3.Етап. Побудова матриці квадратів і встановлення рейтингової оцінки систем, що оцінюються

Всі елементи матриці підносяться до квадрату і для визначення рейтингу їх значення додаються по кожному підприємству . За необхідності кожному показнику встановлюється коефіцієнт вагомості (значущості).

Назва підприємства	Коефіцієнт автономії	Рентабельність капіталу	Оборотність активів	Сума	Місце в рейтингу
Альфа	0,53	1	0,42	1,95	3
Сігма	0,85	0,18	1	2,03	2
Омега	1	0,48	0,76	2,24	1

Лекція 3. Інформаційне забезпечення та організація економічного аналізу на підприємстві

План лекції:

1. Інформаційні ресурси аналізу.

2. Загальні підходи до організації економічного аналізу

3. Інформаційне методичне забезпечення економічного аналізу

4. Оформлення результатів економічного аналізу

5. Організація аналітичних досліджень в умовах застосування інформаційних технологій.

Внутрішні інформаційні джерела

Зовнішні інформаційні джерела

Нормативно-довідкова інформація: Законодавчі акти, постанови уряду, методики регламентовані різними агенціями, Міністерством фінансів, міністерством економіки тощо

Облікова інформація: дані бухгалтерської звітності ( ф.1. «Баланс»,, ф.2 «Звіт про фінансові результати» , ф.3 «Звіт про рух грошових коштів», ф.4 «Звіт про власний капітал», ф.5 «Примітки до фінансової звітності», ф.6. Додаток до приміток до річної фінансової звітності «Інформація за сегментами» дані аналітичного та синтетичного обліку, дані управлінського обліку, оборотно-сальдова відомість по окремих рахунках, облікова політика підприємства, фактичні калькуляції, первинні документи

Планова інформація: операційні і фінансові бюджети, кошториси, бізнес-план, перспективні, поточні, оперативні, стратегічні плани; план-графіки виробництва та поставок продукції, технологічні карти, проектні завдання; планові розрахунки

Господарсько-правові документи: договори, рішення арбітражу, судових органів, інформація про акціонерів, дані аудиторських висновків, листування з контрагентами

Форми статистичної звітності: ф.1-ПВ «Звіт з праці», ф.1П-НПП (річна) «Звіт про виробництво промислової продукції», ф.1-підприємство «Звіт про основні показники діяльності підприємства», ф.1-Б «Звіт про фінансові результати і дебіторську і кредиторську заборгованість, ф.1-П (термінова) «Терміновий звіт про виробництво промислової продукції (робіт, послуг)», ф.11 –ОЗ «Звіт про наявність та рух основних засобів», ф.2-інвестиції «Звіт про капітальні інвестиції».

Аналітичні огляди, дані що публікуються різними аналітичними агенціями, пронози експертів, фінансових аналітиків тощо

Дані відкритої фінансової звітності для аналізу зовнішніх контрагентів (ВАТ), що публікуються на офіційних сайтах та в періодичних виданнях (Державної Комісії з цінних паперів та фондового ринку, фондом держмайна України

Технічна і технологічна інформація, спеціальні обстеженні, доповідні записки( журнали обліку роботи обладнання, хронометраж роботи робітників, паспортна потужність обладнання, тощо)

Нормативно-правове забезпечення проведення економічного аналізу діяльності суб’єктів господарювання

1. Методика проведення поглибленого аналізу фінансово-господарського стану неплатоспроможних підприємств та організацій, затверджених наказом Агентства з питань запобігання банкрутству підприємств та організацій від 27.06.1997 № 81.

2. Методиці інтегральної оцінки інвестиційної привабливості підприємств та організацій, затвердженій Наказом Агентства з питань запобігання банкрутству підприємств та організацій від 23.02.1998 № 22.

3. Методичні рекомендації щодо виявлення ознак неплатоспроможності підприємства та ознак дій з приховування банкрутства, фіктивного банкрутства чи доведення до банкрутства, затвердженими наказом Міністерства економіки України від 17.01.2001 № 10.

4. Положення щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до Державної Комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку, затверджене рішенням Державної Комісії з цінних паперів та фондового ринку від 19.12.2006 р. №15/28

5. Положення про порядок здійснення аналізу фінансового стану підприємств, що підлягають приватизації, затверджене наказом Міністерства фінансів України, Фонду державного майна України від 26 січня 2001 року N 49/121

6. Методичні рекомендації проведення державного фінансового аудиту діяльності суб’єктів господарювання (Тимчасові). Схвалено Методологічною радою ГоловКРУ, протокол № 5 від 31.03.2006.

7. Методика аналізу фінансово-господарської діяльності підприємств державного сектору економіки, затверджена Наказом Міністерства фінансів України від 14.02.2006 р. №170