Тема 2. Налоговые правоотношения

Налоговые правоотношения: понятие, признаки, элементы, классификация.

Объекты налоговых правоотношений. Налог и сбор: понятие, признаки, сущность, виды. Отличие налогов и сборов от других государственных (муниципальных) платежей и изъятий.

Субъекты налогового права и участники налоговых правоотношений: понятие и классификация. Содержание налоговых правоотношений. Юридические факты в налоговом праве.

Налогоплательщики и плательщики сборов: права и обязанности, обеспечение и защита прав.

Взаимозависимые лица: понятие, виды.

Участие налогоплательщика в договоре инвестиционного товарищества. Консолидированная группа налогоплательщиков.

Налоговые агенты: понятие, права и обязанности.

Представительство в налоговых правоотношениях. Законные и уполномоченные представители налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов.

Налоговые органы в Российской Федерации: структура, функции, права и обязанности, обязанности должностных лиц налоговых органов. Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в области налогов и сборов. Финансовые органы: функции, полномочия в области налогов и сборов. Министерство финансов Российской Федерации.

Органы внутренних дел, следственные органы: функции, полномочия.

Ответственность налоговых, таможенных органов, органов внутренних дел, следственных органов и их должностных лиц.

Тема 3. Общие условия установления налогов и сборов

Общие условия установления налогов и сборов. Существенные и факультативные элементы юридического состава налога.

Объекты и предмет налогообложения: понятие и виды. Имущество. Реализация товаров, работ, услуг. Цена товаров, работ, услуг для целей налогообложения: понятие, методы и способы определения, основания контроля. Понятие рыночной и кадастровой цены (стоимости) имущества.

Доходы: понятие, принципы определения, виды. Дивиденды и проценты.

Налоговая база: понятие и порядок исчисления. Масштаб налога, единица налогообложения, методы учета и исчисления налоговой базы. Налоговые вычеты.

Налоговые ставки и размеры сборов: понятие, классификация, порядок установления. Налоговый и отчетный периоды.

Порядок исчисления налогов и сборов.

Порядок и сроки уплаты налогов и сборов. Авансовые платежи.

Льготы по налогам и сборам (налоговые льготы): понятие, субъекты, содержание и виды, установление и отмена, основания, порядок и условия применения.

Тема 4. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов

Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов. Общий порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Момент исполнения обязанности по уплате налога, сбора налогоплательщиком, плательщиком сбора. Валюта исполнения обязанности по уплате налогов, сборов.

Взыскание налогов, сборов, пеней и штрафов за счет денежных средств на счетах в банках и другого имущества налогоплательщика (плательщика сборов) — организации и налогового агента — организации. Бесспорное списание недоимки, пеней и штрафов. Судебный порядок взыскания налогов, сборов, пеней и штрафов.

Взыскание налогов, сборов, пеней и штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) — физического лица и налогового агента — физического лица.

Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов при ликвидации и реорганизации юридического лица.

Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.

Требование об уплате налогов и сборов. Недоимка.

Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Договор о залоге. Предмет залога. Залогодатель и залогодержатель.

Поручительство. Договор поручительства: форма и стороны. Права, обязанности и ответственность поручителя.

Пени: размер, порядок начисления и уплаты.

Приостановление операций по банковским счетам организаций — налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов и индивидуальных предпринимателей — налогоплательщиков, плательщиков сборов.

Арест имущества. Полный и частичный арест. Имущество, подлежащее аресту. Принятие решения о наложении ареста и о его отмене. Порядок осуществления ареста.

Изменение срока уплаты налога, сбора, пени (отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит): понятие, общие условия и порядок предоставления, уполномоченные органы. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налогов и сборов.

Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание: уполномоченные органы и лица, процедура.