11. Система показателей финансовых результатов банковских учреждений.

Показатели финансовых результатов позволяют оценить состояние и устойчивость предприятий в целом,

от которых зависят доходы государственного бюджета и эффективность функционирования экономики. Количественную сторону деятельности банков дают показатели доходов и расходов. Они изучаются в динамике и структуре. В структуре доходов и расходов определяют удельный вес следующих групп:

1. Процентные доходы

2. Непроцентные:

   1. Комиссионные

   2. Прочие банковские доходы или расходы

   3. Прочие операционные доходы либо расходы

   4. Доходы (расходы) связанные с изменением резервов.

   5. Непредвиденные доходы или расходы.

Кроме показателей структуры рассчитывают отношение общей суммы доходов к численности работников

банковских учреждений к размеру активов банков и к размеру кредитных ресурсов. Доходы и расходы, а также рассмотренные относительные показатели изучаются по сравнению с плановыми показателями либо с предыдущими периодами. Важную роль играет соотношение доходов и расходов банковских учреждений, которое принято называть коэффициентом дееспособности:

Кдеесп = Расходы/Доходы

Кдеесп по опер с ЦБ = Расх по опер с ЦБ/Дох по опер с ЦБ

Для обеспечения стабильности деятельности банка в целом, а также в разрезе отдельных операций рассмотренные коэффициенты должны быть мене 1.

Качественную сторону деятельности дают показатели прибыли и рентабельности. В анализе используют следующие показатели прибыли:

1. общая прибыль,

2. комиссионная прибыль,

3. процентная прибыль,

4. чистая прибыль.

Анализ рентабельности осуществляется с помощью следующих показателей:

1. общая рентабельность: R = П/УФ * 100%

2. рентабельность активов: RА = П/А * 100%

3. рентабельность банковских услуг: Rусл = П/Р * 100%

4. рентабельность капитала: RК = ЧП/К% * 100%

5. рентабельность собственного капитала: RСК = ЧП/СК% * 100%

12. Статистический анализ финансовых результатов банковских учреждений.

Анализ доходов. Величина доходов изучается в динамике в целом, а также в зависимости от изменения процентных и непроцентных доходов.

∆Д = ∆ПД + ∆НепроцД

100% = ∆ПД/∆Д * 100% + ∆НепроцД/∆Д * 100%

В анализе процентных доходов выделяют влияние двух факторов:

1. изменение процентной ставки по кредитам

2. изменение суммы предоставленных кредитов

ПД = К*С

∆ПД = ПД1 – ПД0

∆ПД(К) = (К1 – К0)*С0ср

∆ПД(С) = (С1ср – С0ср)*К1

Анализ прибыли. В целом прибыль рассматривается в зависимости от суммы доходов и суммы произведенных расходов.

П = Д – Р

∆П(Д) = Д1 – Д0

∆П(Р) = Р0 – Р1

∆П = П1 – П0

На динамику прибыли также рассматривают влияние следующих групп факторов:

1. величины уставного фонда и общей рентабельности:

П = УФ*R

∆П(УФ) = (УФ1 – УФ0)*R0

∆П(R) = (R1 – R0)*УФ1

2. величина активов и рентабельность активов:

П = А*RА

3. Величина расходов и рентабельность услуг

П = Р*Rусл

4. Размер капитала и рентабельность капитала

П = К*RК

5. Размер собственного капитала и рентабельность капитала

П = СК*RК

Анализ рентабельности. На динамику рентабельности определяют влияние следующих групп факторов:

1. Прибыли и уставного фонда:

R = П/УФ

∆R = R1 – R0

∆R(П) = (П1/УФ1 – П0/УФ1)*100

∆R(УФ) = (П0/УФ1 – П0/УФ0)*100

2. Прибыль и сумма активов.

R = П/А

∆R = R1 – R0

∆R(П) = (П1/А1 – П0/А1)*100

∆R(А) = (П0/А1 – П0/А0)*100

3. Прибыль и сумма расходов.

R = П/Р

∆R = R1 – R0

∆R(П) = (П1/Р1 – П0/Р1)*100

∆R(Р) = (П0/Р1 – П0/Р0)*100

4. Прибыль и величина капитала банка.

R = П/К

∆R = R1 – R0

∆R(П) = (П1/К1 – П0/К1)*100

∆R(К) = (П0/К1 – П0/К0)*100

5. Прибыль и величина собственного капитала.

R = П/СК

∆R = R1 – R0

∆R(П) = (П1/СК1 – П0/СК1)*100

∆R(А) = (П0/К1 – П0/К0)*100

В анализе рентабельности по совокупности банков используют средние показатели, изучаемые с помощью индексного метода:

R = П/А

Rср = Сумма(П)/Сумма(А) = Сумма(R*А)/Сумма(А)

Индекс переменного состава:

IRср=R1ср/R0ср=Сум(R1ср*А1)/Сум(А1):Сум(R0*А0)/Сум(А0)

Индекс постоянного состава:

IR= R1ср * R0ср(штрих) = См(R1*А1)/См(А1):См(R0*А1)/См(А1).

Индекс структурных сдвигов:

Iстр=R0ср(штрих)/R0ср=См(R0*А1)/См(А1):См(R0*А0)/См(А0)

Данные индексы позволяют определить изменение средней рентабельности в целом, а также за счет:

1. Рентабельности по отдельным банкам, входящим в совокупность.

2. Структуры активов.

Для анализа влияния на рентабельность трех и более факторов используют следующие модели.

1. R = УП*dкред*УА, или П/Р = П/Кр * Кр/А * А/Р.

2. R = dЧП*П*ДСК*dСК, или ЧП/К = ЧП/П * П/Д * Д/СК * СК/К.

3. R = dЧП*П*ДА*УА, или ЧП/Р = ЧП/П *П/Д * Д/А * А/Р