Тема 2 "Налог на прибыль организаций"

№3. Определить ежемесячные суммы амортизации по основным средствам предприятия за январь – апрель текущего года.

На 01января в собственности организации находилось имущество:

1. Первоначальная стоимость 600 000руб., начисленная амортизация 70 000 руб., срок полезного использования 5 лет 1 месяц;

2. Первоначальная стоимость 50 000руб., начисленная амортизация 15 000 руб., срок полезного использования 3 года;

3. В январе приобретено, в марте введено в эксплуатацию основное средство первоначальной стоимостью 650 000 руб., сроком полезного использования 5 лет 6 месяцев.

а) организация использует линейный метод начисления амортизации, по всем объектам была использована максимальная амортизационная премия;

б) организация использует нелинейный метод начисления амортизации;

в) организация использует нелинейный метод, а приобретенное средство используется в условиях повышенной сменности, используется максимально возможный коэффициент

№4. Определить сумму налога на прибыль за налоговый период (все данные с учетом НДС).

1. За период отгружена продукция на 9 840т.р., покупатели оплатили 70%;

2. Для производственных целей приобретено сырье на сумму 3600 000 руб., сырье полностью использовано в производстве, оплачено поставщику на90%;

3. Зачислен аванс от фирмы-партнера – 200т.р.;

4. За аренду офиса и помещений за отчетный период начислено 120 т.р., фактически перечислено 100 тыс.руб.;

5. Начислена заработная плата работникам в сумме 800 000 руб., фактически выплачено из кассы 750 000 руб.;

6. Начислена амортизация по имуществу в сумму 220 000 руб.;

7. Оплачена реклама в газете – 10 тыс.руб.;

8. В мае реализовано основное средство за 85 тыс.руб., его первоначальная стоимость 110 тыс.руб., срок полезного использования 7 лет, срок эксплуатации 5,5 лет, амортизация начислялась линейным способом.

Организация использует :

а) кассовый метод;

б) метод начислений.

Тема 3 "Налог на добавленную стоимость"

№5. Определить сумму НДС в бюджет по операциям, совершенным в течение налогового периода:

- отгружена продукция на сумму 4750 000 руб., вкл. НДС, на расчетный счет поступило 80% выручки;

- перечислен аванс поставщику сырья 320 000 руб., вкл. НДС (счет - фактура предоставляется после отгрузки сырья);

- приобретены материалы для производства на сумму 1170 000 руб., вкл. НДС, из них оплачено поставщику 95%, использовано в производстве 80%, счет-фактура получен на 75% суммы;

- оплачена по счету – фактуре подписка на журнал рекламного характера в сумме 85 000руб., вкл. НДС;

- 180 дней назад на экспорт была отправлена партия товаров стоимостью 550 000 руб. без учета НДС. Документы, подтверждающие экспорт, не были предоставлены.

№6. Организация занимается реализацией детской одежды и обуви. Определить сумму НДС в бюджет по операциям, совершенным в течение налогового периода (все данные без учета НДС):

- отгружена партия детской одежды на сумму 350 000 руб., покупатели оплатили 75%;

- отгружена партия детской обуви на сумму 550 000 руб., в том числе детской спортивной обуви на сумму 300 000 руб. Покупатели оплатили полностью спортивную обувь и на 50% обычную детскую обувь;

- для производства детской одежды был закуплен материал на сумму 180 000 руб., счет – фактура получен на 80% партии;

- для производства детской спортивной обуви был закуплен материал на сумму 120 000 руб., счет – фактура получен на 100% партии.

- для производства детской обычной обуви был закуплен материал на сумму 180 000 руб., счет – фактура не получен.