Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Контр 1 сем.doc
Скачиваний:
5
Добавлен:
03.03.2016
Размер:
400.38 Кб
Скачать

1.2. Проведение анализа активов и пассивов на конкретном примере

Исходные данные

Бухгалтерский баланс ОАО «Регулятор» на 01.10.10, 01.01.11-см. табл. 1.3.

Дополнительные сведения об основных средствах, долгосрочных финансовых вложениях, долгосрочной дебиторской задолженности, запасах - см. табл. 1.2.

Таблица 1.2 – Дополнительные сведения (тыс. грн.)

Наименование активов

Балансовая стоимость

Индивидуальный вариант

Законсервированные основные средства

201

10% стр.030

Объекты непроизводственной сферы возможные к реализации

826

15% стр.030

Предметы оформления офиса, легковой автотранспорт и т.п.

52

5% стр.030

Долгосрочные финансовые вложения невозможные к возврату

1

50% стр.040+045

Безнадежная долгосрочная дебиторская задолженность

4

40% стр.050

Технологический норматив стоимости сырья, материалов и иных аналогичных ценностей

165

80% стр.∑100…140

Задание

Провести горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов. Определить балансовую стоимость активов, принимающих участие в производственном процессе, а также балансовую стоимость активов, которые могут быть реализованы для восстановления платежеспособности должника.

Методические указания выполнения задания

Решение задачи осуществляется в три этапа (А, Б, В).

А. ГОРИЗОНТАЛЬНЫЙ И ВЕРТИКАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ АКТИВОВ И ПАССИВОВ

В табл. 1.3 представлены исходные данные для расчета в процентах относительно совокупной стоимости активов (пассивов) доли статей баланса ОАО «Регулятор» за два последовательных периода бухгалтерской отчетности. Кроме того, рассчитать изменения статей от конца одного периода к концу другого в стоимостном выражении и в процентах к начальному значению (т.е. на 01.10.07). Отметим, что некоторые из строк баланса, где показатели равны нулю, в Данной таблице не отображены.

Таблица 1.3 – Баланс предприятия

БАЛАНС

на _31 декабря ___ 2011 р.

Форма №1

Актив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

1

2

3

4

I. Необоротні активи

Нематеріальні активи:

залишкова вартість

010

4500,0

первісна вартість

011

4500,0

знос

012

( )

( )

Незавершене будівництво

020

Основні засоби:

залишкова вартість

030

119,3

3825,0

первісна вартість

031

119,7

3999,2

знос

032

( 0,4 )

( 174,2 )

Довгострокові фінансові інвестиції:

які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств

040

інші фінансові інвестиції

045

Довгострокова дебіторська заборгованість

050

Відстрочені податкові активи

060

Інші необоротні активи

070

Усього за розділом I

080

119,3

8325,0

II. Оборотні активи

Запаси:

виробничі запаси

100

13,0

328,8

тварини на вирощуванні та відгодівлі

110

незавершене виробництво

120

100,6

готова продукція

130

145,0

товари

140

2,8

Векселі одержані

150

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

чиста реалізаційна вартість

160

0,1

10,3

первісна вартість

161

0,1

10,3

резерв сумнівних боргів

162

( )

( )

Дебіторська заборгованість за розрахунками:

з бюджетом

170

1,4

за виданими авансами

180

з нарахованих доходів

190

із внутрішніх розрахунків

200

Інша поточна дебіторська заборгованість

210

1,4

Поточні фінансові інвестиції

220

Грошові кошти та їх еквіваленти:

1

2

3

4

в національній валюті

230

7,6

7,1

в іноземній валюті

240

Інші оборотні активи

250

4,4

Усього за розділом ІІ

260

22,1

600,4

III. Витрати майбутніх періодів

270

1,1

Баланс

280

141,4

8926,5

Пасив

І. Власний капітал

Статутний капітал

300

111,3

8471,8

Пайовий капітал

310

Додатковий вкладений капітал

320

Інший додатковий капітал

330

Резервний капітал

340

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350

-8,7

16,5

Неоплачений капітал

360

( 0,7 )

( 0,7 )

Вилучений капітал

370

( )

( )

Усього за розділом І

380

101,9

8487,6

ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів

Забезпечення виплат персоналу

400

Інші забезпечення

410

Страхові резерви

415

Частка перестраховиків у страхових резервах

416

( )

( )

Цільове фінансування

420

Усього за розділом ІІ

430

ІІІ. Довгострокові зобовязання

Довгострокові кредити банків

440

Інші довгострокові фінансові зобов’язання

450

Відстрочені податкові зобов’язання

460

Інші довгострокові зобов’язання

470

Усього за розділом ІІІ

480

ІV. Поточні зобовязання

Короткострокові кредити банків

500

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями

510

Векселі видані

520

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

10,5

332,6

Поточні зобов’язання за розрахунками:

з одержаних авансів

540

26,3

з бюджетом

550

0,1

10,1

з позабюджетних платежів

560

зі страхування

570

17,1

з оплати праці

580

0,3

43,6

з учасниками

590

із внутрішніх розрахунків

600

Інші поточні зобов’язання

610

28,6

9,2

Усього за розділом IV

620

39,5

438,9

V. Доходи майбутніх періодів

630

Баланс

640

141,4

8926,5

ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

за 12 месяцев 2011 р.

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]