- •Содержание
- •Тема 1. Анализ бухгалтерского баланса…………………………….7
- •Тема 2. Анализ отчета о финансовых результатах………….…40
- •Введение
- •Тема 1. Анализ бухгалтерского баланса
- •Общая оценка структуры имущества предприятия и его источников по данным баланса.
- •Общая оценка структуры активов и их источников
- •Задание 1. Оценка структуры имущества предприятия и его источников по данным баланса
- •Задание 1. Оценка структуры имущества предприятия и его источников по данным баланса
- •Анализ структуры и динамики активов и пассивов предприятия
- •Оценка структуры бухгалтерского баланса с точки зрения признаков «хорошего» баланса
- •Расчет показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, тыс. Руб.
- •Анализ ликвидности бухгалтерского баланса и оценка платежеспособности предприятия.
- •Финансовые коэффициенты платежеспособности
- •Задание 2. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса и оценка платежеспособности предприятия
- •Задание 2. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса и оценка платежеспособности предприятия
- •Анализ ликвидности бухгалтерского баланса предприятия
- •Анализ текущей и перспективной платежеспособности предприятия
- •Расчет финансовых коэффициентов платежеспособности предприятия, тыс. Руб.
- •1.3. Оценка вероятности несостоятельности (банкротства) предприятия
- •Система показателей Бивера, применительно к российской отчетности
- •Задание 3. Оценка вероятности несостоятельности (банкротства) предприятия
- •Задание 3. Оценка вероятности несостоятельности (банкротства) предприятия
- •Анализ финансового состояния предприятия
- •Расчет вероятности банкротства предприятия по методике у. Бивера, тыс. Руб.
- •Расчет вероятности банкротства предприятия
- •Показатели финансовой устойчивости
- •1.5 Анализ достаточности источников финансирования для формирования запасов
- •Сводная таблица показателей по типам финансовых ситуаций
- •Задание 4. Определение характера финансовой устойчивости предприятия. Расчет и оценка по данным баланса финансовых коэффициентов рыночной устойчивости
- •Задание 4. Определение характера финансовой устойчивости предприятия. Расчет и оценка по данным баланса финансовых коэффициентов рыночной устойчивости
- •Расчет финансовых коэффициентов рыночной устойчивости предприятия, тыс. Руб.
- •Данные для анализа достаточности источников финансирования для формирования запасов предприятия, тыс. Руб.
- •1.6 Классификация финансового состояния предприятия по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса.
- •Состояние показателей первого уровня
- •Границы классов организаций согласно критериям оценки финансового состояния
- •Задание 5. Классификация финансового состояния предприятия по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса
- •Задание 5. Классификация финансового состояния предприятия по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса
- •Комплексная оценка финансового состояния предприятия
- •Тема 2. Анализ отчета о финансовых результатах
- •Анализ отчета о финансовых результатах
- •2.1. Общая оценка деловой активности организации. Расчёт и анализ финансового цикла.
- •Коэффициенты деловой активности
- •2.2. Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности.
- •1. Абсолютное отклонение:
- •3. Уровень каждого показателя относительно выручки от продажи (в %):
- •4. Изменение структуры:
- •5. Факторный анализ
- •Задание 2. Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности предприятия
- •Задание 2. Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности предприятия
- •Анализ расходов по обычным видам деятельности предприятия
- •Расчет динамики показателей финансовых результатов деятельности предприятия
- •2.3. Анализ влияния факторов на прибыль
- •1. Расчёт влияния фактора «Выручка о продажи»
- •1.1. Расчет влияния фактора «Цена»
- •1.2. Расчет влияния фактора «Количество про данной продукции (товаров)».
- •4. Расчет влияния фактора «Управленческие расходы»
- •Задание 3. Анализ влияния факторов на прибыль организации
- •2.4. Факторный анализ рентабельности организации
- •1. Влияние изменения выручки от продажи на r:
- •2. Влияние изменения себестоимости продажи на вп:
- •4. Влияние изменения управленческих расходов на рентабельность продаж r:
- •Задание 4. Факторный анализ рентабельности организации
- •Расчет показателей, характеризующих прибыльность (рентабельность) предприятия
- •Динамика показателей эффективности использования авансированного капитала предприятия, тыс. Руб.
- •Тема 3. Анализ отчета об изменениях капитала
- •Оценка источников финансирования активов
- •Задание 1. Оценка источников финансирования активов
- •Исходные данные для анализа структуры вложенного капитала и расчет аналитических показателей, тыс. Руб.
- •Задание 1. Оценка источников финансирования активов
- •Анализ структуры и динамики основных источников финансирования предприятия
- •Исходные данные для анализа структуры вложенного капитала и расчет аналитических показателей, тыс. Руб.
- •Анализ состава и движения собственного капитала. Оценка чистых активов.
- •Задание 2. Анализ состава и движения собственного капитала. Оценка чистых активов
- •Задание 2. Анализ состава и движения собственного капитала. Оценка чистых активов
- •Расчет показателей движения собственного капитала предприятия, тыс. Руб.
- •Расчет и оценка величины чистых активов предприятия
- •Тема 4. Анализ отчета о движении денежных средств Анализ движения денежных средств по данным отчетности
- •Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом.
- •Задание 1. Анализ оборачиваемости и движения денежных средств предприятия
- •Данные для анализа оборачиваемости денежных средств организации
- •Задание 1. Анализ оборачиваемости и движения денежных средств предприятия
- •Данные для анализа оборачиваемости денежных средств организации
- •Анализ движения денежных средств предприятия
- •Тема 5. Анализ пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах
- •5.1. Анализ движения заемных средств
- •Задание 1. Анализ движения заемных средств
- •Задание 1. Анализ движения заемных средств
- •Анализ состояния и движения заемных средств предприятия за 20__ г.
- •Анализ состояния и движения заемных средств предприятия за 20__ г.
- •5.2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
- •Задание 2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
- •Задание 2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия (1 ч)
- •Анализ состояния и движения дебиторской задолженности предприятия за 20__год
- •Анализ состояния и движения дебиторской задолженности предприятия за 20__год
- •Состояние и оборачиваемость дебиторской задолженности предприятия, тыс. Руб.
- •Анализ состояния и движения кредиторской задолженности предприятия за 20__год
- •Анализ состояния и движения кредиторской задолженности предприятия за 20__год
- •Сравнительный анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности предприятия за 20__ и 20__ годы
- •5.3. Анализ амортизируемого имущества
- •Задание 3. Анализ амортизируемого имущества
- •Задание 3. Анализ амортизируемого имущества
- •Эффективность использования нематериальных активов предприятия, тыс. Руб.
- •Анализ состояния и движения основных средств предприятия за 20__го
- •Анализ состояния и движения основных средств предприятия за 20__год
- •Анализ состояния и движения основных средств предприятия за 20__ - 20__ годы
- •Эффективность использования основных средств предприятия
- •5.4. Анализ движения средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений
- •Здание 4. Анализ движения средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений
- •Задание 4. Анализ движения средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений
- •Состояние средств финансирования долгосрочных и краткосрочных инвестиций предприятия
- •Заключение
- •Глоссарий
- •Библиографический список
Задание 1. Оценка структуры имущества предприятия и его источников по данным баланса
Используя данные формы «Бухгалтерский баланс», проанализируйте динамику и структуру активов и пассивов предприятия за последние два года. Напишите вывод об имущественном положении организации и о состоянии источников имущества (капитале) организации.
Используя данные формы «Бухгалтерский баланс», а также данные задания 1 – I, оцените структуру бухгалтерских балансов предприятия с точки зрения признаков «хорошего» баланса за последние два года.
Рассчитайте показатели за последние два года, оцените их динамику:
собственные оборотные средства;
текущие обязательства;
рабочий капитал.
Задание 1. Оценка структуры имущества предприятия и его источников по данным баланса
Таблица 2
Анализ структуры и динамики активов и пассивов предприятия
|
Показатель |
Код строки |
Сумма, тыс.руб. |
Абсолютное отклонение (+,-) тыс.руб. |
Доля актива (пассива), % |
Отклонение доли, % |
Темп прироста (+,-), % | |||||||
|
На начало 20 года |
На конец 20 года |
На конец 20 года |
Конец 20 года от начала 20 года |
Конец 20 от начала 20 года |
На начало 20 года |
На конец 20 года |
На конец 20 года |
Конец 20 года от начала 20 года |
Конец 20 от начала 20 года |
Конец 20 года от начала 20 года |
Конец 20 от начала 20 года | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
1.Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальны е активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Результаты исследований и разработок |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные поисковые активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Материальные поисковые активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доходные вложение в материальные ценности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 2
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
2.Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
НДС по приобретенным ценностям |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Стоимость имущества |
|
|
|
|
|
|
100% |
100% |
100% |
0 |
0 |
|
|
|
Собственные оборотные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рабочий капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Переоценка внеоборотных активов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Резервный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нераспределен. прибыль (непокрытый убыток) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Окончание таблицы 2
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
Итого по разделу 3. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оценочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 4. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заемные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оценочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 5. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого источников имущества |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заемный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3