30. Организационный план в составе б-п

Организационное планирование направлено на построение эффективной структуры организации, установление четких взаимосвязей между уровнями реализации управленческих решений. Представление организации принятия управленческих решений и наиболее эффективных методов их реализации.

В разделе необходимо отразить:

-источники и способы привлечения специалистов

-системы оплаты труда

-методы стимулирования

Основные характеристики:

-численность управленческого персонала

-количество уровней иерархии системы управления

-степень централизации управления

Требования к структуре управления:

1 оптимальность (минимум числа ступеней)

2 оперативность (быстрое принятие решений, распределение прав и ответственности)

3 экономичность (рациональное разделение управленческого труда, минимум затрат на управление, минимум уровней управления, сокращение цепи команд)

Рекомендации при разработке управленческой структуры

1определить перечень основных и вспомогательных подразделений, их функций и порядок взаимодействия между ними.

2 распределить обязанности по вертикальной структуре управления

3привести характеристику руководителей организации с указанием их личностных, деловых, проф. качеств

4 состав учредителей, доля каждого в уставном капитале.

5 Для действ.организации – схематичное описание структуры управления, функциональные обязанности специалистов, имеющих отношение к проекту, акцентируйте внимание на тех службах, …, при необходимости представить план обучения персонала

В данном разделе необходимо привести данные о численности и структуре кадров, подчеркнуть сильные и слабые стороны кадрового состава, обосновать!!! системы и формы оплаты труда, сосредоточить внимание на механизме стимулирования и дополнительных выплат, описать факторы морального и материального воздействия и мотивационные приемы.табл. расчет потребности труд. ресурсов и оплата труда работников: данный расчет проводить в разрезе категорий персонала с учетом сменности труда, числа руководителей, внутренне

31. Финансовый план в составе б-п, назначение и содержание.

Требования, предъявляемые к разработке финансового плана:

1 приоритетность и достоверность используемых данных, доступность к пониманию со стороны инвесторов и прочих внешних пользователей

2 наличие нескольких альтернативных вариантов решения поставленных задач;

3 гибкость и оперативность финансового план, соответственно его содержания сложившейся экономической ситуации и поставленным целям

4 согласованность и взаимосвязь между представленными разделами

Финансовый план предполагает расчеты:

1 расчет прибыли от реализации

2 расчет налогов, сборов, платежей

3 расчет денежных средств организации

4 проектно-балансовая ведомость организации

5 расчет показателей оценки эффективности проекта

Прогноз прибыли основывается на расчете ключевых финн-эк показателей исходя из планируемой величины объема реализации.

Параллельно прогнозу прибыли разрабатывается прогноз потока денежных средств, который позволяется оценить потребность в денежных средствах для нормального функционирования организации, а также проверить синхронность денежных поступлений и выплат, оценить ликвидность организации путем обеспечения наличия на счете организации денег, необходимых для погашения финансовых обязательств. В остатке должна быть сумма, достаточная для погашения обязательств. Должна быть синхронность платежей.

Прогноз потока денежных средств осуществляется в рамках трех видов деятельности:

1) основной (текущей) (приток – объем продаж, отток – расходы на реализацию, налоги)

2) инвестиционной (приток – выручка от реализации внеоборотных активов, отток – платежи за приобретенные активы)

3) финансовой (приток – вклады владельцев организации, акционерный капитал, долгоср и краткоср займы, % по вкладам, отток – погашение займов и дивидентов).

! Величина капитальных затрат в расчете потока денежных средств без НДС должна соответствовать величине капитальных вложений в расчете амортизационных отчислений.

! Прирост оборотных активов должен соответствовать данной сумме в оттеке денежных средств по текущей деятельности.

! Прирост кредиторской задолженности в расчете потребности ЧОК отражается в прогнозе денежных средств в составе поступлений денежных средств по текущей деятельности.

! Сумма % по долгосрочным кредитам, привлеченным на финансирование кап.затрат отражается в расчет прогноза ден. средств в составе оттока ден. средств по фин. деятельности.

! Сумма НДС из расчета налогов отражается в расчете ден. средств в составе оттока ден. средств по инвестиционной деятельности как сумма НДС, уплачиваемого при осуществлении кап.затрат. В составе оттока ден. средств по текущей деятельности в виде налогов и платежей, уплаченных за материальные, топливно-энергетические ресурсу (сумма входного НДС!).

Проектно-балансовая ведомость по сути является документом, фиксирующим на определенный момент времени состояние активов (имущества) и капитала (источников финансирования). Все показатели прогнозируются на конец периода! не равна бух.балансу!

Сумма актива должна равняться сумме пассива.

Памятка!

При составлении проектно-балансовой ведомости необходимо обратить внимание на:

1. остаток денежных средств рассчитывается в таблице расчет потока денежных средств и расчет потребности в чистом оборотном капитале и отражается в проектно-балансовой ведомости в активе во втором разделе по соответствующей статье. Для собственного контроля остаток денежных средств должен быть равен сумме ЧП и амортизации с накоплением.

2. все показатели по дебиторской или кредиторской задолженности в проектно-балансовой ведомости отражаются в той части, которая равна долгу организации на конец отчетного периода

3. балансирующие статьи: актив – денежные средства, в пассиве – кредиторская задолженность перед поставщиками.