2.2 Анализ и оценка имущественного положения предприятия ооо «Тверь-БиС»

Цель анализа – выявление возможностей повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики.

Анализ хозяйственной деятельности является одной из функций управления предприятием, осуществляемой до принятия решения, в процессе выполнения решения и по результатам выполнения решения.

Анализ и динамика источников средств предприятия. Собственные и заемные средства предприятия являются источником создания и приращения его имущества. Характеристика источников собственных и заемных средств показана в пассиве баланса предприятия. Источники заемных средств включают в себя: долгосрочные и краткосрочные кредиты банков, долгосрочные и краткосрочные займы, кредиты банков для работников, расчеты с кредиторами, авансы, полученные от покупателей и заказчиков, расчеты с учредителями, доходы от будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов и платежей и прочие краткосрочные пассивы.

Таблица 3 – Оценка источников собственных и заемных средств, вложенных в имущество предприятия ООО «ТверьБиС» за 2012 год

Показатели	Исходные данные, руб.		Изменение за год (+, -), руб.	Темп прироста (+, -), %	Удельный вес в имуществе предприятия, %
	На начало года	На конец года			На начало года	На конец года
Источники средств предприятия, всего	315601	1511125	1195524	378,81	100,0	100,0
В том числе: - собственных средств;	-30670	574711	605381	-1973,85	-9,72	38,03
- заемных средств	346271	936414	590143	170,43	109,72	61,97
Из них: - краткосрочные кредиты и займы;	-	300000	300000	-	-	19,85
- кредиторская задолженность	346271	636414	290143	83,79	109,72	42,12

По данным таблицы 3 видно, что источники средств предприятия увеличились на 1195524 руб. (темп прироста составил 378,81%). Собственные средства увеличились на 605381 руб. Заемные средства увеличились на 590143 руб. (темп прироста составил 170,43%). Заемные средства составляют 109,72% от всей стоимости имущества на начало года и 61,97% на конец года. Краткосрочные кредиты и займы увеличились на 300000 руб. (темп прироста составил 100%). Кредиторская задолженность увеличилась на 290143 руб. (темп прироста составил 83,79%). Кредиторская задолженность составляет 109,72% от всей стоимости имущества на начало года и 42,12% на конец года.

Таблица 4 – Оценка источников собственных и заемных средств, вложенных в имущество предприятия ООО «Тверь-БиС» за 2013 год

Показатели	Исходные данные, руб.		Изменение за год (+, -), руб.	Темп прироста (+, -), %	Удельный вес в имуществе предприятия, %
	На начало года	На конец года			На начало года	На конец года
Источники средств предприятия, всего	1511125	3426856	1915731	126,78	100,0	100,0
В том числе: - собственных средств;	574711	81100	-493611	85,89	38,03	2,05
- заемных средств	936414	3356756	2420342	258,47	61,97	97,95
Из них: - краткосрочные кредиты и займы;	300000	600000	300000	100,0	19,85	17,51
- кредиторская задолженность	636414	2954771	2318357	364,28	42,12	86,22

По данным таблицы 4 видно, что источники средств предприятия увеличились на 1915731 руб. (темп прироста составил 126,78%). Собственные средства сократились на 493611 руб. Собственные средства составляют 38,03% от всей стоимости имущества на начало года и 2,05% на конец года. Заемные средства увеличились на 2420342 руб. (темп прироста составил 258,47%). Заемные средства составляют 61,97% от всей стоимости имущества на начало года и 97,95% на конец года. Краткосрочные кредиты и займы увеличились на 300000 руб. (темп прироста составил 100%). Краткосрочные кредиты и займы составляют 19,85% от всей стоимости имущества на начало года и 17,51% на конец года. Кредиторская задолженность увеличилась на 2318357 руб. (темп прироста составил 364,28%). Кредиторская задолженность составляет 42,12% от всей стоимости имущества на начало года и 86,22% на конец года.

Таблица 5 – Оценка источников собственных и заемных средств, вложенных в имущество предприятия ООО «Тверь-БиС» за 2014 год

Показатели	Исходные данные, руб.		Изменение за год (+, -), руб.	Темп прироста (+, -), %	Удельный вес в имуществе предприятия, %
	На начало года	На конец года			На начало года	На конец года
Источники средств предприятия, всего	3437856	3983800	545944	15,88	100,0	100,0
В том числе: - собственных средств;	81100	92800	11700	14,43	2,36	2,33
- заемных средств	3356756	3891000	534244	15,92	97,64	97,67
Из них: - краткосрочные кредиты и займы;	600000	800000	200000	33,33	17,45	20,08
- кредиторская задолженность	2756756	3291000	534244	19,38	80,19	82,61

По данным таблицы 5 видно, что источники средств предприятия увеличились на 545944 руб. (темп прироста составил 15,88%). Собственные средства увеличились на 11700 руб. (темп прироста составил 14,43%). Собственные средства составляют 2,36% от всей стоимости имущества на начало года и 2,33% на конец года. Заемные средства увеличились на 534244 руб. (темп прироста составил 15,92%). Заемные средства составляют 97,64% от всей стоимости имущества на начало года и 97,67% на конец года. Краткосрочные кредиты и займы увеличились на 200000 руб. (темп прироста составил 33,33%). Краткосрочные кредиты и займы составляют 17,45% от всей стоимости имущества на начало года и 20,08% на конец года. Кредиторская задолженность увеличилась на 534244 руб. (темп прироста составил 19,38%). Кредиторская задолженность составляет 80,19% от всей стоимости имущества на начало года и 82,61% на конец года.

Таблица 6 – Анализ и динамика оценки источников собственных и заемных средств, вложенных в имущество предприятия ООО «Тверь-БиС» за 2012-2014 гг.

Показатели	Среднее значение			2013 г. / 2012 г.		2014 г. / 2013 г.
	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Изменение	Темп роста,%	Изменение	Темп роста,%
Источники средств предприятия, всего	913363	2468991	3710828	1555628	270,32	1241838	150,30
В том числе: - собственных средств;	272020,5	327905,5	86950	55885	120,54	-240956	26,52
- заемных средств	641342,5	2146585	3623878	1505243	334,70	1477293	168,82
Из них: - краткосрочные кредиты и займы;	150000	450000	700000	300000	300,00	250000	155,56
- кредиторская задолженность	491342,5	1795593	3023878	1304250	365,45	1228286	168,41

По данным таблицы 6 видно, что источники средств предприятия в 2013 г. по сравнению с 2012 г. увеличились на 1555628 руб. (темп роста составил 270,32%). В 2014 г. источники средств увеличились еще на 1241838 руб. (темп роста составил 150,30%).

Собственные средства возросли в 2013 г. на 55885 руб. по сравнению с 2012 г. (темп роста составил 120,54%). А в 2014 г. сократились на 240956 руб. по сравнению с 2013 г. (темп роста составил 26,52%). Заемные средства на 2013 г. увеличились на 1505243 руб. по сравнению с 2012 г. (темп роста составил 334,7%). На 2014 г. заемные средства увеличились на 1477293 руб. по сравнению с 2013 г. (темп роста составил 168,82%).

Из этого можно сделать вывод, что за счет заемных средств увеличилось имущество предприятия.

Оценив источники собственных и заемных средств, вложенных в имущество предприятия ООО «Тверь-БиС», можно сделать вывод, что предприятие не имеет долгосрочных кредитов и займов.

Таблица 7 – Анализ динамики выполняемых дополнительных работ, оказываемых услуг предприятия ООО «Тверь-БиС» за 2012-2014 гг.

Вид работ, услуг	Стоимость в руб.			2013 г. / 2012 г.		2014 г. / 2013 г
	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Изменение	Темп прироста,%	Изменение	Темп прироста,%
- Ландшафтное проектирование (разработка эскизов, составление проекта благоустройства), м2	185300	220500	250700	35200	19	30200	13,7
- Вывоз мусора	98500	130800	154000	32300	32,79	23200	17,74
- Удаление деревьев и кустарников, корчевание пней, шт.	30200	57800	71200	27600	91,39	13400	23,18
- Обрезка деревьев и кустарников, шт.	127450	154600	171111	27150	21,3	16511	10,68
- Устройство газона на существующем грунте, (включает планировку территории, подготовку грунта, посев семян, 1-ю стрижку), м2	70370	94200	120016	23830	33,86	25816	27,41
- Устройство цветника из однолетников, м2	91300	128900	156201	37600	41,18	27301	21,18
- Устройство цветника из многолетников, м2	110080	142500	161003	32420	29,45	18503	12,98

Из данных таблицы 7 видно, что наибольший прирост произошел по удалению деревьев и кустарников, корчеванию пней. В 2013 г. стоимость по удалению деревьев и кустарников, корчеванию пней увеличилась на 27600 руб. по сравнению с 2012 г. В 2014 г. эта сумма увеличилась на 13400 руб. по сравнению с 2013 г. В 2013 г. стоимость ландшафтного проектирования увеличилась по сравнению с 2012 г. на 35200 руб., темп прироста составил 19%. В 2014 г. стоимость ландшафтного проектирования возросла по сравнению с 2010 г. на 30200 руб., темп прироста составил 13,7%. В 2013 г. стоимость по вывозу мусора увеличилась на 32300 руб. по сравнению с 2012 г., прирост составил 32,79%. В 2014 г. по сравнению с 2013 г. стоимость по вывозу мусора увеличилась на 23200 руб., прирост составил 17,74%. Стоимость обрезки деревьев и кустарников возросла в 2013 г. по сравнению с 2012 г. на 27150 руб., темп прироста составил 21,3%, в 2014 г. стоимость возросла на 16511 руб., темп прироста составил 10,68%. В 2013 г. стоимость устройства газонов на существующем грунте увеличилась на 23830 руб. по сравнению с 2012 г., темп прироста составил 33,86%. В 2014 г. эта стоимость увеличилась на 25816 руб. по сравнению с 2013 г., темп прироста составил 27,41%.