4. Комплексный анализ пассивных счетов банка.

Комплексный анализ пассивных счетов баланса осуществля­ется по вертикали и горизонтали. При анализе по вертикали ос­новное внимание уделяют удельному весу каждой статьи в общем объеме пассивов банка, например какую долю в процентах зани­мают депозитные счета до востребования в общей сумме пасси­вов и т.д. Подобный анализ помогает определить пропорции между счетами, выявить тенденции в их изменении и проследить: как и в какой степени эти изменения повлияют на общий объем прибыли банка.

Цель данного вида анализа - сузить многочисленные объек­ты исследования до основных, наибольшим образом влияющих на доходность банка, чтобы в дальнейшем их подвергнуть более тщательному изучению.

В анализе по горизонтали рассматриваются изменения по каждой статье пассива баланса. Обычно выбираются счета, по ко­торым выявлены значительные отклонения. Именно эти статьи, как правило, и подвергаются углубленному анализу с целью вы­явления причин такого отклонения. Далее производится расчет влияния изменений по этим статьям на прибыль банка.

5. Определение эффективных кредитных ресурсов.

Величина кредитных вложений определяется объемом собст­венных и привлеченных средств. Однако в соответствии с прин­ципом регулирования деятельности банка вся сумма этих средств, даже если из нее исключить стоимость зданий, сооружений и дру­гие материальные ресурсы, не может быть использована для кредитования. Поэтому одной из задач банка является определе­ние объема эффективных ресурсов, которые могут быть направ­лены на осуществление кредитных вложений. Для исчисления их объема может быть использована следующая формула:

где КРэ — кредитные ресурсы эффективные;

УФ — уставный фонд;

Осс — остатки собственных средств банка;

Д — депозиты;

Ор — остатки на расчетных и других счетах клиентов;

Одр — остатки прочих привлеченных средств;

НА — ресурсы, вложенные в зда­ния банка, оборудование и другие низколиквидные активы;

Об1 — остатки привлеченных средств до востребования и сроч­ные вклады до 30 дней (14%— отчисления от привлеченных средств);

Об2 — срочные обязательства от 31 дня до 90 дней (11% — отчисления от привлеченных средств);

Об3 — срочные обязательства свыше 90 дней (8% — отчисления от привлеченных средств);

В — остатки по валютным счетам (9% — отчисления от остатка на валютных счетах);

0,05п — средства размещенные в ликвидные активы, исключающие их использование для выда­чи ссуд (5% — минимум отчислений от итога пассива).

Согласно приведенной выше формуле объем эффективных ресурсов определяется как разница между суммой пассивов ба­ланса банка (за вычетом вложений в активы — здания, сооруже­ния и др., которые не могут быть высвобождены и направлены на кредитные вложения) и остатков привлеченных средств, на­правленных в фонд регулирования кредитных ресурсов, а также размещенных в ликвидные активы, исключающие их использо­вание для выдачи ссуд.

Объем свободных кредитных ресурсов (КРс) так же, как и дефицит кредитных ресурсов (КРд), можно определить как разни­цу между суммой эффективных кредитных ресурсов (КРэ) и фак­тических кредитных вложений (КВф):

Следует отметить, что размещение свободных ресурсов произ­водится с учетом фактора времени — возможного периода их применения. Для этого необходимо распределять ресурсы кредитных вложений по срокам использования. Эффективность использования кредитных ресурсов

где КВфi — фактические кредитные вложения для i-ro случая;

KPэi — эффективные кредитные ресурсы для i-го случая;

Т — период, на который выдана ссуда для i-ro случая.

Рассчитав эффективность кредитных ресурсов, можно опре­делить степень недоиспользования ресурсов, или процент резер­ва в использовании кредитных ресурсов:

При анализе эффективности использования кредитных ресур­сов следует иметь в виду, что за расчетами степени недоисполь­зования кредитных ресурсов скрываются реальные потери прибыли банка.