ФГОУ ВПО «Чувашская государственная сельскохозяйственная академия»

Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита

И.А.Шувалова

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

для выполнения контрольных работ по дисциплине

«Налоги и налогообложение»

для студентов бухгалтерского отделения факультета заочного обучения

Чебоксары -2007

Методические указания разработаны ст. преподавателем кафедры бухгалтерского учета, анализа и аудита И.А.Шуваловой

Рассмотрено на заседании кафедры и одобрено – протокол №5 27 декабря 2006г.

Рассмотрено и одобрено методической комиссией экономического факультета – протокол №….. от ………………..2007г.

Утверждено методическим Советом ФГОУ ВПО «ЧГСХА» - протокол №… от ……………2007г.

Предисловие

Курс «Налоги и налогообложение» является одним из важнейших при подготовке специалистов в области финансов, бухгалтерского учета, управления предприятиями и налогообложения. Изучение теоретических основ в данной области целесообразно закреплять практическими навыками.

Контрольная работа по налогам и налогообложению является обязательной частью программы курса «Налоги и налогообложение» при подготовке экономистов по бухгалтерскому учету, анализу и аудиту, обучающихся по заочной форме.

Цель контрольной работы – углубление теоретических знаний студентов и приобретение навыков применения их на практике. Выполняя контрольную работу, студент на основе полученных общетеоретических знаний, анализирует и обобщает совокупность вопросов по изучаемой дисциплине.

Задания для контрольной работы по дисциплине «Налоги и налогообложение» для студентов бухгалтерского отделения заочного факультета и краткие методические указания к их выполнению

Задание для контрольной работы состоит из трех вопросов. Первые два теоретических вопроса рассчитаны на усвоение студентами основ, касающихся особенностей изучаемой дисциплины, сферы ее практического применения при решении конкретных проблем. Усвоение этих аспектов является базой изучения всей дисциплины «Налоги и налогообложение». Выбор варианта осуществляется по индивидуальному номеру зачетной книжки студента-заочника. Номер варианта должен соответствовать последней цифре шифра.

При рассмотрении теоретических вопросов следует обратить внимание на используемую литературу. В связи с тем, что изменения в налоговой системе происходят очень часто, рассматривать теоретические вопросы рекомендуется на базе действующих нормативных источников, в частности 1 и 2 частей Налогового кодекса РФ, положений по бухгалтерскому и налоговому учету.

Третий вопрос контрольного задания является единым для всех вариантов. Задание носит практический характер и выполняется на примере конкретного или условного предприятия. Форма собственности организации (предприятия) значения не имеет. По данному вопросу следует проанализировать форму (схему) налогообложения изучаемого субъекта (традиционная, специальный налоговый режим). Представить краткую характеристику налогов, уплачиваемых предприятием. Раскрыть особенности учета расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами на примере анализируемого субъекта хозяйствования. Представить характеристику 68 и 69 счетов на примере предприятия, уделив внимание регистрам бухгалтерского (налогового) учета. Если практический (3 вопрос)выполняется на базе данных бюджетной организации, следует использовать счета бюджетного учета, используемые при начислении налогов. Подтверждением ответа на поставленный вопрос должны служить заполненные формы налоговой отчетности (декларации). Информация в отчетности может быть условной. В качестве приложений достаточно 2-3 деклараций по основным налогам, уплачиваемым предприятием. Заверять декларации печатями не следует. К проверке допускаются только действующие формы налоговой отчетности.

Вариант 1 (шифр 1)

1. Налоги в экономической системе общества (их роль, сущность, функции и принципы на современном этапе)

2. Ресурсное налогообложение в РФ

3. Практическое задание (с приложениями)

Вариант 2 (шифр 2)

1. Виды налогов и их классификация. (Рассмотреть критерии, используемые для подразделения налогов. Привести традиционную и международные классификации налогов и сборов)

2. Характеристика косвенных налогов

3. Практическое задание ( с приложениями)

Вариант 3 (шифр 3)

1. Особенности налогообложения в развитых странах.(Налоги на потребление; Налогообложение доходов физических и юридических лиц; Налогообложение имущества и перехода права собственности)

2. Имущественное налогообложение (физических и юридических лиц) в условиях РФ

3. Практическое задание (с приложениями)