12

Лекция 4

Анализ средств (пассива) коммерческого банка.

План:

1. Анализ обязательств банка.

2. Анализ привлеченных и заемных средств-нетто.

3. Анализ использования межбанковского кредита в формировании привлеченных средств.

4. комплексный анализ пассивных счетов банка.

5. определение эффективных кредитных ресурсов.

1. Анализ обязательств банка.

В настоящее время банков­ские операции базируются на привлеченных и заемных кредит­ных ресурсах. Банк может умножить кредитный ресурс, увели­чив свои средства как финансовое лицо. Один источник — нераспреде­ленная прибыль, другой — привлеченные средства (на условиях полного распоряжения), например, за счет выпуска акций, зай­мов и т.п.

Привлеченные средства состоят из депозитов клиентов, при­влеченных спецфондов, временно свободных средств по расчет­ным операциям, кредиторской задолженности клиентов. Основ­ным элементом являются депозиты - деньги, внесенные в банк клиентами, хранящиеся на счетах и используемые в соответст­вии с режимом счета и банковским законодательством.

Заемные (недепозитные) средства включают в себя межбан­ковские ссуды, межбанковскую временную финансовую помощь и реализованные долговые ценные бумаги.

Отличие недепозитных источников банковских ресурсов от де­позитов заключается в том, что инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку, тогда как в случае с депозитами ак­тивной стороной является вкладчик.

В совокупности привлеченные и заемные средства определя­ют размер балансовых обязательств банка. Обязательства бан­ка — это средства, не принадлежащие банку, но временно уча­ствующие в обороте банковских фондов в качестве источника его активных операций.

Обязательства банка делятся на текущие и прочие. В теку­щих обязательствах банка выделяют:

• обязательства перед бан­ками,

• обязательства перед клиентурой и сберегательные депози­ты (вклады),

• обязательства клиентуры по выданным за нее ак­цептам,

• невыплаченные дивиденды,

• неуплаченные налоги и т.д.

В прочие обязательства входят пассивы, не носящие текущего характера:

• пенсионные и страховые фонды,

• резервы на покрытие сомнительных долгов,

• другие резервы и провизия за ис­ключением тех из них, которые включаются в собственные сред­ства банка.

Провизии по сомнительным долгам представляют собой суммы, зарезервированные для возмещения долгов заемщи­ков, оказавшихся невозможными к взысканию. К резервам по со­мнительным долгам относятся суммы, предназначенные для по­крытия возможных, но не фактически возникших убытков по дол­гам заемщиков, которые потенциально могут превратиться в невозможные к востребованию. В целом прочие обязательства не име­ют характер обязательств, подверженных непредвиденным и рез­ким колебаниям, и рассматриваются в качестве сравнительно стабильных. Их удельный вес в объеме банковских ресурсов, как правило, невелик.

Анализировать привлеченные и заемные ресурсы необходимо по группам, характеризующим основные источники привлечения ресурсов банка:

• срочные депозиты и депозиты до востребования;

• средства в расчетах;

• средства, поступившие от юридических и физических лиц от продажи им долговых ценных бумаг;

• кредиты других банков;

• кредиторы.

Соотношение одной или нескольких подгрупп к сумме обяза­тельств банка (в процентах) представляет их удельный вес и да­ет возможность выявить роль каждого экономического контраген­та в развитии пассивных операций банка.

В то же время сопоставление обязательств перед банками, от­меченными в пассиве, со средствами, размещенными у них и от­меченными в активе, позволяет судить об устойчивости положе­ния данного банка, так как такие заемные средства подверже­ны более существенным колебаниям и при отсутствии достаточ­ного объема средств, размещенных в других банках, могут стать потенциальным источником угрозы финансовой стабили­зации банка.

При анализе структуры депозитных привлеченных средств их необходимо группировать по срочности, по субъектам привлечения и т.д. Например, привлеченные депозиты по сроч­ности привлечения бывают кратко-, средне- и долгосрочными, а по субъектам привлечения они делятся на полученные от физи­ческих, юридических лиц, бюджетных организаций, различных обществ и т.д. Анализ структуры привлеченных средств по кли­ентам и срокам позволяет выявить, из каких секторов экономи­ки и на какой срок привлекается основная масса средств. Так, увеличение доли срочных депозитов в общей сумме мобилизуе­мых средств является положительным моментом, несмотря на рост процентных расходов (стоимость срочных депозитов предприятий, организаций выше, чем у расчетных счетов, но ниже, чем у межбанковского кредита).

Срочные депозиты оказываются наиболее стабильной частью: привлекаемых ресурсов, что позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент. Рекомендуемый их уровень в ресурсной базе — не менее 50%.

Обслуживание расчетных счетов — это самый дешевый ресурс для банка. Увеличение доли указанного компонента в ресурсной базе уменьшает процентные расходы банка. Однако следует иметь в виду, что расчетные счета — самый непредсказуемый инстру­мент, поэтому высокая их доля ослабляет ликвидность банка. Оптимальным считается уровень доли расчетных счетов в ресурсной базе до 30%.

Отличительными чертами балансов коммерческих банков в Рос­сии являются:

• небольшой удельный вес собственных средств по сравнению с привлеченными;

• крайне низкая диверсификация депозитов по группам клиентов, а отсюда и высокая рискованность активных операций;

• финансирование ссуд, происходящее за счет того, что банки периодически занимают средства для возвращения предыдущего долга, т.е. банки перекачивают относительно дешевые средства с межбанковского рынка в более дорогие средства для кредитуемых или коммерческих структур;

• многократные «прокрутки» средств внутри себя, позволяющие банковской системе решать проблему формирования ресурсов необходимой срочности;

• большая доля краткосрочных ресурсов в структуре привлеченных средств;

• основной источник покрытия активных операций — крат­косрочные ресурсы;

• весьма перспективное направление привлечения коммерческими банками средств — выпуск банками ценных бумаг.

В анализе источников средств применяют показатель эффек­тивности использования коммерческими банками привлеченных средств:

Этот показатель характеризует размер привлеченных средств, при­ходящихся на 1 руб. кредитных вложений. Данный показатель может определять процент суммы кредитных вложений, осуще­ствляемой за счет привлеченных ресурсов. Если его значение, на­пример, равно 75%, то это говорит о недостаточной эффективно­сти использования привлеченных средств. Заметим, что значение показателя может быть и более 100 % (в случае, когда темпы фор­мирования портфеля депозитов опережают темпы роста кредит­ных операций). Этот факт свидетельствует об использовании привлеченных средств в качестве не только кредитных ресурсов, но и источника других активных операций. Иначе говоря, банк привлекает ресурсов больше, чем кредитует, и привлеченные им средства реализуются не только для кредитования, но и в иных целях, в том числе для покрытия собственных затрат банка.

Инструкцией № 1 ЦБ РФ установлен норматив привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения (Н11). Он устанавлива­ется как процентное соотношение общей суммы денежных вкла­дов (депозитов) граждан и величины собственных средств (капи­тала) банка:

Вклады населения — совокупная сумма вкладов граждан (сч. 423+ +426+522+код 8999). Максимально допустимое значение норма­тива Н11 установлено в размере 100%.

При анализе общей суммы обязательств банка следует опре­делять удельный вес каждой группы привлеченных и заемных средств банка, а также долю всех обязательств банка в формировании ва­люты баланса:

Эффективность использования обязательств банка определя­ется по формуле

Данное соотношение показывает, сколько приходится заемных и привлеченных средств банка на 1 руб. кредитных вложений. Если соотношение обязательств банка и кредитных вложений больше единицы, то это говорит о том, что привлеченные и заемные средства используются недостаточно эффективно, так как банк про­водит недостаточно активную кредитную политику.

Кроме указанных показателей значение имеет также расчет соотношения

Данное соотношение показывает, какая сумма обязательств бан­ка приходится на 1 руб. рисковых активов.