Тема 6 "Единый налог на вмененный доход"

№10. Определите сумму Единого налога на вмененный доход, если налогоплательщик занимается грузоперевозками (базовая доходность 6000 руб.), розничной и оптовой торговлей (БД по торговле 1000 руб.). Основные данные о деятельности приведены в табл.

К2 по грузоперевозкам составляет 0,75, по торговле установлено максимально возможное значение коэффициента.

Показатели	янв	февр	март	апр	май	июнь	июль	авг	сент	окт	нояб	дек
Количество машин (общее)	32					30						28
Количество машин, непосредственно занятых в грузоперевозках	15					15 июня приобретены еще 3 автомобиля				5 ноября продан 1 автомобиль
Количество сотрудников, занятых в грузоперевозках	20				25			27				25
Оклад 1 сотрудника, занятого в грузоперевозках	9500				7500						8000
Общая площадь помещений, занятых в торговле	250 м2
Площадь, где ведется розничная торговля	125м2						Площадь увеличена на 20м2				Площадь увеличена на 15м2
Количество сотрудников, занятых в розничной торговле	8				10						12
Оклад 1 сотрудника занятого в розничной торговле	8500				9000					9200
Количество сотрудников, занятых в оптовой торговле	12				15					14
Оклад 1 сотрудника занятого в оптовой торговле	9000

Вариант 7

№1. Определить ежемесячные суммы НДФЛ за текущий год по каждому из сотрудников организации, представленных в табл. 1.1.

Таблица 1.1

Сведения о сотрудниках организации

№ п/п	Оклад сотрудника, руб. в мес.	Наличие детей	Дополнительная информация
1	35 000	16 (учится в школе) и 22 года (учится на вечерней форме в Вузе)
2	17 500	5 и 9 лет	Работник является сотрудником данной организации с апреля текущего года. До этого ему было начислено по предыдущему месту работы 45 000 руб.
3	24 500	является матерью - одиночкой 5 - летнего ребенка
4	11 000	1 ребенок 20 лет (обучается на очной форме в ВУЗе)

№2. Определить ежемесячные суммы НДФЛ за текущий год, если заработная плата по основному месту работы (где предоставляются стандартные вычеты) 26 000 руб., по дополнительному месту работы 8000 руб. в месяц. У работника 2 детей 16 и 23 лет (студент дневной формы обучения). Кроме этого в течение года были получены доходы и совершены операции:

Январь: получена компенсация командировочных расходов по России: срок командировки 8 суток, суточные (всего) - 6400 руб.; оплата проезда по предоставленным документам – 5500 руб.; оплата проживания по предоставленным документам – 8600 руб.

Заплачено за обучение ребенка в ВУЗе - 21 000 руб.

Февраль: Получен доход от продажи машины, находившейся в собственности с марта 2007 года – 270 000 руб.

Март: От работодателя получена ссуда на покупку машины. Срок ссуды 01.03.10-31.10.10. Ссуда погашается одним платежом вместе с уплатой процентов (ставка по договору 4% годовых). Платеж по ссуде перечисляются 5 ноября 2010 г. Сумма ссуды 300 000 руб. Ставка рефинансирования 7,5% годовых.

Приобретена машина за 600 000 руб.

Май: Получен выигрыш – 7 000 руб.

Август: За собственное лечение заплачено (не дорогостоящее) – 55 000 руб.

05.08 начислены (курс доллара 32,6), а 15.08 фактически получены (курс доллара 34,2) дивиденды от иностранной компании 350 долл. У РФ и иностранного государства международный договор об избежании двойного налогообложения не заключен. Все документы, подтверждающие факт уплаты налога за границей предоставлены (сумма налога 45 долл.)

Сентябрь: Получена компенсация командировочных расходов по загран. командировке: срок командировки 5 дней; суточные (всего) – 15 000 руб.; оплата проезда по предоставленным документам – 15 500 руб.; оплата проживания по предоставленным документам – 16000 руб.

Октябрь: Оплачено лечение старшего ребенка 12 000 руб.