Содержание дисциплины

Раздел 1. Теоретические основы налогообложения

Тема 1. Налоги в экономической системе общества

Происхождение налогов, их роль и значение в формирование финансовых ресурсов государства.

Понятие налога, сбора. Отличие налога от сбора.

Функции налогов: фискальная, регулирующая (сдерживающая и стимулирующая, и подфункция воспроизводственного назначения) и контрольная.

Элементы налога: налогоплательщик, объект, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты, налоговые льготы.

Отсрочка, рассрочка, налоговый инвестиционный кредит: понятие, порядок предоставления.

Классификация налогов по субъекту и объекту налогообложения, по принадлежности к уровню власти (федеральные, региональные и местные), по способу изъятия (прямые и косвенные налоги), по сроку уплаты.

Место и роль Налогового Кодекса в системе налогового законодательства.

Понятие налоговой системы. Система налогов и сборов РФ. Отличие федеральных, региональных и местных налогов.

Тема 2. Субъекты налоговых правоотношений их права и обязанности

Понятие налогоплательщика и плательщика сборов. Их права и обязанности в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Определение налогового агента, его права и обязанности.

Представители налогоплательщика:

-законный представитель налогоплательщика - организации, законный представитель налогоплательщика - физического лица

-уполномоченный представитель налогоплательщика.

Понятие налоговых органов, их права и обязанности.

Обязанности должностных лиц.

Тема 3. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

Налоговый контроль, порядок его применения налоговыми органами. Формы налогового контроля. Налоговые проверки (камеральные и выездные) и порядок их применения.

Понятие налогового правонарушения.

Условия привлечения налогоплательщика к ответственности.

Смягчающие и отягчающие налоговую ответственность обстоятельства. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение по НК ст. 116-129.2, 132-135.1.

Налоговые преступления и уголовная ответственность за совершение налоговых преступлений (ст. 194, 198, 199-199.2 Уголовного Кодекса).

Административная ответственность за налоговые правонарушения (гл. 15 КоАП).

Раздел 2. Действующий механизм исчисления и взимания налогов

Тема 4. Налогообложение физических лиц

Налог на доходы физ.лиц: его место и роль в налоговой системе и доходов бюджетов различных уровней. Налогоплательщики, объект налогообложения, доходы, не подлежащие налогообложению. Особенности определения налоговой базы. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты. Ставки. Налоговый период. Порядок исчисления НДФЛ предпринимателями и налоговыми агентами. Сроки и порядок уплаты.

Налог на имущество физ.лиц. Состав плательщиков и объекты обложения налогом. Ставки и порядок исчисления налога на строения, помещения и сооружения. Льготы по налогу на имущество физических лиц. Порядок уплаты налога. Особенности применения налога на имущество физических лиц в г. Тюмени.

Транспортный налог. Плательщики, объекты налогообложения, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога. Особенности исчисления транспортного налога в Тюменской области.

Земельный налог. Состав плательщиков и объект обложения налогом. Ставки и порядок исчисления налога на землю. Льготы по земельному налогу. Порядок уплаты налога. Особенности применения земельного налога в г. Тюмени.