- •1. Место финансов в системе экономических отношений.
- •2. Отличительные черты финансовых отношений. Определение финансов.
- •3. Отличие финансов от других стоимостных категорий (кредита, денег, заработной платы).
- •4. Функции финансов.
- •5. Характеристика финансовой системы.
- •6. Государственные и муниципальные финансы.
- •7. Фин6ансовые ресурсы, их источники.
- •8. Содержание и значение финансовой политики (фп).
- •9. Общие понятия об управлении финансами.
- •10. Содержание и значение финансового контроля (фк). Виды и методы.
- •12. Министерство финансов рф; задачи, функции.
- •13. Счетная палата (сп) рф; задачи, функции.
- •14. Федеральное казначейство рф; задачи, функции.
- •15. Министерство рф по налогам и сборам; задачи, функции.
- •16. Содержание и особенности финансов ко.
- •17. Финансовые ресурсы ко.
- •18. Содержание и особенности финансов нко.
- •19. Финансовые ресурсы нко.
- •20. Финансовое планирование в нко. Понятие сметы.
- •21. Социально-экономическая сущность бюджета.
- •22. Сущность и значение бюджетной классификации.
- •23. Доходы бюджетов, их классификация.
- •24. Расходы бюджетов, их классификация.
- •26. Бюджетная система рф, принципы построения.
- •27. Распределение доходов и расходов между звеньями бюджетной системы рф.
- •28. Бюджетный процесс (бп), его стадии.
- •Рассмотрение и утверждение бюджета.
- •Исполнение бюджета.
- •29. Сущность и значение внебюджетных фондов. Их классификация.
- •30. Пенсионный фонд России (пфр). Формирование доходов, направление использования средств.
- •31. Фонд государственного социального страхования. Формирование доходов, направление использования средств.
- •32. Фонд обязательного медицинского страхования (фомс). Формирование доходов, направление использования средств.
- •Финансовая система омс.
- •33. Государственный (муниципальный) кредит.
- •34. Государственный (муниципальный) долг.
- •Страховой медицинский полис. Права и обязанности застрахованных.
- •35. Особенности финансов в системе страхования.
- •36. Методы создания страховых фондов.
- •37. Консолидированный чрезвычайный бюджет.
- •38. Финансовый механизм.
22. Сущность и значение бюджетной классификации.
Бюджетная классификация является основным методологическим документом, на основе которого составляются и используются бюджеты. Бюджетная классификация является группировкой доходов и расходов бюджетов всех уровней с присвоением объектов классификации группировочных кодов. Бюджетная классификация обеспечивает сопоставимость показателей бюджетов всех уровней, устанавливает единство формы бюджетной документации, представление необходимой информации с одного уровня бюджета на другой для составления консолидированных бюджетов РФ и субъектов, согласованных принципов бюджетного процесса.
С 01.01.1995 г. в РФ введена новая бюджетная классификация.
БК включает:
-
Классификация доходов бюджетов РФ.
-
Функциональная классификация расходов бюджетов РФ.
-
Экономическая классификация расходов бюджетов РФ.
-
Классификация источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов РФ.
-
Классификация источников внешнего финансирования дефицита федерального бюджета.
-
Классификация видов государственных внутренних долгов РФ, субъектов РФ, муниципальных образований.
-
Классификация видов государственного внешнего долга РФ.
-
Ведомственная классификация расходов бюджета.
Расшифровка:
-
Является группировкой доходов бюджета всех уровней бюджетной системы РФ и основывается на законодательных актах РФ, определяющих источники формирования доходов бюджета всех уровней бюджетной системы. Группы доходов состоят из статей доходов, объединяющих конкретные виды доходов по источникам и способам их получения.
-
Является группировкой расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ и отражает направление бюджетных средств на выполнение основных функций государства.
Общее для всех остальных:
Бюджетная классификация РФ в части классификации доходов бюджетов РФ, функциональной классификации расходов бюджетов РФ, экономической классификации расходов бюджетов РФ, классификации источников финансирования дефицитов бюджета РФ является единой для бюджетов всех уровней в бюджетной системе РФ и утверждается федеральным законом.
Законодательные (представительные) органы субъектов РФ и органы местного самоуправления могут производить дальнейшую детализацию объектов бюджетной классификации РФ в части целевых статей и видов расходов, не нарушая общих принципов построения и единства бюджетной классификации РФ.
23. Доходы бюджетов, их классификация.
Выражают экономические отношения, возникающие у государства с юридическими и физическими лицами в процессе формирования бюджетного фонда. Формой проявления этих экономических отношений служат различные виды платежей в бюджет, а их материальным воплощением денежные средства, мобилизуемые в бюджетные фонды.
Состав доходов бюджета, формы мобилизации денежных средств в бюджет зависят от системы и методов хозяйствования, а также решаемых обществом экономических задач.
# система взимания платежей в период до 1990 года носила ярко выраженный фискальный характер, была жестко централизованной.
Доходы по своему экономическому содержанию делились на две группы:
-
Поступления от социалистического хозяйства
-
Платежи населения
Главными поступлениями в бюджет от государственных предприятий были: налог с оборота и платежи из прибыли. Колхозно-кооперативные предприятия вносили в бюджет подоходный налог.
В бюджет поступали и другие доходы:
- от внешней торговли
- лесной доход
- отчисления предприятий добывающей промышленности на погашение затрат по геологоразведочным работам
- плата за воду, забираемую промышленными предприятиями
- налог с доходов от демонстрации фильмов
Поступления в бюджет от населения подразделялись на:
- обязательные
- добровольные (покупка государственных займов и лотерейных билетов)
Среди налогов главное место занимали:
- подоходный налог
- налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан.
Сельские жители уплачивали сельскохозяйственный налог. Кроме государственных существовали местные налоги:
- с владельцев строений
- земельный налог, уплачиваемый кооперативными предприятиями и гражданами
- налог с индивидуальных вкладов транспортных средств.
В целом доходная часть бюджетной системы СССР формировалась на базе неналоговых платежей.
Сегодня в соответствии с бюджетной классификацией РФ доходы бюджета делятся на:
-
Налоговые доходы (налоги, сборы, финансовые санкции)
-
Неналоговые доходы.
-
Безвозмездные перечисления (дотации, субвенции, субсидии, трансферты).
Неналоговые:
- доходы от использования имущества в государственной (муниципальной) собственности
- доходы от продажи имущества в государственной (муниципальной) собственности
- доходы от платных услуг, оказываемых соответствующими органами местного самоуправления, а также бюджетными учреждениями, находящимися в ведении соответственно федеральных органов исполнительной власти РФ, органов исполнительной власти субъектов РФ, органов местного самоуправления.
- средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации и иные суммы принудительного изъятия.
- иные не налоговые поступления
Экономическая сущность налогов характеризуется денежными отношениями, складывающимися у государства с юридическими и физическими лицами. Эти денежные отношения проводят мобилизацию денежных средств в распоряжение государства. Поэтому налог может рассматриваться в качестве экономической категории с двух сторон:
- происходит формирование бюджетного фонда (фискальная функция налогов)
- государство влияет на воспроизводство, стимулируя или сдерживая его развитие, усиливая или ослабевая накопление капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения (регулирующая функция)
С правовой точки зрения налог – это обязательный, безвозмездный платеж в установленные государством сроки в определенных размерах.
Сбор – это обязательный взнос, взимаемый с юридических и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщика сбора, государственными органами, органами местного самоуправления или уполномоченными органами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений, лицензий.
Объект налогообложения:
- имущество
- прибыль
- доход
- стоимость реализуемых товаров (работ, услуг)
- иное экономическое обоснование, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которых у налогового плательщика возникает обязательство по уплате налога.
Налоговая ставка – величина налоговых отчислений на единицу измерения объекта налогообложения.
Налоговый период – календарный год или иной период времени, применительно к отдельным налогам, по окончании которого исчисляется сумма налога, подлежащего уплате.
Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов, предусмотренные законодательством преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор, либо уплатить их в меньших размерах.
Налоговая система – совокупность разных видов налогов в построении и методах исчисления, которых реализуются определенные принципы.
В зависимости от методов взимания:
1. Прямые налоги.
2. Косвенные налоги.
Прямые – это налоги на доход или имущество. В налоговом отношении выступают 2 субъекта – государство и налогоплательщик (плата за землю, налог на доходы физических лиц).
Косвенные – это надбавка к цене товара. В налоговом отношении выступают 3 субъекта: продавец товара выступает посредником между государством и плательщиком (акции, налог на добавленную стоимость (НДС), таможенная пошлина, налог с продаж).
В зависимости от уровня взимания:
1. Федеральные.
2. Субъектов РФ (региональные).
3. Местные.