43. Налоговая система государства, ее понятие и структура.

Налоговая система – совокупность налогов, пошлин и сборов установленных гос-вом, взимаемых с целью создания централизованного общегосударственного фонда финансовых ресурсов, а так же совокупность принципов, способов, форм и методов взимания.

Налоговая система любой страны включает различные виды налогов. В зависимости от объекта налогообложения, взаимоотношений плательщика налога и государства различают:

• прямые налоги – взимаются непосредственно с доходов или имущества хозяйственных субъектов и не могут быть легко переложены теми, кто по закону выплачивает налог государству, на других субъектов (подоходный налог, налог на прибыль, налог на недвижимость и т.п.);

• косвенные налоги – устанавливаются в виде надбавок к цене товаров или тарифов на услуги. Они взимаются фактически с потребителя, хотя плательщиком налога государству выступает торговое или производственное предприятие (НДС; акцизы – налоги, включаемые в цену товаров массового потребления: соль, табак, спиртные напитки; таможенные пошлины; налог с продаж и др.).

В зависимости от органа, который взимает налоги и ими распоряжается, различают общегосударственные и местные налоги.

К общегосударственным, как правило, относятся подоходный налог, налог на прибыль, таможенные пошлины и др.

К местным – земельный налог, поимущественный налог и др.

По целям использования налоги делятся наобщие и специальные.

Общие предназначены для финансирования расходов государственных или местных бюджетов без закрепления за каким-либо определенным видом расходов.

Специальные налоги имеют целевое назначение.

38.

Экономическая сущность и функции гос. Кредита, его значения.

Государственный кредит — совокупность экономических отношений, складывающихся между государством, с одной стороны, и юридическими и физическими лицами, иностранными государствами, международными финансовыми организациями — с другой, по поводу движения денежных средств на условиях срочности, возвратности, платности и формирования на этой основе дополнительных финансовых ресурсов участников этих отношений. В отношениях, относимых к категории государственного кредита, государство выступает в роли либо кредитора, либо заёмщика, либо гаранта.

Сущностью государственного кредита являются экономические отношения по перераспределению стоимости внутреннего валового продукта (ВВП) и определенной части национального богатства.

Посредством государственного кредита государство мобилизует дополнительные ресурсы для финансирования своих потребностей и выполнения своих функций. Эта форма кредита, хотя и затрагивает вторичное распределение ВВП, доставляет государству значительные объемы средств, которые не распределяются через бюджетную систему.

Функции государственного кредита:

• распределительная- позволяет перераспределить денежные ресурсы в соответствии с потребностями экономики в целом и необходимостью поддержки какого-либо направления социально-экономической деятельности

• регулирующая – выражается в том, что государство, вступая в кредитные отношения, воздействует на денежное обращение, уровень процентных ставок на рынке денег и капиталов, на производство и занятость, на заемщиков, которые обязаны обеспечить эффективность применения бюджетных ссуд. Используя государственный кредит в качестве инструмента регулирования экономики, государство получает возможность проводить ту или иную финансовую политику.

• контрольная – контролирует в основном целевое использование средств, сроки их возврата и своевременность уплаты процентов.

39.

Формы и инструменты государственного кредита.

1. внутренний госуд кредит может быть представлен в формах гос. займов, кредитов национального банка на покрытие дефицита бюджета и других кратковременных и долгосрочных обязательств.

2. внешний государственный кредит представляет собой совокупность экономических отношений, возникающих в процессе совершения государственно-кредитных операций, в котором государство выступает на мировом финансовом рынке в роли заемщика, кредитора или гаранта.

Государственные займы временно свободные денежные средства, имеющиеся у населения и юр лиц, привлекаются для покрытия дефицита бюджета и финансирования др общественных потребностей путем выпуска и реализации гос ценных бумаг.

Государственные внутренние займы классифицируются по ряду признаков:

• субъектом-эмитентом;

• месту размещения – внутренние внешние займы;

• признаки держателей ценных бумаг - займы, реализуемые только среди физ лиц, среди юр лиц и универсальные;

• форме обращения на рынке – рыночные и нерыночные займы, спец выпуски;

• сроком действия – займы краткосрочные(до года), среднесрочные( 1-5) и долгосрочные(от 5);

• в форме выплаты доходов - займы процентные, процентно-выигрышные, безпроцентные, с купонным доходом;

• в форме стоимости – товарные денежные займы;

• оформлению – облигационные и безаблигационные займы;

• методам размещения – займы добровольные, размещаемые по подписке и принудительные.

Для покрытия дефицита государственного бюджета, правительства ряда стран прибегают к выпуску государственных облигаций, как одному из инструментов государственных займов.

40

Гос. долг, его содержание. Управление гос. долгом.

Государственный долг – сумма задолженности (+% по ней) по обязательствам гос-ва перед физ и юр лицами-резидентами, иностранными гос-вами, междунар. организациями и иными субъектами междунар права.

Включает:

• капитальный (вся сумма выпущенных и не погашенных долговых обязательств гос-ва на опред дату, + начисленные %),

• текущий (расходы по выплате причитающихся кредитором доходов по всем долговым обязательствам гос-ва и погашению обязательств по наступившим в отчетном периоде срокам оплаты).

Внешний долг – сумма основного долга по внешним гос займам по состоянию на опред момент времени.

Внутренний долг – долговые обязательства правительства преред юр и физ лицами (задолженности прошлых лет и вновь возникшая).

Управление внутренним гос долгом предусматривает мероприятия по выпуску, размещению, обращению и обслуживанию гос долговых обязательств, изменению условий ранее выпущенных займов. Для внешнего гос долга мероприятия по получению и возврату внешних кредитов.

41.