Тема 2 "Налог на добавленную стоимость"

№3. Определить сумму НДС в бюджет по операциям, совершенным в течение налогового периода:

- отгружена продукция на сумму 7720 000 руб., вкл. НДС, на расчетный счет поступило 90% выручки;

- приобретены материалы для производства на сумму 4170 000 руб., вкл. НДС, из них оплачено поставщику 75%, использовано в производстве 80%, счет-фактура получен на 90% суммы;

- для сотрудника приобретен и оплачен по счету – фактуре мобильный телефон за 12 тыс. руб. без учета НДС;

- расторгнут договор поставки продукции, отгруженной в прошлом налоговом периоде. НДС был уплачен в бюджет в сумме 20 000 руб.

- на территории РФ приобретен автомобиль на территории РФ у иностранной организации, не состоящей на учете в налоговом органе РФ. По договору заплачено 650 000 руб., вкл. НДС.

№4. Организация занимается медицинскими услугами (косметическими и обычными диагностическими). Определить сумму НДС в бюджет по операциям, совершенным в течение налогового периода (все данные без учета НДС):

- оказаны диагностические услуги на сумму 300 000 руб., покупатели оплатили 75%;

- оказаны косметические услуги на сумму 550 000 руб., покупатели оплатили полностью;

- приобретены лекарственные препараты для оказания диагностических услуг на сумму 180 000 руб., счет – фактура получен на 80% партии;

- приобретены лекарственные препараты для оказания косметических услуг на сумму 250 000 руб., счет – фактура получен на 90% партии;

- из Швеции ввезена партия медикаментов таможенной стоимостью 320 000руб., таможенная пошлина 20%; оплата партии и всех необходимых платежей на таможне произведена;

- по договору оплачены услуги немецкой консультационной фирмы на сумму 548 000 руб. Фирма расположена в Германии и филиалов в РФ не имеет.

Тема 3 "Налог на прибыль организаций"

№5. Определить ежемесячные суммы амортизации по основным средствам предприятия за январь – апрель текущего года.

На 01 января в собственности организации находилось имущество:

1. Первоначальная стоимость 2600 000руб., начисленная амортизация 750 000 руб., срок полезного использования 9 лет 1 месяц;

2. Первоначальная стоимость 450 000руб., начисленная амортизация 15 000 руб., срок полезного использования 12 лет;

3. В феврале приобретено и введено в эксплуатацию основное средство первоначальной стоимостью 1 650 000 руб., сроком полезного использования 9 лет 6 месяцев.

а) организация использует линейный метод начисления амортизации;

б) организация использует нелинейный метод начисления амортизации;

в) организация использует нелинейный метод, а приобретенное средство получено по договору лизинга, используется максимально возможный коэффициент.

№6. Определить сумму налога на прибыль за налоговый период (все с НДС)

1. За период отгружена продукция на 7 840 тыс.руб., покупатели оплатили 80%;

2. Для производственных целей приобретено сырье на сумму 3600 тыс. руб., сырье полностью использовано в производстве, оплачено поставщику на 70%;

3. Получен аванс от фирмы-партнера – 200т.р.;

4. За аренду офиса и помещений за отчетный период начислено 220 тыс.руб., фактически перечислено с расчетного счета 120 тыс.руб.

5. Начислена заработная плата работникам в сумме 800 000 руб., фактически выплачено из кассы 750 000 руб.;

6. Начислена амортизация по имуществу в сумму 220 000 руб.;

7. Оплачена реклама в периодической рекламной газете – 10 тыс.руб.;

8. Приобретено оборудование стоимостью 18 тыс.руб., со сроком полезного использования 22 месяца.

Организация использует:

а) метод начислений;

б) кассовый метод