14. План счетов бухгалтерского учета.

Для обобщения данных о работе предприятия различных форм собственности и для удобства работы конкретных органов. Мин .Фин.РБ утвежден типовой план счетов бух. Учета 29.06.11. Типовой план счетов включает в себя 8 разделов, которые группируют счета в строго логичном последовательности. В действующем плане счетов все счета бухгалтерского учета сгруппированы в восемь разделов:I. Внеоборотные активы, II. Производственные запасы,III. Затраты на производство,

IV. Готовая продукция, товары и реализация,V. Денежные средства,VI. Расчеты,VII. Капитал,VIII. Финансовые результаты,IX. Забалансовые счета.

15. Документальное оформление операций по расчетному счету в банке.

Для открытия расчетного счета в банк предоставляются следующие документы:

• заявление на открытие счета установленной формы;

• устав (положение) с отметкой о регистрации местных органов управления;

• дубликат извещения по присвоению учетного номера налогоплательщика;

• предприятие предъявляет информационное письмо органа государственной статистики с указанием идентификационного кода;

• учредительный договор (натурально удостоверенная форма о создании предприятия);

• карточка с образцами подписей руководителей и главного бухгалтера, а также их первых заместителей и оттиском круглой гербовой печати и других документов по требованию банка.

На расчетный счет зачисляют денежные средства за реализованную продукцию, оказанные работы, услуги, краткосрочные и долгосрочные кредиты, займы и прочие зачисления. С расчетного счета производятся оплата счетов поставщиков за сырье и материалы, погашение задолженностей перед бюджетом, органами социального страхования и обеспечения, перечисляется зарплата на лицевые или карт счета, а также выдаются наличные денежные средства на выплату командировочных и административно-хозяйственных расходов.

Прием, выдачу и перечисление денежных средств банк выполняет на основании документов специальной формы. К ним относятся:

• денежный чек;

• объявление на взнос наличными;

• платежное поручение;

• платежное требование;

• расчетный чек;

• заявление на кредитив и другие.

Предприятие ежедневно или один раз в несколько дней получает от учреждения банка копии выписок из расчетного счета с приложенными к ним документами, на основании которых выполнены начисления и списания. На предприятии учет наличия и движения наличных средств на расчетном счете по данным выписок банка ведется на активном, синтетическом, балансовом, денежном расчетном счете №51. По дебету отражается внесение, а по кредиту – списание денежных средств со счета.

Синтетический учет операций по кредиту счета 51 ведется в журнале-ордере №2, а по дебету в ведомости №2. На каждую выписку отводится одна строка.

16. Учет операций на счетах в банке.

Денежные средства предприятий подлежат обязательному хранению на счетах в банке, за исключением наличных денежных средств, расходование которых разрешено в установленном порядке банком в соответствии с законодательными и нормативными актами.

Расчетный счет является основным счетом предприятия, через который проводятся все денежные операции безналичным путем.

Основные задачи бухгалтерского учета операций на счетах в банке следующие:

- своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств на счетах в банке;

- контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению;

- своевременное и полное отражение в учетных регистрах наличия и движения денежных средств на счетах в банке;

- проведение в установленные сроки инвентаризации денежных средств;

- изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств в финансовые инвестиции с целью получения прибыли.

Дебет Кредит Содержание записи

50 51 перечислены с расчетного счета наличные денежные средства в кассу

51 50 из кассы сданы наличные денежные средства на расчетный счет

51 90/1 на расчетный счет зачислена выручка от реализации продукции

51 91/1 на расчетный счет зачислены доходы от реализации прочих активов

51 92/1 на расчетный счет зачислены пени, штрафы, неустойки

91/2 51 с расчетного счета перечислены пени, штрафы, неустойки

60 51 с расчетного счета перечислены денежные средства за поступившие ранее полученные материалы поставщикам

70 51 с расчетного счета перечислена зарплата работникам (либо на лицевые, либо на карт счета)

69 51 с расчетного счета перечислены денежные средства органом социального страхования и государственного обеспечения