З. Расчет финансовых показателей работы ато

Месячный доход предприятия от перевозок определяется по формуле:

Д=(С_а-ч* t_п-р* n_е)+(С_L*L)+(C_мин*A_p*n_см)]*К_сп , руб.,

где С_а-ч – тариф за 1 автомобиле-час простоя на пунктах погрузки-разгрузки, руб., С_L – тариф за километр трассового пробега, руб.; L – трассовый пробег, км.

L = 2*l_ег*n_е ,

L = 2*160*367=117440 км

C_мин – минимальная плата за предоставление автомобиля, руб.; A_p – рабочий парк автомобилей (равен численности членов бригады), ед.; К_сп – коэффициент надбавки за специализированный подвижной состав (1,3).

Д=(649,5*1,24*367)+(23,815*117440)+(487,125*15*22)]*1,3= 4229107,1 руб.

Определение величины балансовой прибыли АТО определяется по формуле:

П_бал = Д_н – Р_н, руб.

где Д_н – доходы-нетто, Р_н – расходы-нетто.

П_бал = 3584168,8-3047175,9 = 536992,37 руб.

Д_н= Д_бр-НДС_д;

НДС_д = 4229107,1 *0,1525 = 644939 руб.

Д_н = 4229107,1–644939 = 3584168,8 руб.

НДС_д= (Д_бр*0,18*100%)/1,18=15,25%Д_бр – налог на добавленную стоимость, включенный в объем реализации автотранспортных услуг;

Р_н=Р_бр-НДС_р;

Р_н = 3595488-548311,89 = 3047175,9 руб.

НДС_р = 3595488*0,1525 = 548311,89 руб.

Р_бр – суммарные расходы по деятельности АТО; НДС_р=(Р_бр*0,18*100%)/1,18=15,25%Р_бр – налог на добавленную стоимость, включенный в стоимость приобретенных предприятием товаров и услуг;

НДС = НДС_д-НДС_р,

где НДС – налог на добавленную стоимость к уплате в госбюджеты.

НДС = 644939–548311,89 = 96626,94 руб.

Налогооблагаемая прибыль определяется с учетом уплаты налога на имущество и других налогов:

П_нал.=П_бал.-Н_и;

П_{нал .}= 536992,37–60123,98 = 476868,39 руб.

Н_и= ((С_ОПФ+С_мз)*0,02)/12;

Н_и = ((36000000+74390)*0,02)/12 = 60123,98 руб.

где Н_и – налог на имущество; С_ОПФ – среднегодовая стоимость основных фондов, руб. ; С_мз – величина материальных запасов, руб.; 0,02 – ставка налога на имущество (2%).

С_ОПФ =Сбал*nавт+(Сбал*nавт)*0,5 =1600000*15+12000000=36000000 руб.

С_мз=5%*(Зт+Зсм+Зш+Зтоир)=

=0,05*(1118223,8+167733,5+60916,1+140928)=74390 руб.

Среднегодовая стоимость основных фондов определяется из стоимости активной части фондов (подвижной состав) и пассивных фондов (здание, сооружения, оборудование). Стоимость пассивных фондов при расчете следует принять в размере 50% от стоимости автомобилей. Остаток материальных запасов можно принять в размере 5-10% от значения материальных затрат без НДС.

Величина чистой прибыли определяется по формуле:

П_ч=П_нал-Н_п, руб.,

где Н_п – налог на прибыль.

П_ч= 476868,39-(476868,39 *0,2) = 476868,39 -95373,6 = 381494,71 руб.

Уровень рентабельности деятельности АТП и основных производственных фондов определяется по формулам:

- если прибыль балансовая:

R_з1 = (П_бал/Р_н)*100% , %;

R_з = (536992,37/3047175,9)*100% = 17,62%

R_ОПФ1 = (П_бал/С_опф)*100%, %.

R_ОПФ = (536992,37/36000000)*100% = 1,49%

- если прибыль чистая:

R_з2= (П_ч/Р_н)*100% , %;

R_з=(381494,71/3047175,9)*100% = 12,52%

R_ОПФ2= (П_ч/С_опф)*100%, %.

R_ОПФ=(381494,71 /36000000)*100% = 1,06%

Все расчеты приведены в таблице 5.

Таблица 5

Финансовые результаты работы подвижного состава

№ п/п	Показатели	Условные обозначения	Значение
1.	Доходы-брутто, тыс. руб.	Дбр	4229107,1
2.	Доходы-нетто, тыс. руб.	Дн	3584168,3
3.	Расходы-брутто, тыс. руб.	Рбр	3858488
4.	Расходы-нетто, тыс. руб.	Рн	3047175,9
5.	Прибыль балансовая, тыс. руб.	Пбал.	536992,37
6.	Прибыль налогооблагаемая, тыс. руб.	Пнал.	476868,39
7.	Налог на прибыль, тыс. руб.	Нп	95373,6
8.	Чистая прибыль, тыс. руб.	Пч	381494,71
9.	Рентабельность деятельности АТО, %	Rз1	17,62
10.	Рентабельность ОПФ, %	RОПФ2	1,49
9.	Рентабельность деятельности АТО, %	Rз1	12,52
10.	Рентабельность ОПФ, %	RОПФ2	1,06
11.	Критический объем оказания транспортных услуг, т.	Qкр	2067,16

Построение графика безубыточной работы подвижного состава

Цель – определение объема транспортных услуг, необходимых для получения прибыли, т.е. вступления предприятия в зону прибыльности (графическим способом и расчетным). При построении графика к переменным расходам следует отнести заработную плату водителей.

Q_кр=З_пост/(Т_1т- З_пер/Q_ф), т,

где Т_1т – тариф за перевозку 1 тонны груза, руб.

Т_1т = Т_1т – тариф за перевозку 1 тонны груза, руб.

Q_кр = 1364351,33/(1397,09-2231135,8/3027) = 2067,16 т,

Т = 1187,8*(1+0,01*17,62) = 1397,09 руб

При расчете финансовых показателей предприятия были получены следующие данные – чистая прибыль -381494,71 руб., рентабельность – 17,62%, рентабельность ОПФ – 1,49%. Прибыль предприятия является небольшой, рентабельность АТО так же является низкой. Необходимо понизить расходы предприятия для получения большей прибыли. Объем услуг, необходимый для получения прибыли – 2067,16 т, при этом месячный объем оказания услуг составляет 3027 т.

График безубыточности работы подвижного состава в ПРИЛОЖЕНИИ 3.