Особенная часть

Тема8. Налог на добавленную стоимость (ндс). Акцизы

Понятие налога на добавленную стоимость. Плательщики НДС. Освобождение от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой НДС: основания, субъекты, порядок. Объект налогообложения. Операции, освобождаемые от налогообложения. Операции, освобождаемые от внутреннего НДС. Не подлежащий налогообложению ввоз товаров на территорию Российской Федерации.

Объект налогообложения. Реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Операции, связанные с передачей товаров (работ, услуг), не признаваемые реализацией. Реализация (приобретение) товаров (работ, услуг) на территории стран СНГ. Передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления. Ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Налоговая база. Определение налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг). Определение налоговой базы при совершении операций по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления.

Налоговые ставки по НДС: общая, специальная, нулевая, расчетная. Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов.

Общий порядок исчисления и уплаты НДС. Налоговый и отчетный периоды. Определение даты реализации (передачи) товаров (работ, услуг). Порядок расчетов за реализуемые товары (работы, услуги). Применение счетов-фактур. Порядок отнесения сумм НДС на затраты по производству, реализации товаров (работ, услуг). Порядок применения налоговых вычетов. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога. Порядок возмещения и восстановления НДС.

Налогоплательщики акцизов. Виды подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья. Объект налогообложения. Операции, освобождаемые от налогообложения. Особенности налогообложения подакцизных товаров, перемещаемых через таможенную границу таможенного союза. Определение налоговой базы: при реализации (передаче) подакцизных товаров; при реализации подакцизного минерального сырья; при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию таможенного союза. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления акцизов. Порядок уплаты и отнесения акцизов. Сроки уплаты акцизов.

Тема 9. Налог на доходы физических лиц (ндфл)

Налогообложение физических лиц: понятие, характеристика, принципы. Плательщики налога на доходы физических лиц. Объект налогообложения. Доходы от источников в Российской Федерации и за ее пределами. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы: при получении доходов в натуральной форме; при получении доходов в виде материальной выгоды; по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения. Особенности уплаты налога в отношении доходов от долевого участия в организации. Определение доходов отдельных категорий иностранных граждан. Доходы, не подлежащие налогообложению.

Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Налоговые ставки. Дата фактического получения дохода. Налоговый период.

Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты НДФЛ: налоговыми агентами; индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной деятельностью; в отношении отдельных видов доходов.

Налоговая декларация.

Особенности удержания и возврата налога. Устранение двойного налогообложения по НДФЛ.

Налогообложение при наследовании и дарении.