3.2 Прогнозный баланс и план прибыли и убытка спк «Рассветовский»

Для прогнозирования будущего финансового состояния предприятию необходимо составить прогнозный баланс. Существуют несколько видов составления прогнозного баланса:

• метод на основе пропорциональной зависимости показателей от объема продажи;

• методы с использованием математического аппарата;

• специализированные методы.

Метод на основе пропорциональной зависимости показателей от объема продажи состоит в том, что статьи баланса. Взаимозависимые от объема реализации, изменяются пропорционально изменению объема реализации продукции. Данный метод также называется методом « процента от продаж».

1 этап: определяется прогнозный объем реализации продукции в плановом периоде. Определим прогнозный объем реализации продукции растениеводства и животноводства в плановом периоде. Воспользуемся методом трендовой экстраполяции. Используем модель линейного тренда, согласно которой фактические данные по выручке за несколько лет выравниваем на основе линейного уравнения.

Yt= a0+ a1*t,

где Yt- выровненный уровень выручки;

а0,а1- параметры линейного тренда;

t- условное обозначение лет.

Параметры линейного тренда определяем методом, решив систему уравнений с двумя неизвестными:

а0*n+a1*∑t= ∑Y

a0*∑t+ a1*∑t²= ∑Y*t

Расчет параметров линейного тренда значительно упрощается. т.к ∑t=0, тогда система уравнений имеет вид:

а0*n=∑Y

a1*∑t² =∑Y*t, отсюда а0=∑Y/n, a1=∑Y*t/ ∑t².

Таблица 17 - Выравнивание уровня выручки от реализации на основе линейного уравнения

Годы (n)	Фактическая выручка, тыс. руб. (У)	Условное обозначение лет, (t)	Расчетные показатели		Выравнивание уровня выручки от реализации на основе линейного уравнения
			У*t	t2
2010	9346	-1	-9346	1	9260
2011	9133	0	0	0	9305
2012	9435	1	9435	1	9349
Итого	27914	0	89	2	27914

а₀=27914/3=9304 а₁=89/2=45

Таким образом, линейное уравнение будет: Yt= 9304+45*t

Далее определяем прогнозный объем реализации продукции растениеводства и животноводства в 2013 году: Y2=9304+89*2=9482 тыс.руб.

2 этап. Определим процент прироста объема реализации продукции в плановом периоде по сравнению с отчетным периодом.

K= Y2/Y1* 100% - 100%= 9482/9349*100% - 100%= 1,4%

3 этап. Составление прогнозной отчетности о финансовых результатах. Определяем долю себестоимости проданных товаров в объеме реализации продукции за 2013 год:

Доля с/с = (выручка отч. года/ себестоимость отч. года) -1= -0,09

2. Определяем себестоимость проданных товаров за 2013 год:

Себестоимость = Выручка _прогн. - (Доля _с/с+1)=9482/(-0,09+1) = 10420 тыс. руб.

Таблица 18 – Отчет о прибылях и убытках на примере СПК «Рассветовский»

Показатель	Код строки	Отчетный период, тыс.руб.	Прогнозный период, тыс.руб.
Выручка от реализации	2110	9435	9482
Себестоимость проданных товаров, услуг	2120	10390	10420
Коммерческие расходы	2210	-	-
Управленческие расходы	2220	-	-
Прибыль или убыток от продаж	2200	-955	-938
Прочие расходы	2350	424	424
Прочие доходы	2340	1733	1733
Прибыль или убыток до налогообложения	2300	-168	371
Текущий налог на прибыль	2410	-	-
Чистая прибыль (убыток)	2400	-168	371

После проведения расчетов методом выравнивания уравнения выручки от реализации на основе линейных уравнений видно, что прогнозный объем реализации продукции животноводства и растениеводства в 2013 году составляет 9482 тыс. руб. из этого видно, что прогноз процент прироста объема реализации продукции в плановом периоде по сравнению с отчетным годом составляет 1,4 %. Чистая прибыль (убыток) в прогнозном году планируется в размере 371 тыс.руб.

2. этап. Составление прогнозного баланса предприятия.

АКТИВ	Код строки	Отчетный год, тыс. руб.	Прогнозный год, тыс. руб.
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	1110	-	-
Результаты исследований и разработок	1120	-	-
Основные средства	1130	15862	16084
Доходные вложения в материальные ценности	1140	-	-
Финансовые вложения	1150	-	-
Отложенные налоговые активы	1160	-	-
Прочие внеоборотные активы	1170	141	143
ИТОГО по разделу I	1100	16003	16227
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	1210	5753	5834
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220	-	-
Дебиторская задолженность	1230	163	165
Финансовые вложения	1240	-	-
Денежные средства	1250	133	135
Прочие оборотные активы	1260		-
ИТОГО по разделу II	1200	6042	6134
БАЛАНС	1600	22052	22361

ПАССИВ	Код строки	Отчетный год, тыс. руб.	Прогнозный год, тыс. руб.
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	1310	4	4
Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320	-	-
Переоценка внеоборотных активов	1340	4778	4778
Добавочный капитал	1350	15182	15182
Резервный капитал	1360	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	-3699	-3328
ИТОГО по разделу III	1300	16265	16636
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1410	-	-
Отложенные налоговые обязательства	1420	-	-
Резервы под условные обязательства	1430	-	-
Прочие обязательства	1450	815	815
ИТОГО по разделу IV	1400	815	815
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1510	3451	3451
Кредиторская задолженность	1520	1521	1542
Доходы будущих периодов	1530	-	-
Резервы предстоящих расходов	1540	-	-
Прочие обязательства	1550	-	-
ИТОГО по разделу V	1500	4972	4993
БАЛАНС	1700	22052	22444

Сумма нераспределенной прибыли в прогнозном периоде= нераспределенная прибыль отчетного периода + величина чистой прибыли = -3699+371= -3328

5 этап. Полученные прогнозные значения статей актива и пассива суммируем и проверяем баланс с точки зрения соблюдения балансового равенства. АКТИВ по прогнозу=22361, ПАССИВ по прогнозу 22444, т.е А< П. 6 этап. Потребность во внешнем дополнительном финансировании = 22361- 22444= -83 тыс.руб.

Вывод: Объем реализации продукции растениеводства и животноводства которого может достичь предприятие в плановом 2013 году составляет 9482 тыс. руб., что на 47 тыс. руб. выше объема реализации в 2012 году. Предприятию потребуется привлечь средств из дополнительного источника финансирования в сумме 83 тыс.руб.