2.4. Аналіз грошових потоків за видами діяльності |
|
||
Здійснення |
фінансово-господарської |
діяльності |
пов’язане |
надходженням і вибуттям грошових коштів та їх |
еквівалентів, які |
||
характеризують грошові потоки підприємства. |
|
|
|
Аналіз грошових потоків підприємства передбачає дослідження: |
|
||
–динаміки обсягів формування позитивного грошового потоку;
–динаміки загального обсягу формування від'ємного грошового потоку підприємства та за напрямами витрачання коштів;
– збалансованості позитивного і |
від'ємного грошових потоків у |
||||||
загальному обсязі, вивчення динаміки показника чистого грошового потоку. |
|||||||
Розрахунки стану руху грошових коштів навести у вигляді табл. 2.6. |
|||||||
|
|
|
|
|
Таблиця 2.6 |
||
Аналіз грошових потоків підприємства за ______ рік |
|||||||
Показники |
На |
На |
|
Зміна |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
початок |
кінець |
|
|
Темп |
|
|
|
періоду |
періоду |
∆ |
% |
зростання, |
|
|
|
|
|
|
|
% |
|
|
І. Аналіз позитивних грошових потоків |
|
|
|
|
|
|
|
(ПГП) |
|
|
|
|
|
|
|
ГП від операційної діяльності |
|
|
|
|
|
|
|
ГП від інвестиційної діяльності |
|
|
|
|
|
|
|
ГП від фінансової діяльності |
|
|
|
|
|
|
|
Разом ПГП |
|
|
|
|
|
|
|
ІІ. Аналіз негативних грошових потоків |
|
|
|
|
|
|
|
(НГП) |
|
|
|
|
|
|
|
ГП від операційної діяльності |
|
|
|
|
|
|
|
ГП від інвестиційної діяльності |
|
|
|
|
|
|
|
ГП від фінансової діяльності |
|
|
|
|
|
|
|
Разом НГП |
|
|
|
|
|
|
|
ІІІ. Аналіз збалансованості позитивних |
|
|
|
|
|
|
|
і негативних грошових потоків |
|
|
|
|
|
|
|
Чистий грошовий потік (ЧГП) |
|
|
|
|
|
|
|
За результатами аналізу зробити відповідні висновки та надати графічну
інтерпретацію динаміки чистого грошового потоку.
2.5. |
Аналіз |
ефективності |
фінансово-економічної |
діяльності |
||
підприємства |
|
|
|
|
|
|
Узагальнюючим |
фінансовим |
показником |
діяльності підприємства є |
|||
його прибуток, який формується як фінансовий результат за всіма видами |
||||||
його |
діяльності: |
операційній, |
інвестиційній, |
фінансовій. |
Операції |
|
27