- •Аналитическая записка Операционные бюджеты Бюджет продаж на год
- •Бюджет производства на год
- •Бюджет прямых затрат на материалы на год
- •Бюджет прямых затрат на оплату труда на год
- •Бюджет общепроизводственных накладных расходов на год
- •Бюджет коммерческих расходов на год
- •Бюджет управленческих расходов на год
- •Финансовый бюджет Бюджет доходов и расходов
- •Бюджет движения денежных средств
- •Бюджет по балансовому листу
Бюджет движения денежных средств
|
Показатели |
Всего за год |
|||
|
план |
факт |
абс. откл-е |
К вып-я плана, % |
|
|
1. Остаток денежных средств на начало года |
150,00 |
23,00 |
-127,00 |
15,33 |
|
2. Поступило денежных средств - всего |
50 000,00 |
40 689,00 |
-9 311,00 |
81,38 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг |
20 000,00 |
17 172,00 |
-2 828,00 |
85,86 |
|
выручка от продажи основных средств и иного имущества |
2 000,00 |
1 601,00 |
-399,00 |
80,05 |
|
авансы, полученные от покупателей (заказчиков) |
2 000,00 |
107,00 |
-1 893,00 |
5,35 |
|
бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование |
5 000,00 |
28,00 |
-4 972,00 |
0,56 |
|
кредиты полученные |
20 000,00 |
15 984,00 |
-4 016,00 |
79,92 |
|
дивиденды, проценты по финансовым вложениям |
50,00 |
3,00 |
-47,00 |
6,00 |
|
прочие поступления |
950,00 |
5 794,00 |
4 844,00 |
609,89 |
|
3. Направлено денежных средств - всего |
45 000,00 |
40 219,00 |
-4 781,00 |
89,38 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг |
20 000,00 |
17 889,00 |
-2 111,00 |
89,45 |
|
на оплату труда |
3 000,00 |
2 759,00 |
-241,00 |
91,97 |
|
отчисления в государственные внебюджетные фонды |
2 000,00 |
1 673,00 |
-327,00 |
83,65 |
|
на выдачу подотчетных сумм |
500,00 |
255,00 |
-245,00 |
51,00 |
|
на выдачу авансов |
500,00 |
200,00 |
-300,00 |
40,00 |
|
на оплату машин, оборудования и транспортных средств |
15 000,00 |
33,00 |
-14 967,00 |
0,22 |
|
на финансовые вложения |
1 000,00 |
8,00 |
-992,00 |
0,80 |
|
на расчеты с бюджетом |
2 000,00 |
2 016,00 |
16,00 |
100,80 |
|
на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам, займам |
1 000,00 |
15 161,00 |
14 161,00 |
1 516,10 |
|
прочие выплаты, перечисления и т. п. |
0,00 |
225,00 |
225,00 |
- |
|
4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
5 150,00 |
493,00 |
-4 657,00 |
9,57 |
Т.о. за рассматриваемый период практически все показатели меньше планового уровня: остатки денежных средств на начало и конец периода, показатели положительного и отрицательного денежного потока.
Исключения составляют:
1. В части положительного денежного потока:
1.1. Прочие поступления – план перевыполнен на 4844,00 руб. или 509,89% (т.е. в 6,1 раза)
2. В части отрицательного денежного потока:
2.1. Расчеты с бюджетом – план перевыполнен на 16,00 руб. или 0,80%;
2.2. Оплата процентов и основной суммы по полученным кредитам, займам – перерасход направленных средств на 14161,00 руб. или 1416,10% (т.е. в 15,16 раза). В данном случае неясно, чем вызван столь высокий фактический перерасход, т.к. по полученным средствам план существенно недовыполнен (см. поступления денежных средств и бюджет по балансовому листу).
2.3. Прочие выплаты, перечисления – данной статьи расходования денежных средств вообще не планировалось.
При этом отклонения менее 10% наблюдаются только по двум статьям: денежные средства, направленные на оплату труда и на расчеты с бюджетом. По остальным статьям несоответствия факта и плана значительны (статьи, по которым отклонение составляет более 50% выделены цветом).
|
|
d план, % |
d факт, % |
Δd, % |
|
2. Поступило денежных средств - всего |
100,00 |
100,00 |
- |
|
в том числе: |
|
|
|
|
выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг |
40,00 |
42,20 |
2,20 |
|
выручка от продажи основных средств и иного имущества |
4,00 |
3,93 |
-0,07 |
|
авансы, полученные от покупателей (заказчиков) |
4,00 |
0,26 |
-3,74 |
|
бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование |
10,00 |
0,07 |
-9,93 |
|
кредиты полученные |
40,00 |
39,28 |
-0,72 |
|
дивиденды, проценты по финансовым вложениям |
0,10 |
0,01 |
-0,09 |
|
прочие поступления |
1,90 |
14,24 |
12,34 |
В структуре поступления денежных средств наибольшую долю как по факту, так и по плану занимают выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг и полученные кредиты – около 40% каждая из статей. Остальные статьи не превышают 10% (исключение – фактические прочие поступления – 14,24%). Существенные структурные сдвиги (около 10%) относительно плановых значений наблюдаются по 2-м показателям: бюджетные ассигнования, целевое финансирование (их доля оказалась меньше, чем предусмотрено планом) и прочие поступления (доля выше, чем предусмотрено планом).
|
|
d план, % |
d факт, % |
Δd, % |
|
3. Направлено денежных средств - всего |
100,00 |
100,00 |
- |
|
в том числе: |
|
|
|
|
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг |
44,44 |
44,48 |
0,03 |
|
на оплату труда |
6,67 |
6,86 |
0,19 |
|
отчисления в государственные внебюджетные фонды |
4,44 |
4,16 |
-0,28 |
|
на выдачу подотчетных сумм |
1,11 |
0,63 |
-0,48 |
|
на выдачу авансов |
1,11 |
0,50 |
-0,61 |
|
на оплату машин, оборудования и транспортных средств |
33,33 |
0,08 |
-33,25 |
|
на финансовые вложения |
2,22 |
0,02 |
-2,20 |
|
на расчеты с бюджетом |
4,44 |
5,01 |
0,57 |
|
на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам, займам |
2,22 |
37,70 |
35,47 |
|
прочие выплаты, перечисления и т. п. |
0,00 |
0,56 |
0,56 |
В структуре направленных денежных средств наибольшую долю как по факту, так и по плану занимает оплата приобретенных товаров, работ, услуг – около 45%.
Планировалось, что второй существенной статьей расходования денежных средств будет оплата машин, оборудования и транспортных средств – 33,33%, но по факту эти расходы составили менее 1% направленных денежных средств.
2-ой по величине статьей расходования денежных средств фактически стала оплата процентов и основной суммы по полученным кредитам, займам – 37,7% общей суммы (вместо планируемых 2,2%).
Доля остальных статей в основном не превышала 5-7% и существенных структурных сдвигов по ним не наблюдалось.
|
ДС Ок = ДС Он + Поступило - Направлено |
|
|
|
|||
|
№ подст-ки |
Факторы |
ДС Ок |
Изм-е ДС Ок |
Причина |
||
|
ДС Он |
Пост. |
Направл. |
||||
|
1 |
150,00 |
50 000,00 |
45 000,00 |
5 150,00 |
- |
- |
|
2 |
23,00 |
50 000,00 |
45 000,00 |
5 023,00 |
-127,00 |
ДС Он |
|
3 |
23,00 |
40 689,00 |
45 000,00 |
-4 288,00 |
-9 311,00 |
Пост. |
|
4 |
23,00 |
40 689,00 |
40 219,00 |
493,00 |
4 781,00 |
Направл. |
|
|
|
|
|
|
-4 657,00 |
|
На невыполнение плана по остатку денежных средств на конец периода на 4657,00 руб. оказали влияние 3 фактора:
1. Невыполнение плана по остатку денежных средств на начало периода – привело к уменьшению фактического остатка денежных средств на конец периода на 127,00 руб. (данный фактор повлиял незначительно).
2. Невыполнение плана по поступлениям денежных средств – стало причиной уменьшения фактического остатка денежных средств на конец периода на 9311,00 руб. (данный фактор оказал самое существенное влияние)
3. Невыполнение плана по направленным денежным средствам – привело к уменьшению фактического остатка денежных средств на конец периода на 4 781,00 руб.
|
Положительный денежный поток |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
№ подст-ки |
Факторы |
Пост. |
Изм-е пост. |
Причина |
|||||||
|
Выр |
Выр от им-ва |
Ав. получ |
Ассигн-я |
Кр. получ |
Див-ды |
Проч. |
|||||
|
1 |
20 000,00 |
2 000,00 |
2 000,00 |
5 000,00 |
20 000,00 |
50,00 |
950,00 |
50 000,00 |
- |
- |
|
|
2 |
17 172,00 |
2 000,00 |
2 000,00 |
5 000,00 |
20 000,00 |
50,00 |
950,00 |
47 172,00 |
-2 828,00 |
Выр |
|
|
3 |
17 172,00 |
1 601,00 |
2 000,00 |
5 000,00 |
20 000,00 |
50,00 |
950,00 |
46 773,00 |
-399,00 |
Выр от им-ва |
|
|
4 |
17 172,00 |
1 601,00 |
107,00 |
5 000,00 |
20 000,00 |
50,00 |
950,00 |
44 880,00 |
-1 893,00 |
Ав. получ |
|
|
5 |
17 172,00 |
1 601,00 |
107,00 |
28,00 |
20 000,00 |
50,00 |
950,00 |
39 908,00 |
-4 972,00 |
Ассигн-я |
|
|
6 |
17 172,00 |
1 601,00 |
107,00 |
28,00 |
15 984,00 |
50,00 |
950,00 |
35 892,00 |
-4 016,00 |
Кр. получ |
|
|
7 |
17 172,00 |
1 601,00 |
107,00 |
28,00 |
15 984,00 |
3,00 |
950,00 |
35 845,00 |
-47,00 |
Див-ды |
|
|
8 |
17 172,00 |
1 601,00 |
107,00 |
28,00 |
15 984,00 |
3,00 |
5 794,00 |
40 689,00 |
4 844,00 |
Проч. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-9 311,00 |
|
|
На невыполнения плана по поступлению денежных средств большая часть факторов оказала отрицательное влияние (выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг, выручка от продажи основных средств и иного имущества, авансы полученные, бюджетные ассигнования и целевое финансирование, кредиты полученные, дивиденды). Из них относительно несущественным можно назвать снижение за счет выручки от продажи основных средств и иного имущества в размере около 400 руб. и за счет дивидендов на 47 руб. Остальные из указанных факторов привели к уменьшению поступлений на сумму примерно от 2 000 руб. до 5 000 руб. каждый.
Положительное влияние оказал только один фактор – прочие поступления, увеличивший положительный денежный поток на 4844,00 руб.
|
Отрицательный денежный поток |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
№ под-ки |
Факторы |
Направ |
Изм-е направл |
Причина |
|||||||||
|
Опл. тов, раб., усл. |
Опл. труда |
Отч. во Вн. Ф |
Подотчет. |
Авансы выд. |
Оплата обор-я |
ФВ |
Расч. с бюдж. |
Оплата % |
Проч. |
||||
|
1 |
20 000 |
3 000 |
2 000 |
500 |
500 |
15 000 |
1 000 |
2 000 |
1 000 |
0 |
45 000 |
- |
- |
|
2 |
17 889 |
3 000 |
2 000 |
500 |
500 |
15 000 |
1 000 |
2 000 |
1 000 |
0 |
42 889 |
-2 111 |
Опл. тов, раб., усл. |
|
3 |
17 889 |
2 759 |
2 000 |
500 |
500 |
15 000 |
1 000 |
2 000 |
1 000 |
0 |
42 648 |
-241 |
Опл. труда |
|
4 |
17 889 |
2 759 |
1 673 |
500 |
500 |
15 000 |
1 000 |
2 000 |
1 000 |
0 |
42 321 |
-327 |
Отчисл-я ВнФонды |
|
5 |
17 889 |
2 759 |
1 673 |
255 |
500 |
15 000 |
1 000 |
2 000 |
1 000 |
0 |
42 076 |
-245 |
Подотчет. |
|
6 |
17 889 |
2 759 |
1 673 |
255 |
200 |
15 000 |
1 000 |
2 000 |
1 000 |
0 |
41 776 |
-300 |
Авансы выд. |
|
7 |
17 889 |
2 759 |
1 673 |
255 |
200 |
33 |
1 000 |
2 000 |
1 000 |
0 |
26 809 |
-14 967 |
Оплата обор-я |
|
8 |
17 889 |
2 759 |
1 673 |
255 |
200 |
33 |
8 |
2 000 |
1 000 |
0 |
25 817 |
-992 |
ФВ |
|
9 |
17 889 |
2 759 |
1 673 |
255 |
200 |
33 |
8 |
2 016 |
1 000 |
0 |
25 833 |
16 |
Расч. с бюджетом |
|
10 |
17 889 |
2 759 |
1 673 |
255 |
200 |
33 |
8 |
2 016 |
15 161 |
0 |
39 994 |
14 161 |
Оплата % |
|
11 |
17 889 |
2 759 |
1 673 |
255 |
200 |
33 |
8 |
2 016 |
15 161 |
225 |
40 219 |
225 |
Проч. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-4 781,00 |
|
На величину отрицательного денежного потока большая часть факторов оказала отрицательное влияние (оплата приобретенных товаров, работ, услуг, оплата труда, отчисления в государственные внебюджетные фонды, выдача подотчетных сумм, выдача авансов, оплата машин, оборудования и транспортных средств, финансовые вложения).
Наиболее значимыми из этих факторов были:
1. Оплата оборудования – привела к снижению отрицательного денежного потока на 14967,00 руб.
2. Оплата приобретенных товаров, работ, услуг – привела к снижению отрицательного денежного потока на 2111,00 руб.
Увеличению величины отрицательного денежного потока по сравнению с плановым уровнем способствовали 3 фактора: расчеты с бюджетом, оплата процентов и основной суммы по полученным кредитам, займам, прочие выплаты, перечисления. При этом существенное влияние оказала только оплата %, которая привела к увеличению отрицательного денежного потока на 14161,00 руб.
В результате воздействия всех факторов отрицательный денежный поток снизился на 4781,00 руб. по сравнению с плановым уровнем.