Тема 2 "Налог на добавленную стоимость"

№3. Определить сумму НДС в бюджет по операциям, совершенным в течение налогового периода:

- отгружена продукция на сумму 4750 000 руб., вкл. НДС, на расчетный счет поступило 80% выручки;

- перечислен аванс поставщику сырья 320 000 руб., вкл. НДС (счет - фактура предоставляется после отгрузки сырья);

- приобретены материалы для производства на сумму 1170 000 руб., вкл. НДС, из них оплачено поставщику 95%, использовано в производстве 80%, счет-фактура получен на 75% суммы;

- оплачена по счету – фактуре подписка на журнал рекламного характера в сумме 85 000руб., вкл. НДС;

- 180 дней назад на экспорт была отправлена партия товаров стоимостью 550 000 руб. без учета НДС. Документы, подтверждающие экспорт, не были предоставлены.

№4. Определить сумму НДС в бюджет по операциям, совершенным в течение налогового периода (все данные без НДС):

- отгружена продукция собственного производства на сумму 2 550 000 руб., в том числе на безвозмездной основе на сумму 30%;

- расходы на покупку материалов для производства 1800 000 руб., счет-фактура получен на 50% партии, оплата произведена полностью;

- получен авансовый платеж от покупателей в счет будущих поставок товара в сумме 280 000 руб.;

- ввезена партия сырья (этилового спирта) в объеме 10 000 литров, таможенной стоимостью 850 000 руб., таможенные платежи 20%, ставка акциза 25,15 руб. за литр.

- получена арендная плата от сдачи площадей итальянской организации, аккредитованной в РФ (в Италии аналогичный порядок расчета НДС предусмотрен для российских арендаторов);

- по счету – фактуре оплачены услуги российской юридической фирмы на сумму 128 000 руб.

- по договору оплачены юридические услуги французской юридической фирмы (филиалов в РФ нет) в сумме 55 000 руб.

- по договору оплачены строительные услуги фирмы в Германии по ремонту складского помещения, расположенного в Германии и принадлежащего российской организации – 500 000 руб.

Тема 3 "Налог на прибыль организаций"

№5. Определить ежемесячные суммы амортизации по основным средствам предприятия за январь – апрель 2010 год.

На 01.01.10 в собственности организации находилось имущество:

1. Первоначальная стоимость 2600 000руб., начисленная амортизация 750 000 руб., срок полезного использования 9 лет 1 месяц;

2. Первоначальная стоимость 450 000руб., начисленная амортизация 15 000 руб., срок полезного использования 12 лет;

3. В феврале 2010 года приобретено и введено в эксплуатацию основное средство первоначальной стоимостью 1 650 000 руб., сроком полезного использования 9 лет 6 месяцев.

а) организация использует линейный метод начисления амортизации;

б) организация использует нелинейный метод начисления амортизации, по всем объектам была использована максимально возможная амортизационная премия;

в) организация использует нелинейный метод, а приобретенное средство используется в условиях повышенной сменности, используется максимально возможный коэффициент

№6. Определить сумму налога на прибыль за налоговый период (все с НДС)

1. За период отгружена продукция на 7 840т.р., покупатели оплатили 80%;

2. Для производственных целей приобретено сырье на сумму 3600 000 руб., сырье полностью использовано в производстве, оплачено поставщику на 70%;

3. Зачислен аванс от фирмы-партнера – 200т.р.;

4. За аренду офиса и помещений за отчетный период заплачено 20 т.р.,

5. Начислена заработная плата работникам в сумме 800 000 руб., фактически выплачено из кассы 750 000 руб.;

6. Начислена амортизация по имуществу в сумму 220 000 руб.

7. Оплачена реклама в газете – 10 тыс.руб.

8. отрицательная суммовая разница 140 000 руб.

Организация использует:

а) кассовый метод

б) метод начислений