 год. Сумма взноса составила 5000 рублей. Наступил страховой случай и ему выплатили 7000 рублей. Определить сумму НДФЛ.
Задача 7. Организация получила прибыль, подлежащую налогообложению по ставке 24% в размере 1000000 рублей. Количество акций, на которые начисляется доход 7000 штук. У физ.лица 50 акций этой фирмы. Определить сумму НДФЛ по дивидендам.
Задача 8. 21 сентября работнику организации был выдан рублевый заем в сумме 50000 рублей под 5% годовых. Заем возвращен 20 февраля. Определить сумму НДФЛ, если ставка рефинансирования на дату выдачи займа 11%, а на дату возвращения займа 10,5%.
Задача 9 .Работнику организации 5 января выдан заем 9000 рублей на 3 месяца. Процентная плата - 5 % годовых вносится ежемесячно с частичным погашением займа (3000 рублей- 1.02, 2000 рублей- 5.03 и 4000 рублей- 9.04). Определить НДФЛ по материальной выгоде.
Задача 10 . Семья из 4 человек продала квартиру за 1600000 рублей, находящуюся в собственности 3 года и 5 месяцев. Каждый владеет равной долей. Определить сумму НДФЛ, которую заплатит каждый член семьи.
Задача 11. Предприятием начислено:
-основная зарплата работникам – 120 000руб., кроме того, проценты, выплачиваемые работникам за задержку выплаты зарплаты – 1800руб.,
- северные надбавки – 10 000руб.,
- суточные– 2 500руб.,
-оплата ежегодных отпусков в соответствии с законодательством – 16 000руб.
- денежная компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении – 1300руб.,
Сумма стандартных вычетов за данный период составила – 2400руб.
Рассчитать НДФЛ и ЕСН, подлежащий перечислению в бюджет.
Задача 12. Согласно представленной декларации о доходах физ.лица за 2006год гражданин:
- получил доходы по договорам подряда у нескольких работодателей – 220000руб.,
-приложил документы, подтверждающие расходы, необходимые для выполнения договорных работ данным гражданином – 80000руб.
- передал оборудование, бывшее в собственности гражданина, - 50000 руб. и 12000руб. наличными средствами на содержание спортивной школьной команды в целях благотворительности.
С 15 марта гражданин пользовался заемными средствами кредитного учреждения в размере 45 000руб., представленными по 5%. Заемные средства возвращены налогоплательщиком 20 сентября вместе с полагающимися процентами.
Рассчитать НДФЛ.
Задача 13. На основании приведенных ниже данных рассчитать НДФЛ, причитающийся с вновь принятого на предприятие гражданина за август – октябрь текущего года, имеющего двух несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет.
В августе – оклад составлял 15000руб.,
В сентябре - 15500руб.,
В октябре – 15500руб.
Кроме того, в сентябре работнику выдана материальная помощь в размере 6000руб., в октябре – произведена оплата личной подписки на газеты и журналы – 2000руб., 22 октября выдана беспроцентная ссуда в сумме 120000 руб., сроком на 1 год с ежемесячным равномерным погашением в последний день месяца.
Гражданин предъявил документы о том, что в январе – июле текущего работал на территории Украины.
Задача 14 . Двухкомнатная квартира в г. N на равных правах принадлежит Ивановой И.И.- матери троих детей, Иванову И.П.- участнику ВОВ и Ивановой Л.Л.- работающей пенсионерке. Рассчитать налог на имущество, если инвентаризационная стоимость этой квартиры (по данным БТИ на 01.01. 2007г.) составляет 185415 руб., рыночная стоимость (по данным маркетингового исследования на 01.01.2007г.) составляет 1120500руб., а страховая стоимость (по данным страховой компании) – 950120руб. При чем ставки налога, установленные в этом городе равны предельным ставкам по ФЗ.
Задача 15 . Физическое лицо владеет магазином площадью 500 м2, инвентаризационной стоимостью 5500000 рублей. Из них 400 м2 сдает а аренду, а остальные использует для своей предпринимательской деятельности, по которой платит единый налог на вмененный доход. Определить сумму налога на имущество, если в данном муниципальном образовании установлены максимальные ставки.
Задача 16 . Транспортное средство имеет мощность двигателя 150 лошадиных сил. 5 мая текущего года налогоплательщиком заменен и зарегистрирован двигатель. Мощность двигателя транспортного средства составила 180 лошадиных сил. Определить сумму транспортного налога.