17. Государственный бюджет. Бюджетно-налоговая политика.

Государственный бюджет

Главным звеном финансовой системы является государственный бюджет. Это крупнейший централизованный денежный фонд, находящийся в распоряжении правительства. Совокупность входящих в него организационных структур образует бюджетную систему. Она формируется с учетом совокупности социально-экономических, правовых, административных особенностей. Структура бюджетной системы той или иной страны зависит прежде всего от государственного устройства. В странах, имеющих унитарное устройство, бюджетная система имеет двухъярусное построение — государственный и местный бюджет. В странах с федеральным государственным устройством (США, Российская Федерация) имеются промежуточные звенья — бюджеты штатов, субъектов федерации.

Через бюджетную систему реализуются функции бюджета: распределительная и контрольная.

Распределительная функция предполагает концентрацию денежных средств в государстве через различные каналы поступления и их использование для вы­полнения государственных целей и функций. В некоторых странах эту функцию выполняет государственное казначейство через свои региональные органы.

Контрольная функция проявляется в проведении контролирующих мер за процессом формирования и использования денежных средств в различных струк­турных звеньях экономики. Осуществляют ее налоговые инспекции и налоговая полиция, государственные казначейства, Центральный банк и другие органы.

Государственный бюджет образует централизованный фонд денежных ре­сурсов правительства для содержания государственного аппарата, вооруженных сил, здравоохранения, образования, выплаты социальных пособий. Бюджет является мощным рычагом государственного регулирования экономики, воздей­ствия на хозяйственную конъюнктуру, осуществления мер по ее стабилизации. Воздействие государства на экономику происходит путем финансирования, вы­дачи субсидий, трансфертов и т. д.

С помощью бюджета государство осуществляет сочетание централизован­ных и местных интересов регионов через распределение налогов, бюджетных до­таций, трансфертов. Как экономический документ бюджет отражает полити­ческую и социальную динамику общества.

Государственный бюджет представляет собой не только бюд­жет центрального (федерального) правительства, но и совокупность бюджетов всех уровней государственных и административно-территориальных властей (шта­тов, губерний, субъектов федерации, земель и т. д.).

К бюджету относятся также различные внебюджетные фон­ды или денежные средства, имеющие целевое назначение. По своему количе­ственному составу они не всегда включаются в состав бюджета. Но по принципу распределения и использования они равнозначны государственным бюджетным расходам. Находятся они в распоряжении центральных и местных органов вла­сти, концентрируясь в определенные целевые фонды. Это пенсионные фонды, внебюджетные и другие, которые создаются за счет специальных налогов, займов и субсидий из бюджета.

Бюджетный дефицит

Расходы государственного бюджета и его доходы не все­гда совпадают. Если расходы больше доходов, то правительство сталкивается с бюджетным дефицитом. Противоположная ситуация, т. е. превышение доходов над расходами, называется бюджетным профицитом, "или излишком. Принято различать первичный и общий дефицит государ­ственного бюджета. Первичный дефицит - это общий дефицит государ­ственного бюджета, уменьшенный на сумму процентных выплат по госу­дарственному долгу. По аналогии определяется и первичный профицит. Принято также различать фактический, структурный и циклический дефицит государственного бюджета.

Фактический дефицит - это отрицательная разница между факти­ческими (действительными) доходами и расходами правительства.

Структурный дефицит - это разность между доходами и расхода­ми государственного бюджета, рассчитанная для уровня национального дохода, соответствующего полной занятости. Другими словами, это та разница, которая существовала бы, если бы при действующей системе налогообложения и принятых законодательной властью государствен­ных расходах в экономике наблюдалась бы полная занятость.

Циклический дефицит - это разница между фактическим и струк­турным дефицитом государственного бюджета. Циклический дефицит представляет собой следствие колебаний экономической активности в ходе делового цикла. При этом изменения в налоговых поступлениях и государственных расходах происходят автоматически.

Государственные расходы, налоговые поступления и дефицит государственного бюджета

t - налоговая ставка; G - государственные расходы; T-налоговые поступления; Y=доход. В точке E - сбалансированный бюджет, т. е. налоговые поступления равны государственным расходам (Т = G).

Как же финансируется бюджетный дефицит? Здесь можно провести аналогию с бюджетом отдельной семьи, или домашнего хозяйства. Если за какой-то период времени, например, за год, расходы домашнего хо­зяйства превысили его доходы, то налицо дефицит семейного бюджета. Как его покрыть? Можно продать часть имущества или занять деньги, т. е. прибегнуть к кредиту. Домашнее хозяйство не может печатать день­ги или облагать налогом своих соседей для финансирования своего де­фицита. Но на макроэкономическом уровне правительство, столкнувше­еся с проблемой бюджетного дефицита, имеет иные возможности для его покрытия.

Экономическая теория рассматривает два основных способа финан­сирования бюджетного дефицита:

1. Выпуск новых денег, или эмиссионный способ финансирования.

2. Займы (внутренние и/или внешние), что принято называть неэмиссионным способом финансирования бюджетного дефицита.

Государственный долг—неизбежное порождение дефицита бюджета, причины кото­рого связаны со спадом производства, ростом предельных издержек, необеспеченной эмиссией денег, возрастанием затрат по финансированию военно-промышленного комплекса, ростом объемов теневой экономики, непроизводственных расходов, по­терь, хищений и т. д.

Взаимосвязь бюджетного дефицита и государственного долга проявляется в выпуске займов для покрытия бюджетного дефицита, что приводит к после­дующему нарастанию долговых последствий. Увеличительное влияние на го­сударственной долг оказывает и необходимость выплаты его с процентами. Со временем, текущие займы превращаются в последующие налоги. Поэтому госу­дарства, имеющие большие долги, вынуждены постоянно к ним прибегать для погашения процентов по долгу. Покрывая старые долги, государство прибегает к еще большим займам. Критическим моментом, угрожающим стабильности эко­номики и нормальному денежному обращению, считается ситуация, когда задол­женность превышает величину годового ВНП.

Государственный долг подразделяется на внутренний и внешний. Внутренний долг представляет собой величину задолженности своим гражданам и пред­приятиям. Он существует в виде суммы выпущенных и непогашенных долговых обязательств.

Внешний долг — задолженность гражданам и организациям иностранных го­сударств. Это наиболее тяжелый долг, поскольку по нему государство связано рядом целевых обязательств, с одной стороны, а, с другой стороны, при его по­гашении приходится рассчитываться ценными товарами и платить большие про­центы. В некоторых развивающихся странах ежегодные обязательства выплат по займам превышают все поступления от внешнеэкономической деятельности. В целом же последствия государственного долга приводят к существенному со­кращению возможностей роста потребления для населения данной страны, а также увеличению налогов для оплаты растущего долга и связанных с ним процентов.

При наличии значительного долга происходит и перераспределение доходов различных слоев населения, а также утечка национального капитала за рубеж.

Налогово-бюджетную политику по аналогии с кредитно-денежной политикой принято подразделять на два типа: дискре­ционную (гибкую) и недискреционную (автоматическую).

Дискреционная налогово-бюджетная политика - это сознатель­ное манипулирование законодательной властью налогообложением и государственными расходами с целью воздействия на уровень экономи­ческой активности. Речь идет о воздействии, оказывающем влияние на изменения объема производства, занятости, уровня цен и ускорение экономического роста.

Дискреционная стимулирующая налогово-бюджетная по­литика предполагает рост государственных расходов и/или снижение налоговых ставок. Напротив, дискреционная сдерживающая налого­во-бюджетная политика предполагает снижение государственных рас­ходов и/или рост ставок налогов.

Стимулирующая политика, как отмечалось выше, может сопровож­даться бюджетным дефицитом, т. е. превышением текущих расходов го­сударства над доходами. Она проводится с целью борьбы со спадами и, соответственно, циклической безработицей. Это - главная цель.

Автоматическая налогово-бюджетная политика - это автомати­ческие изменения в уровне налоговых поступлений, независимые от принятия решений правительством. Ведь законодательный орган определяет только ставки налогов, а не размер налоговых поступлений. Автоматическая налогово-бюджетная политика является результатом действия автоматических, или встроенных стабилизато­ров, т. е. механизмов в экономике, которые уменьшают реакцию реаль­ного ВВП на изменения совокупного спроса. Главные из них - пособия по безработице и прогрессивное налогообложение.

Экономисты-теоретики положительно оценивают роль недискреци­онной, или автоматической, налогово-бюджетной политики, полагая, что она в послевоенный период играла роль стабилизатора и способство­вала более плавному развитию экономики западных стран.

И все-таки надо подчеркнуть, что встроенные стабилизаторы не могут вообще на 100% предотвратить нежелательные колебания совокупного спроса (и в сторону уменьшения, и в сторону повышения). Но они способ­ны уменьшить размах колебаний, по некоторым оценкам, приблизитель­но на 1/3.

Госбюджет РФ

В российской статистике принято рассматривать гос финансы в следующей терминологии:

Консолидированный бюджет – бюджет, складывающийся из федерального, регионального и местного бюджетов

Расширенный бюджет – федеральный бюджет в совокупности с внебюджетными фондами (пенсионный фонд, фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного мед страхования, фед фонд занятости населения).

С переходом экономики страны на рыночные отношения бюд­жетная система Российской Федерации претерпела кардинальные из­менения, в соответствии с Бюджетным кодексом в настоящее время ее составляют три уровня: первый уровень - федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов, второй уровень - бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты территори­альных государственных внебюджетных фондов, третий уровень -местные бюджеты.

Федеральный бюджет - форма образования и расходования де­нежных средств, предназначенных для обеспечения задач и функций федеральных органов власти.

Бюджет субъекта Российской Федерации - форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для обеспечения задач и функций, отнесенных к предметам ведения субъекта РФ (это областные, краевые, республиканские бюджеты).

Местный бюджет - форма образования и расходования денежный средств, предназначенных для обеспечения задач и функций, отнесенных к предметам ведения местного самоуправления.

Государственный внебюджетный фонд - фонд денежных средств, образуемый вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации и предназначенный для реализации конститущонных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, социальное обеспечение в случае безработицы, охрану здоровья и медицинскую помощь. Расходы и доходы государственного внебюджетного фонда формируются в порядке, установленном федеральным законом, либо в ином порядке. В настоящее время функционируют следующие государственные внебюджетные фонды на федеральном и региональном уровнях: Пенсионный фонд, Фонд обяза­тельного медицинского страхования, Фонд социального страхования.

Рассматривая состав бюджетной системы, бюджеты всех ее уров­ней, необходимо охарактеризовать и такое понятие, как консолидиро­ванный бюджет. В Бюджетном кодексе РФ дано такое определение консолидированного бюджета: "Консолидированный бюджет - свод бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ на соответствующей территории. Он используется для расчетов и анализа". Различаются следующие консолидированные бюджеты:

• консолидированный бюджет Российской Федерации - федераль­ный бюджет и консолидированные бюджеты субъектов РФ;

• консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации -бюджет субъекта РФ и свод -бюджетов муниципальных образований (местные бюджеты), находящихся на его территории;

• консолидированный бюджет города (бюджет города) - город­ской бюджет города и районные бюджеты районов в городе.

В консолидированный бюджет субъекта РФ могут быть включе­ны внебюджетные фонды для финансирования конкретных направле­ний социально-экономического развития с сохранением их целевого использования. В целом консолидированный бюджет определяет объ­ем бюджетных средств на территории, в пределах которой он состав­ляется: государство в целом, субъект Федерации, город и т.д.

Консолидированный бюджет территории имеет исключительно важное значение для регулирования межбюджетных отношений - как внутри региона, так и с федеральным центром.