Тема 2 "Налог на добавленную стоимость"

№3. Организация занимается реализацией детской одежды и обуви. Определить сумму НДС в бюджет по операциям, совершенным в течение налогового периода (все данные без учета НДС):

- отгружена партия детской одежды на сумму 350 000 руб., покупатели оплатили 75%;

- отгружена партия детской обуви на сумму 550 000 руб., в том числе детской спортивной обуви на сумму 300 000 руб. Покупатели оплатили полностью спортивную обувь и на 50% обычную детскую обувь;

- для производства детской одежды был закуплен материал на сумму 180 000 руб., счет – фактура получен на 80% партии;

- для производства детской спортивной обуви был закуплен материал на сумму 120 000 руб., счет – фактура получен на 100% партии.

- для производства детской обычной обуви был закуплен материал на сумму 180 000 руб., счет – фактура не получен.

№4. Определить сумму НДС в бюджет по операциям, совершенным в течение налогового периода (все данные вкл. НДС):

- - отгружена продукция собственного производства на сумму 3 570 000 руб.;

- расходы на покупку материалов для производства 4 800 000 руб., счет-фактура получен на 90% партии, оплата произведена полностью на 90%;

- перечислен аванс поставщику сырья 320 000 руб., вкл. НДС (счет - фактура предоставляется после отгрузки сырья);

- из Швеции ввезена партия легковых и грузовых автомобилей. Мощность двигателей легковых автомобилей 120 л.с., таможенная стоимость партии 1600 000руб., таможенная пошлина 20%. Мощность двигателей грузовых автомобилей 280 л.с., таможенная стоимость партии 2300 000руб., таможенная пошлина 25%. Ставка акцизы 181 руб. за л.с. Оплата партии и всех необходимых платежей произведена;

- по договору оплачены услуги немецкой консультационной фирмы (филиалов в РФ нет) на сумму 548 000 руб.

- оплачена подписка на рекламный журнал по счету – фактуре 30 000 руб.

- 180 дней назад на экспорт была отправлена партии товаров, документы, подтверждающие экспорт не были предоставлены. Стоимость экспортной партии 200 000руб.

Тема 3 "Налог на прибыль организаций"

№5. Определить ежемесячные суммы амортизации по основным средствам предприятия за январь – апрель 2010 год.

На 01.01.10 в собственности организации находилось имущество:

1. Первоначальная стоимость 2600 000руб., начисленная амортизация 750 000 руб., срок полезного использования 9 лет 1 месяц;

2. Первоначальная стоимость 450 000руб., начисленная амортизация 15 000 руб., срок полезного использования 12 лет;

3. В феврале 2010 года приобретено и введено в эксплуатацию основное средство первоначальной стоимостью 650 000 руб., сроком полезного использования 9 лет 6 месяцев.

а) организация использует линейный метод начисления амортизации;

б) организация использует нелинейный метод начисления амортизации;

в) организация использует нелинейный метод, а приобретенное средство получено по договору лизинга, используется максимально возможный коэффициент

№6. Определить сумму налога на прибыль организаций за год (все без НДС):

1. объем производства 3 650 тыс.руб., отгружена продукция на 3 400 тыс.руб., поступила выручка 2 800 тыс.руб.

2. себестоимость отгруженной продукции 2350тыс.руб., в том числе расходы на покупку призов для рекламной компании 36 тыс.руб.,

3. расходы на ремонт основных средств – 150 000руб.

4. кредиторская задолженность с истекшим сроком давности – 25 тыс.руб.

5. убыток прошлого года 15 000руб.

6. От покупателей получен аванс в сумме 300 000 руб.

Организация использует:

а) кассовый метод

б) метод начислений