Тема 4 "Налог на имущество организаций"

№7. Определить авансовые платежи и сумму налога на имущество организаций за текущий год, используя максимальную ставку, если в собственности организации находится следующее имущество:

1. Первоначальная стоимость 5400 тыс.руб., срок полезного использования 15 лет, фактический срок эксплуатации 7 лет;

2. Первоначальная стоимость 220 тыс.руб., срок полезного использования 5 лет, фактический срок эксплуатации 14 месяцев;

3. Первоначальная стоимость 540 тыс.руб., срок полезного использования 9 лет, фактический срок эксплуатации 7 лет;

Организация использует линейный метод начисления амортизации.

Тема 5 "Упрощенная система налогообложения"

№8. Определить сумму налога за текущий год, которую должна уплатить организация, применяющая УСН, по операциям:

1. Отгружена продукция на сумму 5 400 000 руб., покупатели перечислили 85%;

2. Получена предоплата за будущую поставку партии товара – 800 000 руб.;

3. Полечено на безвозмездной основе имущество стоимостью 100 000 руб. (назначение имущество не оговорено);

4. Получен задаток от партнера в сумме 300 000 руб.

5. В производстве использовано сырье на сумму 3200 000 руб., из них перечислено поставщику 95%;

6. Начислена заработная плата работникам предприятия 1 120 000 руб., из них фактически выплачено 75%;

7. Перечислены взносы на обязательное пенсионное страхование с суммы начисленной заработной платы;

8. Приобретены и оплачены канцелярские товары на сумму 25 000 руб.;

9. Оплачено приобретенное в марте основное средство за 180 000 руб., сроком полезного использования 7 лет;

10. Ввезена партия сырья из Германии, стоимостью 8000 евро, уплачены таможенные платежи 15% от стоимости, курс евро на дату ввозу 34 руб., само сырье оплачено на 50%;

11. Организации оказаны аудиторские услуги, которые еще не оплачены на сумму 35 000 руб.

В регионе действует максимальная ставка по налогу, уплачиваемому при применении УСН.

Организация применяет объект:

А) доходы

Б) доходы-расходы

№9. Организация перешла на УСН с 01 января текущего года, до этого она использовала общий режим налогообложения с методом начисления по налогу на прибыль. Определить сумму налога за год, которую должна уплатить организация, применяющая УСН, по операциям:

1. Отгружена продукция на сумму 2 500 000 руб., покупатели перечислили 90%;

2. В апреле отгружена продукция, на поставку которой договор был заключен в прошлом году, оплата покупателем была перечислена в декабре прошлого года (50% аванс), остальные 50% - 650 000 руб., перечислены в текущем году.

3. Получена курсовая разница в сумме 80 000 руб.;

4. В производстве использовано сырье на сумму 1200 000 руб., сырье полностью оплачено;

5. Начислена заработная плата работникам предприятия 650 000 руб., фактически выплачено 680 000 руб.; кроме того выплачено пособие по безработице 12 000 руб.;

6. Перечислены взносы на обязательное пенсионное страхование с суммы выплаченной заработной платы;

7. Оплачено приобретенное в марте основное средство за 80 000 руб., сроком полезного использования 3 года;

8. До перехода на УСН в собственности организации находились следующие основные средства: 1) Первоначальная стоимость 80 000 руб., начисленная амортизация 34 000 руб., срок полезного использования 2 года; 2) Первоначальная стоимость 2100 000 руб., начисленная амортизация 1650 000, срок полезного использования 7,5 лет; 3) Первоначальная стоимость 240 000 руб., начисленная амортизация 100 000 руб., срок полезного использования 9 лет; 4) Первоначальная стоимость 3 200 000 руб., начисленная амортизация 1800 000 руб., срок полезного использования 25 лет.

9. За прошлый год у организации был убыток в сумме 40 000 руб.

В регионе действует минимально возможная ставка по налогу.

Организация применяет объект:

А) доходы

Б) доходы-расходы.