- •Содержание
- •Тема 1. Анализ бухгалтерского баланса…………………………….7
- •Тема 2. Анализ отчета о финансовых результатах………….…40
- •Введение
- •Тема 1. Анализ бухгалтерского баланса
- •Общая оценка структуры имущества предприятия и его источников по данным баланса.
- •Общая оценка структуры активов и их источников
- •Задание 1. Оценка структуры имущества предприятия и его источников по данным баланса
- •Задание 1. Оценка структуры имущества предприятия и его источников по данным баланса
- •Анализ структуры и динамики активов и пассивов предприятия
- •Оценка структуры бухгалтерского баланса с точки зрения признаков «хорошего» баланса
- •Расчет показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, тыс. Руб.
- •Анализ ликвидности бухгалтерского баланса и оценка платежеспособности предприятия.
- •Финансовые коэффициенты платежеспособности
- •Задание 2. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса и оценка платежеспособности предприятия
- •Задание 2. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса и оценка платежеспособности предприятия
- •Анализ ликвидности бухгалтерского баланса предприятия
- •Анализ текущей и перспективной платежеспособности предприятия
- •Расчет финансовых коэффициентов платежеспособности предприятия, тыс. Руб.
- •1.3. Оценка вероятности несостоятельности (банкротства) предприятия
- •Система показателей Бивера, применительно к российской отчетности
- •Задание 3. Оценка вероятности несостоятельности (банкротства) предприятия
- •Задание 3. Оценка вероятности несостоятельности (банкротства) предприятия
- •Анализ финансового состояния предприятия
- •Расчет вероятности банкротства предприятия по методике у. Бивера, тыс. Руб.
- •Расчет вероятности банкротства предприятия
- •Показатели финансовой устойчивости
- •1.5 Анализ достаточности источников финансирования для формирования запасов
- •Сводная таблица показателей по типам финансовых ситуаций
- •Задание 4. Определение характера финансовой устойчивости предприятия. Расчет и оценка по данным баланса финансовых коэффициентов рыночной устойчивости
- •Задание 4. Определение характера финансовой устойчивости предприятия. Расчет и оценка по данным баланса финансовых коэффициентов рыночной устойчивости
- •Расчет финансовых коэффициентов рыночной устойчивости предприятия, тыс. Руб.
- •Данные для анализа достаточности источников финансирования для формирования запасов предприятия, тыс. Руб.
- •1.6 Классификация финансового состояния предприятия по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса.
- •Состояние показателей первого уровня
- •Границы классов организаций согласно критериям оценки финансового состояния
- •Задание 5. Классификация финансового состояния предприятия по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса
- •Задание 5. Классификация финансового состояния предприятия по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса
- •Комплексная оценка финансового состояния предприятия
- •Тема 2. Анализ отчета о финансовых результатах
- •Анализ отчета о финансовых результатах
- •2.1. Общая оценка деловой активности организации. Расчёт и анализ финансового цикла.
- •Коэффициенты деловой активности
- •2.2. Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности.
- •1. Абсолютное отклонение:
- •3. Уровень каждого показателя относительно выручки от продажи (в %):
- •4. Изменение структуры:
- •5. Факторный анализ
- •Задание 2. Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности предприятия
- •Задание 2. Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности предприятия
- •Анализ расходов по обычным видам деятельности предприятия
- •Расчет динамики показателей финансовых результатов деятельности предприятия
- •2.3. Анализ влияния факторов на прибыль
- •1. Расчёт влияния фактора «Выручка о продажи»
- •1.1. Расчет влияния фактора «Цена»
- •1.2. Расчет влияния фактора «Количество про данной продукции (товаров)».
- •4. Расчет влияния фактора «Управленческие расходы»
- •Задание 3. Анализ влияния факторов на прибыль организации
- •2.4. Факторный анализ рентабельности организации
- •1. Влияние изменения выручки от продажи на r:
- •2. Влияние изменения себестоимости продажи на вп:
- •4. Влияние изменения управленческих расходов на рентабельность продаж r:
- •Задание 4. Факторный анализ рентабельности организации
- •Расчет показателей, характеризующих прибыльность (рентабельность) предприятия
- •Динамика показателей эффективности использования авансированного капитала предприятия, тыс. Руб.
- •Тема 3. Анализ отчета об изменениях капитала
- •Оценка источников финансирования активов
- •Задание 1. Оценка источников финансирования активов
- •Исходные данные для анализа структуры вложенного капитала и расчет аналитических показателей, тыс. Руб.
- •Задание 1. Оценка источников финансирования активов
- •Анализ структуры и динамики основных источников финансирования предприятия
- •Исходные данные для анализа структуры вложенного капитала и расчет аналитических показателей, тыс. Руб.
- •Анализ состава и движения собственного капитала. Оценка чистых активов.
- •Задание 2. Анализ состава и движения собственного капитала. Оценка чистых активов
- •Задание 2. Анализ состава и движения собственного капитала. Оценка чистых активов
- •Расчет показателей движения собственного капитала предприятия, тыс. Руб.
- •Расчет и оценка величины чистых активов предприятия
- •Тема 4. Анализ отчета о движении денежных средств Анализ движения денежных средств по данным отчетности
- •Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом.
- •Задание 1. Анализ оборачиваемости и движения денежных средств предприятия
- •Данные для анализа оборачиваемости денежных средств организации
- •Задание 1. Анализ оборачиваемости и движения денежных средств предприятия
- •Данные для анализа оборачиваемости денежных средств организации
- •Анализ движения денежных средств предприятия
- •Тема 5. Анализ пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах
- •5.1. Анализ движения заемных средств
- •Задание 1. Анализ движения заемных средств
- •Задание 1. Анализ движения заемных средств
- •Анализ состояния и движения заемных средств предприятия за 20__ г.
- •Анализ состояния и движения заемных средств предприятия за 20__ г.
- •5.2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
- •Задание 2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
- •Задание 2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия (1 ч)
- •Анализ состояния и движения дебиторской задолженности предприятия за 20__год
- •Анализ состояния и движения дебиторской задолженности предприятия за 20__год
- •Состояние и оборачиваемость дебиторской задолженности предприятия, тыс. Руб.
- •Анализ состояния и движения кредиторской задолженности предприятия за 20__год
- •Анализ состояния и движения кредиторской задолженности предприятия за 20__год
- •Сравнительный анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности предприятия за 20__ и 20__ годы
- •5.3. Анализ амортизируемого имущества
- •Задание 3. Анализ амортизируемого имущества
- •Задание 3. Анализ амортизируемого имущества
- •Эффективность использования нематериальных активов предприятия, тыс. Руб.
- •Анализ состояния и движения основных средств предприятия за 20__го
- •Анализ состояния и движения основных средств предприятия за 20__год
- •Анализ состояния и движения основных средств предприятия за 20__ - 20__ годы
- •Эффективность использования основных средств предприятия
- •5.4. Анализ движения средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений
- •Здание 4. Анализ движения средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений
- •Задание 4. Анализ движения средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений
- •Состояние средств финансирования долгосрочных и краткосрочных инвестиций предприятия
- •Заключение
- •Глоссарий
- •Библиографический список
5.2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности проводится на основе данных бухгалтерского баланса и пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.
1. ОДЗ=
средняя дебиторская задолженность за период
()=
2. ОДЗ (в днях) =
или ОДЗ = 360 дней / оборачиваемость ДЗ в оборотах,
где ОДЗ - оборачиваемость дебиторской задолженности;
- средняя за год дебиторская задолженность;
t - отчетный период в днях;
В - выручка от продажи (по данным отчета о финансовых результатах).
При проведении анализа целесообразно также рассчитать долю дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов (3) и долю сомнительной задолженности в составе дебиторской задолженности (4). Этот показатель характеризует качество дебиторской задолженности. Тенденция к его росту свидетельствует о снижении ликвидности.
доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов:
Удз=
Доля сомнительной задолженности в составе дебиторской задолженности:
Усдз=;
Методика анализа кредиторской задолженности аналогично методике анализа дебиторской задолженности.
Задание 2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
I. Используя данные формы «Приложение к бухгалтерскому балансу», проанализируйте состояние и движение дебиторской задолженности предприятия за последние два года.
Рассчитайте по каждому виду дебиторской задолженности коэффициенты поступления и выбытия. Напишите вывод.
II. Используя данные формы «Бухгалтерский баланс», формы «Отчет о финансовых результатах », формы «Приложение к бухгалтерскому балансу», проанализируйте состояние и оборачиваемость дебиторской задолженности предприятия за последние два года.
Рассчитайте показатели, оцените их динамику. Определите влияние изменения суммы дебиторской задолженности и ее оборачиваемости (в оборотах) на изменение выручки от продажи продукции, используя метод цепной постановки. Напишите вывод.
III. Используя данные формы «Приложение к бухгалтерскому балансу», проанализируйте состояние и движение кредиторской задолженности предприятия за последние два года.
Рассчитайте по каждому виду кредиторской задолженности коэффициенты поступления и выбытия. Напишите вывод.
Задание 2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия (1 ч)
Таблица 38
Анализ состояния и движения дебиторской задолженности предприятия за 20__год
Показатель
|
Движение средств за 20__ год |
Темп роста остатка, % | |||||||
Остаток на начало года |
Возникло |
Погашено |
Остаток на конец года | ||||||
Сумма , тыс.руб. |
Уд.вес, % |
Сумма , тыс.руб. |
Уд.вес, % |
Сумма , тыс.руб. |
Уд.вес, % |
Сумма , тыс.руб. |
Уд.вес, % | ||
1.Дебиторская задолженность, всего |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
|
1.1.Краткосрочная |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) в т.ч. просроченная |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-из нее длительностью свыше 3 месяцев |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2.Долгосрочная |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) в т.ч. просроченная |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-из нее длительностью свыше 3 месяцев |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 39