Тема 19. Анализ использования трудовых ресурсов Анализ труда и заработной платы должен быть организован на решение таких цели управление, как:

• организация набора рабочей силы;

• подготовка кадров;

• правильная организация труда;

• планирование баланса рабочего времени;

• организация борьбы с потерями рабочего времени;

• нормирование труда, контроль за отклонение от норм;

• организация оплаты труда;

• система стимулирования труда;

• производительность труда, резервы её увеличения;

анализ с отношение темпов роста производительности труда и зарплаты;

• эффективность использования трудовых ресурсов.

Информационная база анализа – это первичная учетная документация по труду:

1. договоры, контракты, приказы или распоряжения о приеме на работу и прекращения трудового договора;

2. личная карточка, записка о предоставления отпуска, табель учета;

3. наряда выполнения работ, нормы и расценки;

4. доплатные и простойные листки;

5. расчетно-платежные ведомости, платежные ведомости, лицевые счета и др.

К анализу численности и состава работников предприятия привлекает данные о среднесписочной численности работающих по категориям

персонала – всего.

В том числе:

1. Промышленно – производственный персонал (ППП),

Из него:

Рабочие (включая МОП, учеников и работников охраны);

2) Служащие – всего:

В том числе:

А) Руководители;

Б) Специалисты;

В) Другие работники, относящиеся к служащим.

3)Непромышленный персонал.

Определяют движение численности ППП:

1. Состояло по отчету на начало отчетного года;

2. Принято – всего, в том числе: по организационному набору, по направлению из числа окончивших учебное заведение, переведенных с других предприятии, из учреждении и организации, принято самим предприятием .

3. Переведено в рабочие и других категории персонала и из непромышленных организации;

4. Выбыло – всего, в том числе: переведено на другие предприятия, учреждения в связи с переходом на учебу, призывом на военную службу, по собственному желанию, уволено за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины , переведено из рабочих;

5. Состояло по отчету на конец отчетного года;

6. Число рабочих, совершивших прогул с начала года, число случаев прогула;

7. Число состоявших в списочном составе.

Абсолютное отклонение в численности персонала рассчитывается следующим образом:

∆ Ч_ОНТ = Ч_СР – Ч_пл(баз)

где Ч – численность персонала

1. Относительные отклонение рассчитывается с учетом индекса изменения объема производства:

∆Ч_отн=[Ч_ф – (Ч_пл(баз)*∫)],

где ∫ - индекс объема продукции:

∫=объем продукции фактически(П_ф)/объем продукции по плану или юазе(П_нл(баз)).

Влияние отклонений в численности рабочих продукции рассчитывается по формуле:

ΔП_ЧР=ΔЧ_Р*В_{Рпл(баз)},

где

В_р – среднегодовая выработка одного рабочего.

По приведенным данным устанавливается:

1. как изменилась численность и структура персонала в целом и по категориям;

2. какие изменения в соотношении категорий;

Анализ структуры персонала изучается по таким направлениям:

1. структура персонала предприятия по категориям (ППП, служащие и т.д.)

2. структура рабочих по составу (основные, вспомогательные);

3. структура рабочих по профессиям (токари, слесари, кузнецы и т.д.);

4) структура рабочих внутри профессии по специальностям (например, токари, в том числе токарь – карусельщик, токарь- револьверщик, в том числе слесарь – ремонтник, слесарь – станочник)

Уровень квалификации на предприятии определяется по формуле:

У_КВ=РАЗ₁/РАЗ₂ ,

где РАЗ₁ – средний тарифный разряд производственных рабочих;

РАЗ₂ – средний тарифный разряд работ.

Средний тарифный разряд рабочих и работ определяется по формуле:

РАЗ_С=РАЗ_М+(К_С-К_М):(К_Б-К_М),

где РАЗ_С – средний тарифный разряд;

К_С – средний тарифный коэффициент рабочих(работ);

РАЗ_М – тарифный разряд составляющий меньшему из двух смежных коэффициентов, тарифных сеток, между которыми находится известный средний тарифный коэффициент;

К_М – меньший из двух смежных тарифных коэффициентов, между которыми находится известный средний тарифный коэффициент;

К _Б - больший из двух тарифных коэффициентов.

Пример. К_С=1,39; К_М=1,29; К_Б=1,48; РАЗ_М=3.

РАЗ_С=3+(1,39-1,29)/(1,48-1,29)=3+(0,1:0,19)=3,9

Коэффициенты оборота работников:

а) по принятым:

Кприн. = Общее число принятых в течении отчетного года /

Среднесписочная численность работников за этот период

б) по выбывшим:

Квыб. = Общее число выбывших в течении отчетного периода /

Среднесписочная численность работников за этот период

в) Коэффициент текучести:

К тек. = Численность уволенных за прогулы и другие нарушения

трудовой дисциплины и уволенных по собственному желанию,

кроме армии и пенсии / Среднегодовая численность работников за этот период.

г) Коэффициент постоянства:

Кпост. = численность работников, состоящих в списочном составе весь

отчетный год /Среднесписочная численность работников за

отчетный период

Анализ использования рабочего времени состоит из таких разделов, как:

1. анализ использования рабочего времени;

2. анализ внутрисменного режима времени;

3. анализ неиспользованного времени;

4. анализ причин потерь рабочего времени;

5. анализ сверх урочных часов;

6. анализ резервов лучшего использования рабочего времени и влияние потерь времени на выпуск продукции и другие показатели эффективности.

Анализируя использование рабочего времени, необходимо прежде всего установить структуру времени: календарное время, праздничные и выходные, рабочее время.

Анализируя использование рабочего времени, можно оценить эффективность его использования в человеко-днях и сделать выводы о наличии сверхплановых целодневных или внутрисменных потерь рабочего времени.

Схема расчета потерь времени. За базу сравнения принимаем план или прошлый год.

1. Потери в человеко-часах:

а) на каждого рабочего (Д1ф – Д1б);

б) на всех рабочих (Д1ф – Д1б) х Чрф.

2. Целодневные потери в человеко-днях:

а) на одного рабочего (Дф – Дб);

б) на всех рабочих (Дф – Дб) х Чрф.

3. Внутрисменные потери:

а) на одного рабочего (Д2ф – Д2б);

б) на всех рабочих (Д2ф – Д2б) х Чрф.

4. Если имеются сверхурочные часы (СУЧ), то внутренние потери

увеличиваются на их величину, тогда:

а) внутрисменные потери времени = пункт 3(б) + СУЧ;

б) общие потери времени в часах = пункт 1(б) + СУЧ.

Анализируя неиспользуемое рабочее время, выделяем и изучаем целодневные и внутрисменные..

Все потери рабочего времени делятся на планируемые и непланируемые. Планируемые потери – это те, которые предусматриваются, потери рабочего времени, вытекающие из трудового законодательства. В состав таких потерь входят: очередные отпуска, отпуска по беременности, по болезни, исполнение государственных и общественных обязанностей. Непланиуремые – это отпуск с разрешения администрации, прогулы и прочие невыходы.

Анализируя невыходы по причинам, обращают внимание на возможность снижения непланируемых потерь (например, по болезни) и ликвидации непланируемых потерь. Эти два направления составляют резерв возможного снижения потерь времени. Схема анализа динамики потерь рабочего времени отражена в следующей таблице:

Показатели	Базовый год	Отчетный год	Динамика, % к базовому году
1	2	3	4
1. Прогулы В том числе на одного рабочего 2. Простои В том числе на одного рабочего 3. Отпуска с разрешения администрации В том числе на одного работника 4. Итого устранимых потерь В том числе на одного рабочего

Следует обратить особое внимание на наличие прогулов, которые свидетельствуют о плохой организации труда.

Мероприятиями по улучшению организации труда являются: укрепление трудовой дисциплины, улучшение воспитательной работы, улучшение бытовых условий.

Резервы лучшего использования рабочего времени в конечном счете направлены на увеличение основных показателей деятельности предприятия.

Производительность труда – один из результатных показателей использования трудовых факторов и эффективности производства в целом. Система показателей производительности труда разнообразна и определяется общим подходом к расчету этого показателя. Основная схема расчетов:

Производительность труда = Продукция

Численность, объем рабочего времени

Исходя из этого варианта производительности труда зависят от многочисленных способов измерения числителя и знаменателя общей формулы.

Варианты измерения числителя следующие:

1) по стоимости (объем выпуска продукции в действующих и сопоставляемых ценах, объем валовой продукции) отличается на изменение остатков незавершенного производства и характеризует объем работ, объем реализованной продукции, объем продукции за вычетом материальных затрат, т.е. вновь созданная продукция;

2) по нормативной стоимости обработки;

3) в натуральном выражении;

4) в условно-натуральных выражениях;

5) по трудоемкости (в нормируемых часах).

Варианты измерения знаменателя производительности труда следующее:

С точки зрения знаменателя общей формулы различают подход по субъектам и по времени. По субъектам производительности исчисляется при учете численности:

1) работников предприятия;

2) работников производственно-промышленного персонала (ППП);

3) рабочих

По времени выделяют и анализируют выработку рабочих: среднегодовую, среднедневную, среднечасовую норму выработки.

Анализ производительности труда на предприятии предполагает:

1) анализ уровня и динамики производительности труда;

2) анализ факторов, определяющих уровень и динамику производительности труда;

3) анализ соотношения темпов роста производительности труда.

Анализируя производительность труда, обращают внимание на:

1) показатель установленного планом относительного повышения производительности труда в отчетном периоде в сравнении с базисным;

2) относительный показатель выполнения плана производительности труда;

3) относительный показатель динамики производительности труда в отчетном периоде по сравнению с базисным.

Соотношение этих показателей выглядит следующим образом: 3 = 1 х 2.

Анализ производительности труда схематически выглядит:

1) для численности персонала:

Чп = Чр : Упр;

Чр = Чп х Упр.

2) взаимосвязь между продукцией и трудовыми факторами:

П = Вп х Чп.

3) для производительности труда:

Вп = Вр х Упр;

Вп = Д х Вдр х Упр;

Вп = Д х Д2 х Вр х Упр;

Вр = Д х Вдр;

Вдр = Д2 х Вчр.

При анализе информации выясняются:

1) напряженность планового задания;

2) выполнение плана производительности труда по различным показателям, в различных измерителях;

3) изменение производительности труда за счет численности и труда, а также ее влияние на объем продукции.

Пример. В плане по росту производительности труда предусматривалось выполнение норм обработки в среднем на 120%, а фактически оно составило 124,2%. За счет этого план производительности труда перевыполнен на 3,5% [(124,2-120):120х100].

Учитывая. Что удельный вес сдельщиков составил 68% в численности рабочих перевыполнение плана часовой выработки в расчете на каждого рабочего составит 2,4% [(3,5х68):100].

Факторы, влияющие на производительность труда, делятся на:

1) внешние (независимость предприятия, уровень специализации, организация снабжения сырьем и оборудованием, равномерность простоя со стороны, горно-геологические условия, сезонные колебания);

2) внутрипроизводственные – социальные (обеспеченность жильем, детскими садами, сфера обслуживания, наличие профилактория и т.д.); экономические (объем продукции, уровень кооперации, структура продукции, ассортимент, цена, затраты труда, численность, структура по категориям, уровень квалификации работников и др.); организационно-технические – повышение технического уровня производства (внедрение прогрессивной технологии, механизация и автоматизация производственных процессов); совершенствование управления, организации производства и труда (совершенствование управления производством, повышение норм выработки и норм обслуживания, применение передовых форм организации труда); структура управления, организация труда, механизация управления работами, квалификация работников, моральные и материальные стимулы, организация, нормирование труда, система оплаты труда, организация набора рабочей силы, подготовка кадров, факторы, определяющие удельный вес основных рабочих в общем составе работников.

Резервы роста производительности труда:

1. Снижение трудоемкости продукции:

а) улучшение конструктивных данных продукции;

б) рост технической вооруженности и квалификации труда;

в) совершенствование технологии производства;

г) внедрение передовых методов труда, опыта новаторов.

2. Улучшение использования рабочего времени:

а) ликвидация прогулов, опозданий и других нарушений трудовой дисциплины;

б) устранение потерь рабочего времени из-за плохой организации труда и производства;

в) устранение непроизводительных затрат труда (потери от брака, отклонения от технологического процесса и т.п.).

3. Использование кадров трудовых коллективах:

а) сокращение текучести кадров, создание стабильных трудовых коллективов;

б) бригадная организация и оплата труда;

в) совершенствование структуры работающих (сокращение аппарата управления, оптимальное соотношение отдельных категорий работающих и т.д.).

Резервы роста производительности труда приводятся в следующей таблице:

1. Снижение трудоемкости продукции,

в том числе:

2. Уменьшение использования рабочего времени,

в том числе:

3. Использование кадров в трудовых коллективах.

Повышение эффективности использования отдельных видов ресурсов обуславливает сокращение затрат на производство реализованной продукции, снижение ее себестоимости им рост доходности. Определяется среднемесячная выработка на одного работника и этот показатель определяет эффективность использования трудовых ресурсов предприятия и уровень производительности труда. Среднемесячная выручка (К1) рассчитывается следующим образом:

К1 = Валовая выручка предприятия по оплате / Т;

где Т – количество месяцев в рассматриваемом отчетном периоде.

Среднемесячная выручка, рассматриваемая в сравнении с аналогичными показателями других предприятий, характеризует масштаб бизнеса предприятия. Себестоимость (суммарные затраты) определяется как сумма затрат по отдельным видам потребляемых ресурсов:

S = U + M + A,

где U – затраты по оплате труда;

M – материальные затраты;

A – амортизационные отчисления.

Порядок расчета изменения себестоимости в результате изменения затрат по оплате труда, материалов, амортизации:

1) общее изменение себестоимости за анализируемый период составляет:

ΔS = ΔU + ΔM + ΔA,

где ΔS – изменение затрат на производство реализованной продукции;

ΔU – изменение затрат по оплате труда;

ΔM – изменение материальных затрат;

ΔA – изменении амортизации;

2) изменение затрат по оплате труда характеризуется абсолютным отклонением и относительным отклонением:

а) абсолютное отклонение:

ΔU = U1 + U0;

б) относительное отклонение:

ΔU¹ = U1 - U0 х KN,

где U1,U0 – отчетная и базовая величины затрат по оплате труда;

KN – индекс изменения выручки от реализации продукции;

3) аналогичным образом определяется отношение себестоимости, вызванные изменениями материальных затрат:

а) абсолютное отклонение:

ΔM = М1 – М0;

б) относительное отклонение:

ΔМ¹ = М1 – М0 х KN,

где М1, М0 – отчетная и базовая величины материальных затрат.

Сводная таблица взаимосвязи резервов рабочего времени и основных результативных показателей.

Показатели	Возможный прирост
	Производительность труда (среднегодовая выработка одного рабочего)	Объема продукции	Себестоимости
1	2	3	4
1. Ликвидация сверхплановых потерь рабочего времени В том числе: а) целодневных б) внутрисменных 2.Ликвидация непланируемых потерь времени В том числе: а) целодневных б) внутрисменных 3.Ликвидация Непроизводительно затраченного времени 4. Ликвидация сверхурочных работ	+ + + -	+ + + -	+ - + +