- •Содержание
- •Тема 1. Анализ бухгалтерского баланса…………………………….7
- •Тема 2. Анализ отчета о финансовых результатах………….…40
- •Введение
- •Тема 1. Анализ бухгалтерского баланса
- •Общая оценка структуры имущества предприятия и его источников по данным баланса.
- •Общая оценка структуры активов и их источников
- •Задание 1. Оценка структуры имущества предприятия и его источников по данным баланса
- •Задание 1. Оценка структуры имущества предприятия и его источников по данным баланса
- •Анализ структуры и динамики активов и пассивов предприятия
- •Оценка структуры бухгалтерского баланса с точки зрения признаков «хорошего» баланса
- •Расчет показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, тыс. Руб.
- •Анализ ликвидности бухгалтерского баланса и оценка платежеспособности предприятия.
- •Финансовые коэффициенты платежеспособности
- •Задание 2. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса и оценка платежеспособности предприятия
- •Задание 2. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса и оценка платежеспособности предприятия
- •Анализ ликвидности бухгалтерского баланса предприятия
- •Анализ текущей и перспективной платежеспособности предприятия
- •Расчет финансовых коэффициентов платежеспособности предприятия, тыс. Руб.
- •1.3. Оценка вероятности несостоятельности (банкротства) предприятия
- •Система показателей Бивера, применительно к российской отчетности
- •Задание 3. Оценка вероятности несостоятельности (банкротства) предприятия
- •Задание 3. Оценка вероятности несостоятельности (банкротства) предприятия
- •Анализ финансового состояния предприятия
- •Расчет вероятности банкротства предприятия по методике у. Бивера, тыс. Руб.
- •Расчет вероятности банкротства предприятия
- •Показатели финансовой устойчивости
- •1.5 Анализ достаточности источников финансирования для формирования запасов
- •Сводная таблица показателей по типам финансовых ситуаций
- •Задание 4. Определение характера финансовой устойчивости предприятия. Расчет и оценка по данным баланса финансовых коэффициентов рыночной устойчивости
- •Задание 4. Определение характера финансовой устойчивости предприятия. Расчет и оценка по данным баланса финансовых коэффициентов рыночной устойчивости
- •Расчет финансовых коэффициентов рыночной устойчивости предприятия, тыс. Руб.
- •Данные для анализа достаточности источников финансирования для формирования запасов предприятия, тыс. Руб.
- •1.6 Классификация финансового состояния предприятия по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса.
- •Состояние показателей первого уровня
- •Границы классов организаций согласно критериям оценки финансового состояния
- •Задание 5. Классификация финансового состояния предприятия по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса
- •Задание 5. Классификация финансового состояния предприятия по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса
- •Комплексная оценка финансового состояния предприятия
- •Тема 2. Анализ отчета о финансовых результатах
- •Анализ отчета о финансовых результатах
- •2.1. Общая оценка деловой активности организации. Расчёт и анализ финансового цикла.
- •Коэффициенты деловой активности
- •2.2. Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности.
- •1. Абсолютное отклонение:
- •3. Уровень каждого показателя относительно выручки от продажи (в %):
- •4. Изменение структуры:
- •5. Факторный анализ
- •Задание 2. Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности предприятия
- •Задание 2. Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности предприятия
- •Анализ расходов по обычным видам деятельности предприятия
- •Расчет динамики показателей финансовых результатов деятельности предприятия
- •2.3. Анализ влияния факторов на прибыль
- •1. Расчёт влияния фактора «Выручка о продажи»
- •1.1. Расчет влияния фактора «Цена»
- •1.2. Расчет влияния фактора «Количество про данной продукции (товаров)».
- •4. Расчет влияния фактора «Управленческие расходы»
- •Задание 3. Анализ влияния факторов на прибыль организации
- •2.4. Факторный анализ рентабельности организации
- •1. Влияние изменения выручки от продажи на r:
- •2. Влияние изменения себестоимости продажи на вп:
- •4. Влияние изменения управленческих расходов на рентабельность продаж r:
- •Задание 4. Факторный анализ рентабельности организации
- •Расчет показателей, характеризующих прибыльность (рентабельность) предприятия
- •Динамика показателей эффективности использования авансированного капитала предприятия, тыс. Руб.
- •Тема 3. Анализ отчета об изменениях капитала
- •Оценка источников финансирования активов
- •Задание 1. Оценка источников финансирования активов
- •Исходные данные для анализа структуры вложенного капитала и расчет аналитических показателей, тыс. Руб.
- •Задание 1. Оценка источников финансирования активов
- •Анализ структуры и динамики основных источников финансирования предприятия
- •Исходные данные для анализа структуры вложенного капитала и расчет аналитических показателей, тыс. Руб.
- •Анализ состава и движения собственного капитала. Оценка чистых активов.
- •Задание 2. Анализ состава и движения собственного капитала. Оценка чистых активов
- •Задание 2. Анализ состава и движения собственного капитала. Оценка чистых активов
- •Расчет показателей движения собственного капитала предприятия, тыс. Руб.
- •Расчет и оценка величины чистых активов предприятия
- •Тема 4. Анализ отчета о движении денежных средств Анализ движения денежных средств по данным отчетности
- •Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом.
- •Задание 1. Анализ оборачиваемости и движения денежных средств предприятия
- •Данные для анализа оборачиваемости денежных средств организации
- •Задание 1. Анализ оборачиваемости и движения денежных средств предприятия
- •Данные для анализа оборачиваемости денежных средств организации
- •Анализ движения денежных средств предприятия
- •Тема 5. Анализ пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах
- •5.1. Анализ движения заемных средств
- •Задание 1. Анализ движения заемных средств
- •Задание 1. Анализ движения заемных средств
- •Анализ состояния и движения заемных средств предприятия за 20__ г.
- •Анализ состояния и движения заемных средств предприятия за 20__ г.
- •5.2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
- •Задание 2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
- •Задание 2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия (1 ч)
- •Анализ состояния и движения дебиторской задолженности предприятия за 20__год
- •Анализ состояния и движения дебиторской задолженности предприятия за 20__год
- •Состояние и оборачиваемость дебиторской задолженности предприятия, тыс. Руб.
- •Анализ состояния и движения кредиторской задолженности предприятия за 20__год
- •Анализ состояния и движения кредиторской задолженности предприятия за 20__год
- •Сравнительный анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности предприятия за 20__ и 20__ годы
- •5.3. Анализ амортизируемого имущества
- •Задание 3. Анализ амортизируемого имущества
- •Задание 3. Анализ амортизируемого имущества
- •Эффективность использования нематериальных активов предприятия, тыс. Руб.
- •Анализ состояния и движения основных средств предприятия за 20__го
- •Анализ состояния и движения основных средств предприятия за 20__год
- •Анализ состояния и движения основных средств предприятия за 20__ - 20__ годы
- •Эффективность использования основных средств предприятия
- •5.4. Анализ движения средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений
- •Здание 4. Анализ движения средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений
- •Задание 4. Анализ движения средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений
- •Состояние средств финансирования долгосрочных и краткосрочных инвестиций предприятия
- •Заключение
- •Глоссарий
- •Библиографический список
Данные для анализа оборачиваемости денежных средств организации
|
Месяц |
Остатки денежных средств (по ж/о № 1,2,3), тыс. руб. |
Оборот за месяц, тыс. руб. |
|
Январь |
2840 |
20 530 |
|
Февраль |
5138 |
19 196 |
|
Март |
4222 |
39 335 |
|
Апрель |
3764 |
24 128 |
|
Май |
4766 |
23 287 |
|
Июнь |
5044 |
20 644 |
|
Июль |
2677 |
13 752 |
|
Август |
2013 |
12 375 |
|
Сентябрь |
4312 |
25 667 |
|
Октябрь |
5243 |
24 424 |
|
Ноябрь |
5801 |
46 408 |
|
Декабрь |
4752 |
26 547 |
II. Проанализируйте движение денежных средств предприятия за последние два года прямым способом на основании формы «Отчет о движении денежных средств».
Рассчитайте величину притока (оттока) денежных средств за последние два года. Оцените динамику поступления и расхода денежных средств. Напишите вывод.
Задание 1. Анализ оборачиваемости и движения денежных средств предприятия
Таблица 34
Данные для анализа оборачиваемости денежных средств организации
|
Месяц |
Остатки денежных средств (по ж/о № 1,2,3), тыс. руб. |
Оборот за месяц, тыс. руб. |
Период оборота, дни |
|
Январь |
2840 |
20 530 |
|
|
Февраль |
5138 |
19 196 |
|
|
Март |
4222 |
39 335 |
|
|
Апрель |
3764 |
24 128 |
|
|
Май |
4766 |
23 287 |
|
|
Июнь |
5044 |
20 644 |
|
|
Июль |
2677 |
13 752 |
|
|
Август |
2013 |
12 375 |
|
|
Сентябрь |
4312 |
25 667 |
|
|
Октябрь |
5243 |
24 424 |
|
|
Ноябрь |
5801 |
46 408 |
|
|
Декабрь |
4752 |
26 547 |
|
Таблица 35
Анализ движения денежных средств предприятия
|
Наименование показателя |
Отчетный |
Прошлый |
Отклонение | |||
|
Суммы, тыс. руб. |
Удельного веса, % |
Суммы, тыс. руб. |
Удельного веса, % |
Суммы, тыс. руб. |
Удельного веса, % | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Остаток денежных средств на начало отчетного года |
|
- |
|
- |
|
- |
|
Движение денежных средств по текущей деятельности: |
| |||||
|
Средства, полученные от покупателей, заказчиков |
|
|
|
|
|
|
|
Авансы полученные |
|
|
|
|
|
|
|
Прочие доходы |
|
|
|
|
|
|
|
Денежные средства, направленные: |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
На оплату приобретения товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов |
( ) |
( ) |
|
|
|
|
|
На оплату труда |
( ) |
( ) |
|
|
|
|
|
На выплату дивидендов, % |
( ) |
( ) |
|
|
|
|
|
На расчеты по налогам и сборам |
( ) |
( ) |
|
|
|
|
|
Отчисления в государственные внебюджетные фонды |
( ) |
( ) |
|
|
|
|
|
На прочие расходы |
( ) |
( ) |
|
|
|
|
|
Чистые денежные средства от текущей деятельности |
|
- |
|
- |
|
- |
|
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности: |
| |||||
|
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов |
|
|
|
|
|
|
|
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Полученные дивиденды |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Полученные проценты |
|
|
|
|
|
|
|
Поступления от погашения займов, предоставленных другими организациями |
|
|
|
|
|
|
|
Приобретение дочерних организаций |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов |
( ) |
|
( ) |
|
|
|
|
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений |
( ) |
|
( ) |
|
|
|
|
Займы, предоставленные другим организациям |
- |
- |
( ) |
|
|
|
Окончание таблицы 35
|
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности: |
|
|
|
|
|
|
|
Движение денежных средств по финансовой деятельности |
| |||||
|
Поступления от эмиссии акций или иных бумаг |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Поступление от займов и кредитов, предоставленных другими организациями |
|
|
|
|
|
|
|
Погашение займов и кредитов (без процентов) |
|
|
|
|
|
|
|
Погашение обязательств по финансовой аренде |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Чистые денежные средства от финансовой деятельности |
|
- |
|
- |
|
- |
|
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов |
|
- |
|
- |
|
- |
|
Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
|
- |
|
- |
|
- |
|
Поступило денежных средств |
|
100 |
|
100 |
|
0 |
|
Израсходовано денежных средств |
|
100 |
|
100 |
|
0 |
Контрольные вопросы к разделу 4
1. Какую информацию содержит отчет о движении денежных средств?
2. Чем отличие понятий «денежные средства организации», «эквиваленты денежных средств», «чистые денежные средства»?
3. По каким видам деятельности распределяются денежные потоки в отчетности?
Как рассчитать длительность оборота денежных средств организации?
5. Какова сущность проведения анализа движения денежных средств прямым и косвенным методами?