Тема 5. Налоговая декларация и налоговый контроль

Налоговая декларация: понятие, содержание, формы и порядок представления. Основания и порядок внесения изменений в налоговую декларацию.

Понятие, формы и методы налогового контроля. Взаимодействие в сфере налогового контроля налоговых органов с таможенными органами, органами государственных внебюджетных фондов и органами внутренних дел. Запреты, действующие при осуществлении ими налогового контроля.

Правовое регулирование учета организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Особенности учета организаций, в состав которых входят обособленные подразделения, крупнейших налогоплательщиков, иностранных организаций и физических лиц. Основания и порядок постановки налогоплательщиков на налоговый учет, внесения изменений в сведения о налогоплательщиках, снятия налогоплательщиков с налогового учета.

Обязанность организаций и их должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом налогоплательщиков. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков и перечислением налогов (сборов), ответственность за их неисполнение.

Тема 6. Налоговые проверки

Виды налоговых проверок. Камеральная налоговая проверка. Выездная налоговая проверка. Проверка контрагента налогоплательщика (плательщика сборов) («встречная» проверка). Повторная выездная налоговая проверка. Основания, сроки, порядок проведения налоговых проверок.

Средства, используемые при осуществлении налогового контроля: свидетельские показания, истребование документов, выемка и осмотр документов и предметов, доступ на территорию налогоплательщика (плательщика сборов), экспертиза, привлечение специалиста, участие переводчика и понятых. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.

Оформление действий проверяющих при осуществлении налогового контроля. Протокол и его реквизиты.

Оформление результатов налоговой проверки. Справка, акт налоговой проверки: форма и требования к составлению, юридическое значение. Порядок вынесения решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.

Порядок обжалования решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Исполнение решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Производство по делам о налоговых правонарушениях. Налоговая тайна.

Налоговые санкции, давность их взыскания. Исковое заявление о взыскании налоговой санкции. Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций.

Тема 7. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

Понятие налогового правонарушения. Виды налоговых правонарушений. Общие условия привлечения к налоговой ответственности. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Формы вины, обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Издержки по делам о налоговых правонарушениях.

Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц (административный и судебный порядок).