Перевірка відповідності залишків у синтетичних і аналітичних регістрах обліку розрахунків за страхуванням

№

Показники

Дата

01.01

31.03

30.06

30.09

31.12

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

1

2

1.

Залишок за субрахунками:

1.1.

651 "За пенсійним забезпеченням":

• за даними підприємства

• за даними фонду

• відхилення

1..2.

652 "За соціальним страхуванням":

• за даними підприємства

• за даними фонду

• відхилення

1..3.

653 "За страхуванням на випадок безробіття":

• за даними підприємства

• за даними фонду

• відхилення

1.4.

654 "За індивідуальним страхуванням":

• за даними підприємства

• за даними фонду

• відхилення

1.5.

655 "За страхуванням майна":

• за даними підприємства

• за даними фонду

• відхилення

1

2

2.

Сума залишків за аналітичними рахунками

3.

Залишок у журналі-ордері

4.

Залишок у Головній книзі

5.

Залишок у фінансовій звітності (Баланс)

6.

Відхилення:

• аналітичного обліку від синтетичного (ряд. 2 - ряд. 3)

• аналітичного від зведеного синтетичного (ряд. 2 - ряд. 4)

• аналітичного від звітної інформації (ряд. 2 — ряд. 5)

№

з/ п

Види виплат

Пункт

Інструк­ції

№232

Об'єкт оподаткування для

підприємств (нарахування)

фізичних осіб (утримання)

Збір до Пенсійного фонду

Збір на обов'язкове соціальне страхування

Збір на обов'язкове страхування на випадок безробіття

Збір до Пенсійного фонду

Збір на

обов'язкове соціальне страхування на випадок безробіття

1

2

3

4

5

6

7

8

/. Виплати, що е витратами на оплату праці

1

Оплата щорічних і додаткових відпусток відповідно до законодавства

п. 2.23

+

+

+

+

+

2

Надбавки, доплати понад розміри, встановлені чинним законодавством (наприклад, витрати на відрядження понад установлені законодавством норми)

п. 2.34

+

+

+

+

+

3

Матеріальна допомога

п. 2.41

+

+

+

+

+

4

Вартість туристичних і міжнародних путівок

п. 2.42

+

+

+

+

+

5

Винагороди за підсумками роботи за рік

п. 2.35

ц-

+

+

+

+

6

Грошові компенсації за невикористану відпустку

п. 2.23

+

-

-

+

+

7

Оплата виконаних робіт (послуг) згідно з договорами цивільноправового характеру безпосередньо підприємством (установою, організацією)

п. 2.7

+

-

-

+

+

8

Плата за навчання дітей працівників підприємства в закладах загальної середньої професійно-технічної освіти, а також у державних вищих закладах освіти, розташованих на території України

п. 2.42

-

-

-

-

-

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Вартість путівок на лікування і відпочинок, до дитячих оздоровчих таборів

п. 2.42

-

-

-

-

-

//. Виплати, що не є витратами на оплату праці

10

Витрати на відрядження (у межах установлених норм)

п. 4.2

-

-

-

-

-

11

Суми вихідної допомоги, передбачені чинним законодавством

п. 4.1

-

-

-

-

-

12

Допомога у зв'язку з вагітністю і пологами, од­норазова допомога при народженні дитини, до­помога по догляду за дитиною до встановленого законодавством терміну, грошові виплати мате­рям (батькам), зайнятим доглядом за трьома і більше дітьми віком до 1 6 років, допомога на ді­тей віком до 16 років (учнів - до 18 років)

п. 4.6

-

-

-

-

-

13

Суми, спрямовані на оплату за утримання дітей у дитячих садках (компенсація батьківської пла­ти)

п. 4.8

-

-

-

-

-

14

Витрати на оплату навчання у вищих і середніх спеціальних навчальних закладах та установах із підвищення кваліфікації, на професійну підго­товку та перепідготовку працівників, які перебу­вають в обліковому складі підприємства

п. 4.14

-

-

-

-

-

15

Доходи у вигляді дивідендів

-

-

-

-

-

-

16

Допомога з тимчасової непрацездатності (у то­му числі допомога по догляду за хворою дити­ною)

п. 4.6

-

-

-

+

+