6. Фактор повернення кредиту

Цей фактор дозволяє розрахувати кількість грошей, що повинне бути виплачене в кожний період протягом t - періодів для погашення кредитів у 1 гривню, узятого при процентній ставці r.

Це також сума грошей, що повинна бути отримана в кожний з t - періодів для одержання доходу 1% від сьогоднішніх інвестицій у 1 гривну.

A₁ (P_t ) = P(A/P r, t) =

= P_t * [V_r *(1 + V_r) ^t ] : [(1 + V_r )^t - 1] (6.36)

Приклад 1.

Ви взяли кредит 1000000 гривень на п'ять років під 30% річних і зобов'язані повернути рівними частками щорічно. Які в абсолютному вигляді будуть ці частки?

А_1(Р5) = 1000000 • [0,3 • (1+0,3)⁵]/[(1 + 0,3)⁵ -1] = 410582 грн.

Приклад 2.

Ви маєте вільні гроші в розмірі 10000 гривень, хотіли б розмістити в облігації винзаводу, по яких Вам платили б 40% річних протягом 5 років. По цих облігаціях вартість погашення облігації включена у вартість щорічних платежів. Ви повинні розрахувати, який Ваш щорічний доход.

А_1(Р5) = 10000 * [0,4 * (1 + 0,4)⁵]/[(1 + 0,4)⁵ -1] = 24565 грн.

Якщо Ви трохи знайомі з математикою, то Вам не складає зусиль знайти з цих формул показники процентної ставки чи тривалості інвестування (кількості періодів).

Практичні завдання та задачі Задачі з теми валюта та валютний курс

Задача 1.

При проведенні документальної перевірки в березні 2006 року службовцями ДПА встановлено: 100% виручки підприємства "Флора" (суб’єкта ЗЕД) на дату перевірки складає 24 тис. дол. США; 70% виручки в іноземній валюті було зараховано на його рахунок на N1-й календарний день після проведеного ним експорту товарів (оформлення ВТД), 30% виручки (за станом на день перевірки, N2-й день із дня оформлення ВМД) не надійшло від іноземного СГД; курс НБУ на дату порушення термінів розрахунків (на 91 календарний день) - 5,3412 грн. за дол. США. Розрахуйте суму пені за порушення термінів надходження виручки на розрахунковий рахунок суб’єкта на день перевірки і відобразіть її нарахування і сплату в його бухгалтерському обліку.

N1	N2
137	215

Рішення:

Кількість днів прострочення встановленого терміну розрахунків:

N1 – 90 = 137 - 90 = 47 календарних днів по сумі 16,8 тис. дол. США (70% виручки);

N2 – 90 = 215 – 90 = 125 календарних днів по сумі 7,2 тис. дол. США (30% виручки).

Сума пені:

1) за прострочення в N1-90 календарних дня: ((N1-90) х 0,3 х 16,8 тис. дол. США х 5,3412 грн. /дол. США) / 100% = 47*0,3*16,8*5,3412/100 = 12,65 тис. грн.

2) за прострочення в N2-90 календарних днів: ((N2-90) х 0,3 х 7,2 тис. дол. США х 5,3412 грн. /дол. США) / 100% = 125*0,3*7,2*5,3412/100 = 14,42 тис. грн.;

3) при цьому на суму заборгованості 7,2 тис. дол. США пеня буде нараховуватися до повного погашення цієї заборгованості.

№ з/п	Зміст операції	Бухгалтерський облік		Сума, грн.
		Дт	Кт
1	Нараховано пеню суб’єкту ЗЕД	948	641	2707,00
2	Сплачено пеню	641	311	1265,00