2. Анализ привлеченных и заемных средств-нетто.

Большое значение в анализе структуры пассива имеет опре­деление размера привлеченных и заемных средств. При этом не­обходимо различать средства-брутто и средства-нетто. Для расчета привлеченных и заемных средств брутто необходима группировка статей баланса для вычисления базового показателя. Привлеченные и заемные средства-брутто включают:

1. Привлеченные депозиты

а) текущие — средства физических и юридических лиц, в том числе профсоюзных, общественных и бюджетных организаций на расчетных и текущих счетах, а также текущие счета в инвалю­те, т.е. все депозиты до востребования;

б) срочные — кратко-, средне-, долгосрочные депозиты физи­ческих и юридических лиц, в том числе бюджетных организаций;

в) квазисрочные привлеченные средства госбюджета и сред­ства клиентов, взятые на неопределенный срок и предназначен­ные для долгосрочных вложений и финансирования капитальных вложений;

г) долговые обязательства в виде ценных бумаг.

2. Привлеченные средства клиентов, зарезервированные на спе­циальных счетах для расчетов:

- аккредитивами (сч.40901+40902);

- расчетными чековыми книжками (сч. 40903);

- акцептованными платежными поручениями (сч. 40904); пластиковыми картами (сч.41008 + 41108 + 41208 + 41308 + 41408 + 41508 + 41608 + 4170 + 41808 + 41908 + 42008 + 42108 + 42208 + 42308 + 42408 + 42508 + + 42608).

3. Привлеченные спецфонды и средства спецназначения — пен­сионного фонда (сч. 40401); государственного фонда занятости (сч. 40405); фонда обязательного медицинского страхования (сч. 40403+40404); фонда социального страхования (сч. 40402); прочих (сч. 40406+40407+40408+40409+40410).

4. Кредиторы: по операционной деятельности банка; по капитальным вложениям; по иностранным операциям.

5. Привлеченные средства по расчетным операциям банков на корсчетах и средства в расчетах.

Обязательства банка можно рассчитать как разность валюты баланса и собственных средств-брутто.

Привлеченные и заемные средства-брутто являются ресурса­ми доходных активных банковских операций лишь потенциаль­но. Их реальная величина определяется путем корректировки ча­сти привлеченных средств на сумму иммобилизации. Например, доходы бюджета при расчете реальных привлеченных ресурсов уменьшаются на сумму расходов бюджета. После «очищения» по­лученные локальные суммы свободных средств агрегируются и вместе с привлеченными ресурсами, не подлежащими корректи­ровке (например, депозитами), суммируются в показатель при­влеченных средств-нетто. При этом если в ходе корректировки бы­ло выявлено превышение остатков по соответствующим активным счетам над остатками по пассивным счетам, то величина этого пре­вышения будет представлять собой перерасход привлеченных средств иммобилизации, покрываемый за счет других источни­ков, в том числе за счет собственных средств. Привлеченные и заемные средства-нетто являются реальным ресурсом, вложение которого приносит доход.

Таким образом, обязательства банка (О) можно рассчитать сле­дующим образом:

О = 30109+30111+30205+30601+30603+30604+312+313+314+315+316 +317+

+318+40103+40104+(40105-40106)+40107+(4010840109) +402+403+404+405+

+406+407+408+409+410+411+412+413+414+415+416+417+418+419+420+

+421+422+423+425+426+427+428+429+430+431+432+433+434+435+436+

+437+438+439+440+ +520+521+522+523+474п+603п.

При этом если (40105-40106) и (40108-40909) < 0, то разность принимается равной 0.

Заемные средства-брутто (ЗСб) можно рассчитать, используя следующую группировку:

• кредиты, полученные у других банков;

• временную финансовую помощь, полученную у других бан­ков.

Заемные средства-нетто будут равны заемным средствам-брутто, уменьшенным на величину кредитов, предоставленных ком­мерческим банком другим банковским учреждениям, и величи­ну временной финансовой помощи, предоставленной коммерче­ским банком другим кредитным учреждениям.

Размеры привлеченных и заемных средств-нетто используют­ся при расчетах многих показателей деятельности коммерческих банков.