- •Введение
- •I. Содержание финансового анализа
- •1.1 Сущность и принципы финансового анализа
- •1.2 Цели и задачи финансового анализа
- •1.3 Методы анализа финансового состояния предприятия
- •1.4 Этапы анализа финансового состояния предприятия
- •Анализ деловой активности.
- •1.5 Задачи финансового анализа при принятии управленческих решений
- •II. Анализ финансового состояния ооо «лукойл-кмн» за 2007-2009г.
- •2.1 История и краткая характеристика ооо «лукойл-кмн»
- •2.2 Организационная структура предприятия
- •2.3 Анализ структуры и динамики имущества ооо «лукойл-кмн»
- •2.4 Анализ ликвидности и платежеспособности ооо «лукойл-кмн»
- •2.5 Исследование финансовой устойчивости
- •2.6 Анализ деловой активности
- •2.7 Анализ финансовых результатов деятельности
- •2.8 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
- •2.9 Анализ затрат ооо «лукойл-кмн» по экономическим элементам
- •III. Рекомендации по улучшению финансового состояния ооо «лукойл-кмн»
- •Заключение
- •Список использованных источников
- •Приложения
2.7 Анализ финансовых результатов деятельности
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия осуществляется на основе данных Формы №2 «Отчет о прибылях и убытках», который представлен в Приложении 2.
Таблица 10
Анализ финансовых результатов деятельности
Показатели |
Прошлый период |
Отчетный период |
Изменение в % |
||
В тыс. руб. |
В % |
В тыс. руб. |
В % |
||
1. Всего доходов и поступлений |
20917947 |
100 |
21872509 |
100 |
- |
2. Общие расходы фин-хозяйственной деятельности |
15026388 |
71,83 |
16802407 |
76,8 |
+4,97 |
3. Выручка от реализации |
16064372 |
76,8 |
21753136 |
99,5 |
+22,7 |
4. Прибыль от продаж |
6364966 |
39,6 |
62042232 |
28,5 |
-11,1 |
5. Затраты на производство продукции |
9699406 |
60,4 |
15548913 |
71,5 |
+11,1 |
6. Прочие доходы |
4853575 |
23,2 |
119373 |
0,55 |
-22,65 |
7. Прочие расходы |
5326982 |
35,5 |
1253494 |
7,5 |
-28 |
8. Прибыль до налогообложения |
6621520 |
31,7 |
5070102 |
23,2 |
-8,5 |
9. Чистая прибыль |
4829437 |
23,08 |
3736376 |
17,08 |
-6 |
На основе полученных данных можно сделать вывод, что за 2 отчетных периода доля чистой прибыли уменьшилась на 6%, возросли общехозяйственные расходы и затраты на производство продукции. Также, увеличилась выручка от реализации почти на 23%. Прочие доходы и расходы за 2 периода уменьшились на 23% и 28% соответственно, а прибыль от продаж и прибыль до налогообложения уменьшились в среднем на 10%.
Показатели рентабельности позволяют дать оценку эффективности использования предприятием его активов. Различают следующие показатели рентабельности [16]:
-
Рентабельность продаж – показывает, сколько рублей прибыли от продаж предприятие получает с каждого рубля выручки от реализации.
Rпродаж;
-
Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности - позволяет оценить долю прибыли от обычной деятельности на один рубль выручки.
;
-
Рентабельность чистая: Rчистая;
-
Рентабельность активов оценивается путем сопоставления чистой прибыли с общей суммой активов по балансу. Rактивов;
-
Рентабельность собственного капитала характеризует эффективность использования только собственных источников финансирования предприятия. Rсобств.кап.;
-
Рентабельность валовая - позволяет оценить долю валовой прибыли на один рубль выручки. Rваловая ;
-
Рентабельность основной деятельности:
Rосн.деят. ;
-
Рентабельность производства: Rпроизводства ;
Рассчитаем показатели рентабельности и занесем полученные данные в таблицу 11.
Таблица 11
Показатели рентабельности предприятия
Рентабельность |
2007,% |
2008,% |
2009,% |
Продаж |
46,3 |
41,9 |
28,5 |
Бухгалтерская от об.д-ти |
44,09 |
41,2 |
23,3 |
Чистая |
33,3 |
30,06 |
17,2 |
Активов |
34,6 |
17,2 |
12,6 |
Собственного капитала |
52,2 |
30,8 |
19,3 |
Валовая |
53 |
49,5 |
37,7 |
Основной деятельности |
86,2 |
72 |
39,9 |
Производства |
98,4 |
82,8 |
45,8 |
На основании полученных результатов можно сделать вывод, что с каждым годом рентабельность падает. Особенно эта тенденция заметна в 2009 году. Существенно снизилась рентабельность продаж, чистая рентабельность, рентабельность собственного капитала, основной деятельности и производства. Это говорит о снижении эффективности производства.
Далее проведем факторный анализ рентабельности продаж на основе данных Формы №2 [Приложение 2]. Для этого воспользуемся следующей формулой:
,
где:
- влияние выручки на рентабельность продаж;
- влияние себестоимости на рентабельность продаж;
- влияние коммерческих расходов на рентабельность продаж;
- влияние управленческих расходов на рентабельность продаж.
Расчеты занесем в таблицу 12.
Таблица 12
Факторный анализ рентабельности продаж
Изменение рентабельности |
2007,% |
2008,% |
2009,% |
Выручки |
28,6 |
-3 |
15,8 |
Себестоимости |
-24,3 |
-0,9 |
-23,4 |
Коммерческих расходов |
-1 |
-0,2 |
-3,4 |
Управленческих расходов |
9,1 |
-0,3 |
-0,1 |
Продаж |
12,4 |
-4,4 |
-11,1 |
На основе полученных данных можно сделать вывод, что рентабельность продаж с каждым годом падает. Наибольшее влияние на рентабельность продаж оказывает изменение рентабельности выручки и себестоимости.