Тема 5. Анализ пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах

5.1. Анализ движения заемных средств

К обязательствам относятся:

• долгосрочные займы и иные долговые обязательства;

• краткосрочные займы и банковские кредиты;

• кредиторская задолженность поставщикам, различным физическим и юридическим лицам по всевозможным операциям;

• резервы предполагаемых ассигнований;

• планируемые пенсионные выплаты и иные аналогичные финансовые обязательства.

Заемные средства классифицируют в зависимости от степени срочности их погашения и способа обеспеченности.

По степени срочности погашения обязательства подразделяют на долгосрочные и текущие.

Для оценки структуры заемных средств весьма существенно их деление на необеспеченные и обеспеченные.

Задание 1. Анализ движения заемных средств

I. Используя данные формы «Приложение к бухгалтерскому балансу», проанализируйте состояние и движение заемных средств предприятия за последние два года. Напишите вывод.

II. Рассчитайте по каждому виду заемных средств коэффициенты поступления и выбытия. Напишите вывод.

Задание 1. Анализ движения заемных средств

Таблица 36

Анализ состояния и движения заемных средств предприятия за 20__ г.

Показатели	Движение средств в 20 _году				Темп роста остатка, %	Изменение удельного веса остатка
	Остаток на начало года	Получено	Погашено	Остаток на конец года
1.Долгосрочные кредиты банков,
-уд. вес в итоге %
1.1     В том числе не погашенные в срок
- уд. вес в п.1, %
2.Прочие долгосрочные займы
-   уд. вес в итоге, %
2.1.В том числе не погашенные в срок
- уд. вес в п.2, %
3.Краткосрочные кредиты банков
-уд. вес в итоге, %
3.1В том числе не погашенные в срок
- уд. вес в п.3, %
Итого кредитов и займов

Таблица 37

Анализ состояния и движения заемных средств предприятия за 20__ г.

Показатель	Движение средств в 20__году				Темп роста остатка, %	Изменение удельного веса остатка
	Остаток на начало года	Получено	Погашено	Остаток на конец года
1.Долгосрочные кредиты банков,
-  уд. вес в итоге, %
1.2     В том числе не погашенные в срок
- уд. вес в п.1, %
2.Прочие долгосрочные займы
-  уд. вес в итоге, %
2.1.В том числе не погашенные в срок
- уд. вес в п.2, %
3.Краткосрочные кредиты банков
- уд. вес в итоге, %
3.1В том числе не погашенные в срок
- уд. вес в п.3, %
Итого кредитов и займов